Особенности обработки информации при учете НДС
41.Особенности обработки информации при учете НДС
В соответствии с законом «об НДС» продажа готовой продукции осущ-ся по договорным ценам с дополнительным начислением НДС.. При этом лицо, зарегистрир-е как плательщик НДС в гос-й налоговой инспекции получает право на начисление налога и составление налоговой накладной при продаже готовой продукции независимо от их происхождения. Налоговая накладная предоставляется продавцу, покупателю и составляется в момент возникнов-я налог-х обязательств продавца. Это единств-й документ, дающий право на включение суммы НДС в налоговый кредит. Учет расчетов по НДС ведется на счетах третьего уровня 641.5 «НДС» в разрезе регистров «налоги» и «отчисления», которые имеются в справочнике «налоги и отчисления». Учет суммы НДС, определенных исходя из сумм авансов за готовую продукцию ведется на субсчете 643 видов в разрезе регистров «контрагенты» и «заказы». На субсчете 644 в разрезе 644.1 –«налоговый кредит» и 644.2 –«неполученные налоговые накладные» открывают регистры «контрагенты» и «заказы» - ведется учет сумм НДС. Документом, который реализуют учет расходов по НДС в типичной конфигурации является налоговая накладная. Корреспонденция счетов: получен товар 28-631, начислен НДС(1/6) 641-631, поступили деньги 30-70, отражен НДС 70-64.
42.Порядок заполнения книги учета приобретения при обработке документации
Книга учета приобретения ведется лицами, зарегистрированными как плательщики НДС. Она д.б. прошнурована, пронумерована и зарегистрирована в гос. налог. инспекции. Для формирования книги используется отчет «книга приобретения». Он формируется на основании документа «запись книги приобретения». Для формирования отчета набирается пункт «книга приобретения» и нажимается кнопка «сформировать» с указанием периода(даты). Документами, на основании которых ведется учет приобретения товаров является: 1) налоговая накладная. При этом сумма НДС указывается в регистре «ввод по НДС делать по налоговой накладной». При этом указывают значение «да» или «нет». Отдельно открывают Дт сч.641.5 –«расчеты по НДС» и Кт сч.644.2 –«неполуч-е налог-е накладные» на сумму НДС. 2) товарный чек или иной платежный чек, который утверждает передачу товаров и проведение расчетов. 3) Грузовая таможенная декларация – при ввозе товаров на территорию Украины.
|
