Выявление в ходе аудита фактов, указывающих на возможные недобросовестные действия или ошибки»

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 54 из 213Следующая ⇒

V

Высокий

Средний

Низкий

Действия аудитора в зависимости от полученного значения риска:

Значение риска

Отметка

Действия аудитора

Высокий

Существует необходимость модифицирования аудиторских процедур

Средний

Существует необходимость модифицирования аудиторских процедур

Низкий

V

Ранее запланированные процедуры аудита достаточны для реагирования на факторы риска, связанные с искажениями в результате недобросовестных действий

*Если утверждения «да» / «нет» по мнению аудитора однозначно не выполняются, риск считается средним.

ООО «АУДИТ-СОФТ»

клиент

структурное подразделение

период проверки

этап проверки

Начало проверки

Конец проверки

Подготовил (а) :

дата

Проверил (а) :

дата

«Выявление в ходе аудита фактов, указывающих на возможные недобросовестные действия или ошибки»

Примечание к заполнению таблицы:

Если в ходе аудита были выявлены указанные ниже факты, необходимо дать ссылку на рабочий документ соответствующего раздела учета (при аудите которого были обнаружены указанные факты) и/или дать комментарий

№ п/п

Факты, указывающие на возможные недостоверные действия или ошибки

Ссылка на рабочий документ соответствующего раздела учета

Комментарий

В части действий руководства аудируемого лица:

1.1

Нереальные сроки проведения аудита, устанавливаемые руководством аудируемого лица

1.2

Нежелание руководства аудируемого лица обмениваться информацией с третьими лицами, в том числе с представителями кредитных организаций или сотрудниками государственных органов власти

1.3

Попытки руководства аудируемого лица ограничить объем аудита

1.4

Выявление важной информации, которая до этого не раскрывалась руководством аудируемого лица

1.5

Противоречивые или неудовлетворительные доказательства, предоставленные руководством или сотрудниками аудируемого лица

1.6

Предоставление аудитору запрашиваемой информации с большим опозданием

1.7

Меньшее, чем ожидалось, количество получаемых подтверждений в ответ на разосланные запросы или выявление значительных расхождений в результате получения подтверждений

В части организации бухгалтерского учета:

2.1

Записи на счетах бухгалтерского учета, которые трудно или невозможно подтвердить в ходе аудита

2.2

Тенденциозное применение учетных принципов

2.3

Бухгалтерская документация, оформленная необычным образом, например, наличие документов, исправленных или составленных вручную, при том что обычно они подготавливаются средствами вычислительной техники

2.4

В значительной мере не завершенные или неадекватные бухгалтерские записи

2.5

Хозяйственные операции, не подтвержденные документально надлежащим образом

2.6

Необычные по характеру, объему или сложности хозяйственные операции, особенно если они произошли ближе к концу отчетного года

2.7

Операции, которые не были отражены в учете надлежащим образом в результате общих или особых распоряжений руководства аудируемого лица

2.8

Значительные расхождения между данными аналитического и синтетического учета или между результатами пересчета (промера, взвешивания) объектов и данными учета, которые не были своевременно уточнены и исправлены

В части функционирования системы внутреннего контроля:

3.1

Неадекватные средства контроля компьютерной обработки данных (например, большое число ошибок при обработке данных, задержки в обработке результатов и подготовке отчетов)

3.2

Существенные расхождения фактических данных с ожидаемыми (прогнозируемыми) значениями, раскрытыми в ходе выполнения аналитических процедур

3.3

Отсутствие выверки счетов бухгалтерского учета

3.4

Суммы дебиторской задолженности, которые не погашаются в течение длительного времени

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Тактические действия в защите

История Олимпийских игр

История развития права интеллектуальной собственности