Корреспонденция счетов типовых операций по подразделу 1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность"

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 53Следующая ⇒

Корреспонденция счетов типовых операций по подразделу 1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность"

N п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Реализация продукции и оказание услуг покупателям и заказчикам, дочерним, ассоциируемым и совместным организациям, филиалам и структурным подразделениям:

- на договорную стоимость

1210, 1220,
1230, 1240

- на сумму НДС

1210, 1220,
1230, 1240

Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в иностранной валюте в результате изменения рыночного курса обмена валют

1210, 1220,
1230, 1240

Оплата за дочерние, ассоциируемые и совместные организации, филиалы и структурные подразделения

1220,1230, 1240

1010, 1030
1050,1060

Отражение текущей части долгосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений

1210, 1220, 1230, 1240

2110,2120, 2130, 2140

Поступление платежей от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию и оказанные 'услуги, а также за реализованные нематериальные активы, основные средства, инвестиции в недвижимость, финансовые инвестиции и другие активы

1010, 1030

Поступление платежей от дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений

1010, 1030

1220, 1230, 1240

Перечислены задолженности покупателями и заказчиками, дочерними, ассоциированными и совместными организациями, филиалами и подразделениями, но деньги к концу месяца не поступили на текущий счет (денежные средства в пути)

1210, 1220
1230, 1240

3ачтена краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в пределах и за счет их краткосрочной кредиторской задолженности за приобретенные активы и потребленные услуги при наличии акта сверки

3310, 3320,
3330,3340

1210, 1220
1230, 1240

3ачтен ранее полученный краткосрочный аванс от покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в счет задолженностей за поставленные им ТМ3 и услуги

1210, 1220
1230, 1240

Аннулирование дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений по возвращенной продукции:

- на договорную стоимость

1210, 1220
1230, 1240

- на сумму НДС

1210, 1220
1230, 1240

- на сумму предоставленных скидок

1210,1220,
1230, 1240

Предоставление скидок с цены и продаж покупателям и заказчикам, дочерним, ассоциируемым и совместным организациям, филиалам и структурным подразделениям:

- на договорную стоимость

1210, 1220
1230, 1240

- на сумму НДС

1210, 1220
1230,1241

Уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в иностранной валюте в результате изменения рыночного курса обмена валют

1210, 1220
1230, 1241

Выдача денег в подотчет на приобретение активов, для оплаты услуг, служебных командировок и т.д.

1010, 1030
1060

Предоставление работникам краткосрочных займов

1010,1031

Выделение текущей части долгосрочной дебиторской задолженности работников

Ущерб, признанный виновным лицом или присужденный к взысканию судом (недостача, хищение, порча и др.)

1010,1310, 1320, 1330, 1350,2410
2510, 2520 и др.

Погашение задолженности подотчетными лицами

1120 - 1150,

1310, 1330,

1350, 2410,

2510, 2520,

2730 и др.

Возврат неизрасходованных подотчетными лицами сумм; сумм, взысканных с виновных лиц по причиненному ущербу, а также сумм платежей, поступивших от работника- заемщика

1010,3350

Подлежащая к поступлению арендная плата по операционной аренде

Подлежащие к поступлению штрафы, пени, неустойки по операционной аренде

Выделение текущей части долгосрочной дебиторской задолженности по финансовой аренде актива

Погашение краткосрочной задолженности по аренде

1010,1030, 1020,1050

Начисление краткосрочных вознаграждений к получению по инвестициям, удерживаемым до погашения, предназначенным для торговли, имеющимся в наличии для продажи

6110,612

Начисление вознаграждений по депозитам, предоставленным займам, полученным векселям, доверительному управлению

Начисление вознаграждений по финансовой аренде

Погашение задолженности по начисленным вознаграждениям

1010, 1030

Получение векселей под реализованную покупателям и заказчикам, дочерним, ассоциируемым и совместным организациям, филиалам и структурным подразделениям продукцию и оказанные услуги, а также за реализованные нематериальные активы, основные средства, финансовые инвестиции и прочие активы

1210, 1221
1230, 1240

Погашение задолженности покупателей по векселям

1010, 1030

Возникновение дебиторской задолженности в результате продажи структурного под разделения, деятельность которого была прекращена или ликвидирована

Возникновение дебиторской задолженности по возврату бракованных материалов, товаров

1310, 1330, 1350

Сумма, ошибочно списанная со счетов в банках

1030, 1060

Суммы претензий, предъявленных к поставщикам и подрядчикам, транспортным и иным организациям за обнаруженные несоответствия, недостачи товарно - материальных запасов, сверхнормативные потери

1310, 1330,1350

Возникновение дебиторской задолженности по возмещению убытков от чрезвычайных ситуаций (по договору страхования)

Поступление платежей в счет погашения прочей дебиторской задолженности

1010,1020, 1030

Создание резерва по сомнительным требованиям

Списание безнадежных долгов покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений за счет резерва по сомнительным требованиям

1210, 1220, 1230, 1240

Погашение списанной дебиторской задолженности в периоде, когда было произведено ее списание:

а) восстановление списанной за счет резерва по сомнительным требованиям дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений

1210, 1220, 1230, 1240

б) погашение задолженности

1010, 1030

1210, 1220, 1230, 1240

Корректировка размера сформированного резерва по сомнительным требованиям в результате его уменьшения (в том отчетном периоде, когда был сформирован резерв по сомнительным требованиям)

Если дебиторская задолженность, списанная ра­нее, оплачена в последующих отчетных периодах, то это признается как доход отчетного периода от нео­сновной деятельности. При этом в бухгалтерском учете производится запись по дебету соответствующих сче­тов по учету денег и кредиту группы счетов 6280.
Подраздел 1300 "Запасы" предназначен для уче­та активов, предназначенных для продажи в ходе обычной деятельности, или в процессе производства для продажи, или в форме сырья или материалов, предназначенных для использования в производствен­ном процессе или при предоставлении услуг.
Данный подраздел включает следующие группы счетов:
1310 "Сырье и материалы", где учитываются сы­рье и материалы, в том числе сельскохозяйственные, предназначенные для дальнейшего использования в производственном процессе.
1320 "Готовая продукция", где учитывается готовая продукция, в том числе сельскохозяйственная продукция.
1330 "Товары", где отражаются операции, связанные с движением товаров, в том числе сельскохозяйственных закупленных и хранящихся для переработки
1340 "Незавершенное производство", где учитываются затраты по незавершенному производству
1350 "Прочие запасы", где учитываются г запасы, не указанные в предыдущих группах.
1360 "Резерв по списанию запасов", где отражаются операции, связанные с созданием и движением резервов на снижение стоимости запасов до чистой стоимости реализации в связи с повреждение моральным устареванием.

Познавательные статьи:



Организация работы процедурного кабинета

Статус республик в составе РФ

Понятие финансов, их функции и особенности

Сущность демографической политии