Особенности обработки операций с иностранной валютой.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 13 из 31Следующая ⇒

Учет иностранной валюты предприятия ведут на счете № 312 и 314 в разрезе реквизита «Наши денежные средства», которые имеют справочник «Счета нашей фирмы». Все операции по валютному счету регистрируются на основании банковских выписок, где отмечается валютная сумма / входное сальдо на начало, сумма операции, сальдо на конец дня/ и приложение к нему оправдательных документов.

Перечисление стоимости имущества и обязательств предприятия выражается в иностранной валюте в день осуществления купли/продажи валюты, а также на дату составления бух. отчетности. Курсовые разницы по операциям в иностранной валют определяется как разница между оценкой валовых активов и валовых пассивов на дату сост. Бух. Отчета и на дату факт.осуществления расчета.

В налоговом учете курсовая разница определяется в результате перечисления балансовой стоимости и валюты на последний день отчетного периода и данная сумма включается в соответствии с методикой определения валовых доходов или расходов. Для отражения в учете зачисления или списания средств по валютному счету предназначен спец. документ «Банковская выписка», с помощью которой обрабатываются гривневые и валютные банковские выписки. Заполнение реквизитов осуществляется в реквизите «Расчетный счет», при этом указывается соответствующий валютный счет из справочника «Счета нашей фирмы».

Документ «Покупка валюты» предназначен для отражения учета операций по приобретению валют для проведения расчетов с иностранными фирмами. В реквизите «Валюта» и «Курс НБУ» отражаются валюта избранного текущего счета и курс НБУ избранной валюты на дату документа.

Украинская валютная межбанковская биржа (УВМБ).

Механизм осуществления расчетов в группе реквизитов «Укр. Межбанковская валютная биржа» имеется следующая информация: в справочнике «валюта» осуществляется выбор необходимой валюты, кот. в реквизите «Курс УМВБ» рассматривается курс биржи по избранной валюте. Указывается сумма валюты, кот. приобретается в переводе по курсу НБУ.

Далее в группе реквизитов «Уполномоченный банк» указывается аналитический счет 333 «Средства в дороге в национальной валюте», процент комиссионного банка. Кроме того, в ручном режиме набирается в поле «Вид дохода» группы реквизита «Расходы и доходы». При этом указываются аналитические счета по учету дохода, расхода и курсовой разницы.

После заполнения всех реквизитов документ можно сохранить соответствующим набором бух. проводок. При этом балансовая стоимость приобретенной валюты будет отражена по Дт внебалансового счета. Далее, в документах указывается курс НБУ, по которому создается списание себестоимости проданной валюты со счета №334 «Средства в дороге в иностранной валюте» в корреспонденцию со счетом № 942 «Себестоимость реализованной иностранной валюты».

Балансовая стоимость валюты будет автоматически рассчитана при проведении документа и отражена при повторном его открытии в поле «Балансовая стоимость валюты.

В реквизите «Сумма УМВБ» отражается общая сумма средств, полученная от продажи валюты по курсу УМВБ в реквизите «Итого грн.». В реквизите «Дополнительно» диалоговой формы документа указываются статьи валовых доходов и расходов в проводках, а также включая комиссионные и балансовые стоимости реализованной валюты, а сумма, полученная от продажи валюты показывается в составе валовых доходов.

Счет и статья расх. проводки по отнесению комиссионных на счет учета операции расходов учитывается на счете №84 «Прочие операционные расходы», они отражаются в реквизитах «Счет расходов» и «Вид расходов». При проведении документа составляется соответствующий набор бух. проводок.

Познавательные статьи:



Организация работы процедурного кабинета

Статус республик в составе РФ

Понятие финансов, их функции и особенности

Сущность демографической политии