Обстоятельства, которые могут указывать на несоблюдение Организацией нормативных правовых актов

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 56 из 213Следующая ⇒

№ п/п

Результаты

Отметка (+)

Ссылка на документ

Комментарий

Установлен факт существенных искажений, возникших в результате недобросовестных действий или ошибок

Руководство аудируемого лица надлежащего уровня проинформировано об искажениях, возникших в результате недобросовестных действий или ошибок

Представитель собственника аудируемого лица проинформирован об искажениях, возникших в результате недобросовестных действий или ошибок

В случаях, предусмотренных законодательством РФ, уполномоченные органы государственной власти проинформированы об обнаруженных фактах недобросовестных действий и ошибках

Аудиторкое заключение изменено в соответствии с ФПСАД №6

Тест «Соблюдение нормативных актов»

Тест «Соблюдение нормативных правовых актов по состоянию на «___»___________20__ г.

Проверяемая организация

Период аудита

Сроки проведения проверки

Фамилия Имя Отчество исполнителя

Обстоятельства, которые могут указывать на несоблюдение Организацией нормативных правовых актов

№ п/п

Факторы

Ответ

Комментарии

Да

Нет

Внеплановая проверка, проводимая уполномоченным органам государственной власти, наложение штрафов, иных санкций

Оплата услуг, характер которых не определен либо вызывает сомнение, или выдача займов внешним консультантам, связанным сторонам их работникам или государственным служащим на льготных условиях

Выплата вознаграждения посреднику, размер которого превышает обычную для данной Организации плату либо обычную для данного вида услуг в отрасли, в которой Организация ведет деятельность

Закупка по ценам, значительно отличающимся от рыночных

Сомнительные платежи наличными

Сомнительные операции с организациями, зарегистрированными в оффшорных зонах

Платежи за товары или услуги, осуществляемые не в то государство, из которого поставлялись товары и услуги

Платежи в иностранной валюте без надлежащего оформления документации

Организация информационной системы, которая не обеспечивает адекватных документальных свидетельств для аудита

Операции не разрешенные руководством Организации или не учитываемые надлежащим образом

Негативная информация об Организации в средствах массовой информации

Выводы:

1.

Получены достаточные аудиторские доказательства для удостоверения насколько Организация соблюдает требования нормативных актов РФ

Да

Не в полной мере

Нет

2.

Установлено несоблюдение нормативных правовых актов РФ, что оказывает существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность и не было надлежащим образом отражено в ней

Да

Частично

Нет

Результаты обсуждения об имевших место или возможных случаях несоблюдения Организацией требований нормативных правовых актов

3.1

с руководством Организации;

Да

Нет

3.2

с представителями собственника Организации (если это уместно);

Да

Нет

3.3

иными уполномоченными лицами Организации;

Да

Нет

4.

Проведено совещание с юристами Организации

Да

Нет

Предлагается модифицировать аудиторское заключение, в том числе

Да

Нет

5.1

отказ от выполнения аудиторского задания

Да

Нет

5.2

отрицательное мнение

Да

Нет

5.3

мнение с оговоркой

Да

Нет

Дата _____________

Специалист

по контролю качества  

подпись

ФИО

Руководитель департамента

аудита

подпись

ФИО

Тест «Легализация»

Познавательные статьи:



Техника нижней прямой подачи мяча

Комплекс физических упражнений для развития мышц плечевого пояса

Стандарт Порядок надевания противочумного костюма

Общеразвивающие упражнения без предметов