Тест "Недобросовестные действия"

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 51 из 213Следующая ⇒

Ответ

Комментарии

Получены достаточные аудиторские доказательства для удостоверения насколько Организация соблюдает требования Закона № 273-ФЗ

Да

Не в полной мере

Нет

Факты несоблюдения требований Закона № 273-ФЗ оказывают существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность организации и не были надлежащим образом отражены в ней

Да

Частично

Нет

Дата _____________

Специалист

по контролю качества

подпись

ФИО

Руководитель департамента

аудита

подпись

ФИО

ООО "АУДИТ-СОФТ"

клиент

структурное подразделение

 -

период проверки

этап проверки

Начало проверки

Конец проверки

Подготовил (а) :

дата

Проверил (а) :

дата

Тест "Недобросовестные действия"

Тест «Факты, свидетельствующие о рисках искажения бухгалтерской отчетности в результате недобросовестных действий»

В АНКЕТЕ СФОРМУЛИРОВАНЫ ПРИМЕРЫ УТВЕРЖДЕНИЙ (ФАКТОРЫ РИСКА), КОТОРЫЕ ПОЗВОЛЯЮТ УСТАНОВИТЬ РИСК СУЩЕСТВЕННЫХ ИСКАЖЕНИЙ В РЕЗУЛЬТАТЕ НЕДОБРОСОВЕСТНЫХ ДЕЙСТВИЙ

Ответы необходимо отмечать цифрой "1"

№ п/п

Утверждение (вопрос)

Да (Высокий риск)

Иногда* (Средний риск)

Нет (низкий риск)

Контрольная графа

Ошибка строки

Комментарий

ФАКТОРЫ РИСКА, СВЯЗАННЫЕ С ИСКАЖЕНИЯМИ В РЕЗУЛЬТАТЕ НЕДОБРОСОВЕСТНОГО СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

1.1

Факторы риска, относящиеся к особенностям руководства аудируемого лица и его влиянию на контрольную среду

1.1.12

большая часть доходов руководства аудируемого лица состоит из премий, опционов на акции и других материальных стимулов, размер которых во многом зависит от того, насколько успешно аудируемое лицо достигает неоправданно амбициозных целей в отношении результатов финансовой деятельности, финансового положения и поступления денежных средств;

1.1.2

руководство аудируемого лица имеет неоправданно высокий интерес к поддержанию или увеличению цены акций аудируемого лица или к увеличению темпов роста доходности, которые обеспечиваются с помощью тенденциозных подходов к ведению бухгалтерского учета;

1.1.3

руководство аудируемого лица берет обязательства по достижению аудируемым лицом заведомо завышенных и нереалистичных результатов;

1.1.4

руководство аудируемого лица заинтересовано в применении ненадлежащих способов снижения доходов, отражаемых в финансовой (бухгалтерской) отчетности, для занижения налогооблагаемой базы.

1.1.5

руководство аудируемого лица не может соблюдать надлежащие нормы корпоративного управления и этики либо следует ненадлежащим этическим принципам;

1.1.6

в составе руководства аудируемого лица одно лицо или группа лиц занимает доминирующее положение при отсутствии компенсирующих средств контроля (например, надзора со стороны представителей собственника);

1.1.7

руководство аудируемого лица не осуществляет надлежащим образом мониторинг важных средств контроля;

1.1.8

руководство аудируемого лица оказывается не в состоянии своевременно исправлять известные существенные недостатки в средствах внутреннего контроля;

1.1.9

руководство аудируемого лица ставит неоправданно амбициозные финансовые цели и задачи перед бухгалтерскими работниками;

1.1.10

руководство аудируемого лица не реагирует на предложения и замечания контролирующих, надзорных и регулирующих органов;

1.1.11

имеется тенденция найма руководством аудируемого лица ненадлежащих сотрудников для работы в области бухгалтерского учета, информационных технологий или внутреннего аудита.

1.1.12

Руководящие сотрудники, сфера ответственности которых не относится к финансовым вопросам, принимают в них излишне активное участие или занимаются выбором учетной политики либо определением важных оценочных показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности.

1.1.13

Наблюдается большая текучесть кадров среди руководящих сотрудников, а также в составе коллегиальных органов управления аудируемого лица.

1.1.14

постоянные разногласия с действующим или предшествующим аудитором по вопросам бухгалтерского учета, аудита и финансовой (бухгалтерской) отчетности;

1.1.15

необоснованные требования к аудитору, в том числе неоправданное ограничение сроков проведения им аудита или составления аудиторского заключения;

1.1.16

ограничение доступа аудитора к сотрудникам и информации или возможности общения аудитора с представителями собственника;

1.1.17

доминирующее положение руководства аудируемого лица при общении с аудитором, особенно попытки оказать влияние на определение объема аудита.

1.1.18

Имелись в прошлом факты нарушения законодательства о ценных бумагах или жалобы, направлявшиеся в адрес аудируемого лица или его руководства, со ссылкой на факты недобросовестных действий или нарушение законодательства о ценных бумагах.

1.1.19

отсутствие представителей собственника, независимых от руководства аудируемого лица;

1.1.20

недостаточное внимание, уделяемое вопросам составления финансовой (бухгалтерской) отчетности, системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля со стороны представителей собственника.

1.2

Познавательные статьи:



Психологические особенности спортивного соревнования

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Занятость населения и рынок труда

Социальный статус семьи и её типология