Сводная ведомость исправления нарушений порядка ведения бухгалтерского учета, налогообложения и составления отчетности, выявленных в предыдущий аудируемый период

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 58 из 213Следующая ⇒

Сводная ведомость исправления нарушений порядка ведения бухгалтерского учета, налогообложения и составления отчетности, выявленных в предыдущий аудируемый период

Аудиторская группа:

Клиент:

период, в котором выявлены нарушения:

Уровень существенности:

Таблица № 1 «Несущественные нарушения»

№

п/п

Результаты аудиторской проверки, установленные неточности, искажения в бухгалтерском учете и налогообложении

Сумма, тысяч рублей

Устранено / не устранено/ устранено частично

Причины не устранения нарушения

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

ИТОГО:

Таблица № 2 «Существенные нарушения»

№

п/п

Результаты аудиторской проверки, установленные неточности, искажения в бухгалтерском учете и налогообложении

Сумма, тысяч рублей

Устранено / не устранено/ устранено частично

Причины не устранения нарушения

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

ИТОГО:

«__» ________ 201_ г.

Руководитель аудиторской группы

подпись

ФИО

Специалист по контролю качества

подпись

ФИО

Если в сводной ведомости информацию об устранении проставляет клиент, то ставится подпись клиента:

Главный бухгалтер аудируемого лица

подпись

ФИО

Тест «Особенности при аутсорсинге»

Оценка особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация

Проверяемая организация

Название специализированной организации (СО), которая ведет учет у проверяемой организации

Период аудита

Сроки проведения проверки

Фамилия Имя Отчество исполнителя

№ п/п

Вопросы

Ответ

Комментарии

Да

Нет

Характер услуг, предоставляемых СО:

1.1.1

Организация сама фиксирует и обрабатывает хозяйственные операции и сохраняет за собой право на авторизацию хозяйственных операций и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.1.2

Система внутреннего контроля (СВК) СО не влияют на организацию и ее СВК

1.2

СО сама проводит операции и составляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность Организации

Бухгалтерская (финансовая) отчетность от лица главного бухгалтера Организации подписывает:

2.1

главный бухгалтер Организации

2.2

руководитель Организации

2.3

руководитель СО

2.4

иное (указать в разделе комментарий)

Если бухгалтерскую (финансовую) отчетность подписывает руководитель СО или иное лицо, не числящееся главным бухгалтером и руководителем Организации, то раскрыта ли эта информация в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Условия договора и особенности взаимоотношений между Организацией и СО позволяют:

4.1

своевременно, обоснованно и в полном объеме отражать хозяйственные операции Организации;

4.2

Оставлять качественную бухгалтерскую (финансовую) отчетность в установленные сроки

Анализ взаимодействия системы внутреннего контроля Организации с системами учета и контроля СО свидетельствует о следующем:

5.1

СО имеет собственную СВК

5.2

Организация контролирует действия СО в части ведения ее бухгалтерского учета и составления БФО, в т.ч.:

5.3

Организация на основе своей системы внутреннего контроля (СВК):

5.3.1

контролирует обработку хозяйственных операций, осуществляемых СО;

5.3.2

оценивает риски, связанные с выполнением услуг по ведению учета СО и составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности

Сведения о СО:

6.1

наличие лицензий и регистрации;

6.2

опыт работы СО на рынке и профессиональная компетентность;

6.3

финансовая стабильность СО;

6.4

членства в профессиональных аудиторских объединениях;

6.5

лицо, ответственное за ведение учета и составление отчетности компетентно

На оценку риска СВК Организации (с точки зрения вероятности появления существенных искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности) не оказывают влияния средства контроля СВК СО)

Дополнительные аудиторские процедуры

8.1

Анализ АЗ аудитора СО:

8.1.1

АЗ содержит только описание СВК

8.1.2

АЗ подтверждает точность указанного описания, пригодность СВК, наличие средств внутреннего контроля

Выводы:

Получены достаточно надлежащие аудиторские доказательства относительно эффективности системы внутреннего контроля СО с целью подтверждения сделанной аудитором Организации оценки риска наличия существенных искажений

* В случае положительного ответа на вопросы 1.1.1. и 1.1.2 ответы на дальнейшие вопросы данного РД не приводятся, а оцениваются СВК только Организации по форме «Оценка аудиторского риска»

* В случае положительного ответа на вопрос № 7 на дальнейшие вопросы данной формы могут не приводиться

Дата _____________

Специалист

по контролю качества  

подпись

ФИО

Руководитель департамента

аудита

подпись

ФИО

Cсоответствие учредительных документов нормам действующего законодательства

Cсоответствие учредительных документов нормам действующего законодательства

Проверяемая организация

Период аудита

Сроки проведения проверки

Фамилия Имя Отчество исполнителя

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Организация работы процедурного кабинета

Области применения синхронных машин

Оптимизация по Винеру и Калману