Тема 3. Содержание и порядок представления финансовой отчетности 7 страница

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 9 из 49Следующая ⇒

Например, предприятие куплено целиком за 680 млн денежных единиц с чистой стоимостью имущества 620 млн, в том числе денежные средства на банковских счетах - 50 млн денежных единиц. Отток денежных средств по инвестиционной деятельности будет показан в отчете в размере 630 млн денежных единиц (680 - 50).

Задания для самостоятельной работы

1. Составьте отчеты о движении денежных средств прямым и косвенным методами по представленным материалам.

2. Проанализируйте движение денежных средств, укажите достоинства и недостатки отчетов, составленных различными методами.

(руб.)

┌────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────┐

│                                            │ Дебет │ Кредит │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│                1                 │ 2 │ 3 │

├────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┤

│1. Группировка операций по счету "Касса"                   │

├────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────┤

│1.1. Сальдо на начало отчетного периода │ 8 450 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.2. Получено наличными в банке        │ 486 500 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.3. Выплачено персоналу в счет оплаты │ - │ 449 690 │

│труда                                  │    │    │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.4. Выдано под отчет на командировочные │ - │ 28 400 │

│расходы                                │    │    │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.5. Поступило от клиентов за услуги   │ 34 200 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.6. Сдано наличными в банк            │ - │ 48 270 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.7. Возвращено подотчетных сумм       │ 2 430 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1.8. Сальдо на конец отчетного периода │ 5 220 │ -  │

├────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┤

│2. Группировка операций по текущему счету в банке          │

├────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────┤

│2.1. Сальдо на начало отчетного периода │ 37 260 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.2. Перечислено поставщикам и подрядчикам │ - │ 554 200 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.3. Поступило от покупателей и заказчиков │ 937 400 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.4. Сданы наличные кассиром организации │ 48 270 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.5. Поступили штрафы и неустойки за   │ 102 300 │ - │

│нарушение хозяйственных договоров      │    │    │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.6. Получены в банке наличные кассиром │ - │ 486 500 │

│организации                              │    │    │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.7. Поступили дивиденды и проценты по │ 89 150 │ - │

│ценным бумагам                         │    │    │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.8. Поступили очередные транши        │ 300 000 │ - │

│долгосрочного кредита                  │    │    │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.9. Перечислены штрафы и неустойки по │ - │ 92 090 │

│исполнительным листам                  │    │    │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.10. Перечислена в бюджет задолженность по │    - │ 181 100 │

│налогам                                │    │    │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.11. Получена краткосрочная ссуда банка │ 275 000 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.12. Выставлен аккредитив на оплату   │ - │ 150 000 │

│товаров                                │    │    │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.13. Уплачены проценты банку по ссудам │ - │ 42 390 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.14. Погашена задолженность по        │ - │ 175 000 │

│краткосрочной ссуде                    │    │    │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.15. Возврат суммы по аккредитиву     │ 1 230 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.16. Перечислено за ценные бумаги     │ - │ 185 000 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.17. Поступила выручка от продажи     │ 52 100 │ - │

│неэксплуатируемых основных средств     │    │    │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.18. Поступила арендная плата         │ 100 000 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.19. Поступило страховое возмещение по │ 99 900 │ - │

│товарным операциям                     │    │    │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.20. Выплачены комиссионные посреднику │ - │ 12 500 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2.21. Сальдо на конец отчетного периода │ 163 830 │ - │

├────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┤

│3. Группировка операций по счету аккредитивов              │

├────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────┤

│3.1. Сальдо на начало отчетного периода │ 120 000 │ - │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│3.2. Перечислено поставщикам           │ - │ 118 770 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│3.3. Возврат неиспользованных сумм     │ - │ 1 230 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│3.4. Выставлен аккредитив для оплаты   │ 150 000 │ - │

│товаров                                │    │     │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│3.5. Сальдо на конец отчетного периода │ 150 000 │ - │

└────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘

┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐

│         Дополнительная информация          │ Кредит │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│4.1. Чистая прибыль за отчетный период           │ 53 140 │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│4.2. Начисленная амортизация за отчетный период  │ 75 500 │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│4.3. Оплачено производственное оборудование      │ 120 500 │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│4.4. Уплачено за приобретенные нематериальные активы │ 50 000 │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│4.5. Данные из отчетного бухгалтерского баланса  │ - │

└──────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘

┌────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────┐

│                                       │На начало│ На конец│

│                                       │ периода │ периода │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│Материальные оборотные активы          │ 260 200 │ 310 600 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│Дебиторская задолженность              │ 314 200 │ 334 800 │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

Познавательные статьи:



Алгоритмические операторы Matlab

Конструирование и порядок расчёта дорожной одежды

Исследования учёных: почему помогают молитвы?

Почему терпят неудачу многие предприниматели?