Структурно-динамический анализ основных элементов формирования конечных финансовых результатов деятельности ооо «смк Сибири»

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 11 из 22Следующая ⇒

Структурно-динамический анализ основных элементов формирования конечных финансовых результатов деятельности ООО «СМК Сибири»

Показатель

Структура формирования элементов чистой прибыли в выручке от реализации, %

Изменение структуры, в пунктах, %

(гр.2 - гр.1)

2013 г.

2014г.

Выручка от реализации

100,0

100,0

Себестоимость реализованных товаров, продукции, услуг

47,2

45,8

-1,4

Валовая прибыль

52,8

54,2

1,4

Коммерческие расходы

3,9

4,1

0,2

Прибыль от продаж

48,9

50,0

1,1

Прочие доходы

11,6

1,1

-10,5

Прочие расходы

11,4

4,1

-7,3

Прибыль до налогообложения

45,4

46,3

0,9

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательства

11,3

11,7

0,4

Чистая прибыль

34,1

34,6

0,5

Анализ структуры прибыли (вертикальный анализ) позволил установить, что основную часть ее составляет прибыль от продажи, товаров, продукции, работ, услуг – 50 % в 2014 г. и 48,9 % в 2013 г. Таким образом, доля прибыли от основной деятельности по сравнению с прошлым годом увеличилась на 1,1 %.

Необходимо отметить снижение доли себестоимости реализованных товаров, продукции, услуг в 2014 г. на 1,4 % в общей структуре выручки от реализации.

Влияние факторов на формирование прибыли (убытка) до налогообложения в анализируемом и предыдущих периодах приведено в  табл. 2.5).

Таблица 2.5

Анализ влияния факторов на формирование прибыли (убытка) до налогообложения

Состав прибыли

Формула расчета (исходные данные находятся в табл. 2.3)

Период, %

Изменения

2014 г. от

2013 г., %

Прибыль (убытки) от реализации товаров, продукции, работ, услуг

п.5 ÷ п.11х100

107,60

108,02

0,42

Полученные проценты

п.6 ÷ п.11 х100

0,08

0,16

0,08

Уплаченные проценты

п.7 ÷ п.11 х100

8,01

1,76

-6,25

Доходы от участия в других организациях

п.8 ÷ п.11 х100

0,00

0,00

0,00

Прочие доходы

п.9 ÷ п.11 х100

25,49

2,43

-23,06

Прочие расходы

п.10 ÷ п.11 х100

25,16

8,85

-16,31

Баланс факторов (прибыль до налогообложения)

Анализируя влияние факторов на формирование прибыли (убытка) до налогообложения ООО «СМК Сибири», можно сделать следующие выводы.

Наиболее сушественной составляющей балансовой прибыли (убытка) на ООО «СМК Сибири» служит прибыль (убыток) от основной деятельности, т. е. от продажи (реализации) товаров, продукции, работ, услуг. Значение данного фактора в формировании прибыли в 2014 г. увеличилось на 0,42 %.

Следующий по значимости фактор – изменение сальдо прочих расходов в 2014г. Прочие доходы снизились на 23,06 %, при этом прочие расходы снизились только на 16,31 %. Таким образом, необходимо отметить увеличение сальдо прочих расходов: 2013 г. сальдо прочих расходов составило -0,33 %, 2013 г. – +6,42 %, что так же повлияло на формирование прибыли до налогообложения в 2014 г. На исследуемом предприятии необходимо провести детальный анализ прочих расходов и принять меры к их снижению.

Возросли проценты к получению (+0,08 %), в то время как проценты уплаченные снизились (-6,25 %).

На основании проведенного анализа можно утверждать, что наиболее сушественной составляющей балансовой прибыли на ООО «СМК Сибири» служит прибыль от основной деятельности, т. е. от продажи товаров, продукции, работ, услуг. Поэтому необходимо провести ее факторный анализ.

Расчет факторных влияний на прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг произведен на основании формул 1.4 – 1.9.

Влияние объема реализации продукции:

    ΔР₁ = 685415 × (841222 / 661406 – 1) = 186343 (руб.)                         (2.1)

Влияние изменения структуры и ассортимента реализо­ванной продукции:

 ΔР₂ = 685415 × (1836206 / 1401547 – 841222 / 661406) = 26223 (руб.)     (2.2)

Влияние изменения уровня затрат на 1 руб. реализован­ной продукции на прибыль:

ΔР₃ = Q^Р₁ × ((S₀ / Q^Р₀) – (S₁ / Q^Р₁)) = 25304 (руб.)                         (2.3)

Влияние изменения коммерческих расходов:

ΔР₄ = Q^Р₁ × ((К₀ / Q^Р₀) – (К₁ / Q^Р₁)) = 0 (руб.)                (2.4)

Проведенные расчеты для удобства анализа занесем в таблицу (см. табл. 2.6).

Таблица 2.6

Познавательные статьи:



Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Рынок недвижимости. Сущность недвижимости

Решение задач с использованием генеалогического метода

История происхождения и развития детской игры