Экзаменационные вопросы (примерные)

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 12 из 18Следующая ⇒

Блок D

Состав билета:

Вопросы блока А – 1—40

Задачи блока В – 41—60

1 Налог как правовая категория: понятие, признаки, функции.

2 Понятие, признаки и функции сбора. Отличие налогового сбора от иных обязательных платежей.

3 Юридический состав налога и сбора: понятие и элементы. Характеристика обязательных элементов юридического состава налога.

4 Льготы в налоговом праве: понятие, признаки, виды.

5 Система налогов и сборов РФ: понятие и структура. Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».

6 Порядок установления, введения и отмены налогов и сборов.

7 Специальные налоговые режимы: понятие, характерные особенности, виды.

8 Законодательная и научная классификация налогов.

9 Налоговое право: понятие, предмет и методы правового регулирования.

10 Правовые принципы налогообложения (принципы налогового права): понятие и содержание.

11 Понятие и система источников налогового права. Место судебной практики в системе источников налогового права.

12 Конституционные основы налогообложения. Международные договоры по вопросам налогообложения.

13 Законодательство о налогах и сборах. Характеристика НК РФ как кодифицированного акта прямого действия. Подзаконные нормативно-правовые акты о налогах и сборах.

14 Нормы налогового права: понятие и виды. Действие норм налогового права во времени, в пространстве и по кругу лиц.

15 Налоговые правоотношения: понятие, особенности и структура.

16 Понятие и виды налогоплательщиков. Взаимозависимые лица в налоговом праве. Понятие консолидированного налогоплательщика.

17 Налоговая правосубъектность как основа правового статуса налогоплательщика. Права и обязанности налогоплательщика.

18 Понятие «физическое лицо», используемое в целях налогообложения. Налоговое резидентство физических лиц.

19 Понятие «российская организация», «обособленное подразделение» используемое в целях налогообложения. Понятие иностранной организации и особенности ее налогово-правового статуса.

20 Представительство в налоговых правоотношениях.

21 Налоговые агенты: понятие и правовой статус.

22 Понятие налогового администрирования и состав органов, его осуществляющих. Субъекты, обязанные предоставлять информацию о налогоплательщиках: виды, обязанности.

23 Налоговые органы РФ: понятие, структура, функции в сфере налогообложения.

24 Правовой статус налоговых органов и их должностных лиц: права, обязанности, ответственность.

25 Таможенные и финансовые органы как субъекты налогового права: понятие и полномочия в сфере налогообложения. Правовое значение официальных разъяснений финансовых органов по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

26 Банки как субъекты налогового права: понятие и налогово-правовой статус. Публично-правовые обязанности банков в сфере налогообложения и ответственность за их неисполнение.

27 Органы внутренних дел и следственные органы как субъекты налогового права: полномочия и порядок взаимодействия с налоговыми органами.

28 Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля: виды, права и обязанности.

29 Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие; основания возникновения, изменения и прекращения.

30 Общий порядок и момент исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

31 Основания и меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Гарантии соблюдения прав налогообязанных лиц.

32 Требование об уплате налогов и сборов: понятие, порядок и сроки направления.

33 Порядок обращения взыскания на денежные средства и иное имущество налогоплательщика – организации и индивидуального предпринимателя.

34 Порядок обращения взыскания на денежные средства и иное имущество физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

35 Залог, поручительство и банковская гарантия, как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

36 Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: понятие; порядок применения, исчисления и взимания.

37 Приостановление операций по счетам в банке: понятие, основания и порядок реализации.

38 Арест имущества в налоговом праве: понятие, основания и порядок наложения.

39 Понятие, формы и общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решение об изменении сроков уплаты налогов и сборов.

40 Рассрочка и отсрочка по уплате налогов и сборов: понятие, основания и порядок предоставления.

41 Бухгалтерские документы были утрачены в результате кражи (пожара, наводнения и т.п.). Допустимы ли в такой ситуации налоговые санкции?

42 В соответствии с п. 7 ст.3 НК РФ «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуется в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)». К какому общеправовому, межотраслевому или отраслевому принципу права относится данное положение? Поясните.

43 Опекун недееспособного лица несвоевременно и не в полном объеме уплатил налоги за опекаемое лицо. Налоговый орган предъявил требование об уплате недоимки и пени за просрочку налогового платежа. За счет чьих средств должны быть выплачены пени за неполную и несвоевременную уплату налогов недееспособного лица?

44 Гаражно-строительный кооператив обратился в налоговые органы с просьбой разъяснить порядок государственной регистрации и оформления земельных правоотношений. При этом кооператив не представил документы, подтверждающие факт его создания. Обязаны ли налоговые органы давать разъяснения по данному вопросу?

45 Организацией, собирающейся открывать свой филиал в другом субъекте РФ, был направлен запрос в финансовый орган данного субъекта по вопросам применения соответствующего законодательства о налогах и сборах. Финансовый орган субъекта РФ отказался представить какие-либо разъяснения по вопросам применения регионального законодательства о налогах и сборах, мотивируя свой отказ тем, что данная организация пока не ведёт в их регионе никакой хозяйственной деятельности. Правомерен ли отказ финансового органа отвечать на запрос налогоплательщика, не связанный с конкретной финансово-хозяйственной ситуацией?

46 В период проведения выездной налоговой проверки, назначенной по вопросам правильности и своевременности уплаты ООО «Т» налога на прибыль, ООО «Т» предъявило в налоговый орган заявление о возмещении сумм налога на добавленную стоимость из бюджета. Решением вышестоящего налогового органа срок налоговой проверки ООО «Т» был продлен до 3 месяцев для проверки исполнения обязанностей ООО «Т» по уплате НДС. В акте проверки были отражены факты исполнения обязанности ООО «Т» как по налогу на прибыль, так и по НДС. По итогам рассмотрения акта налоговой проверки руководитель вынес 2 решения: 1) решение о привлечении к ответственности и взыскании недоимок, пеней и штрафов по налогу на прибыль; 2) решение о проведении дополнительных мероприятий в виде встречных налоговых проверок контрагентов ООО «Т» для более полного выяснения права ООО «Т» на возмещение НДС из бюджета. Дайте правовую оценку ситуации. Как в таком случае должно осуществляться производство по делу о налоговом правонарушении по налогу на прибыль и по НДС?

47 Укажите уплачивается ли налог на добавленную стоимость при помещении товаров под таможенные процедуры транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободной таможенной зоны, свободного склада, уничтожения, отказа в пользу государства и специальную таможенную процедуру?

48 Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика - индивидуального предпринимателя и направил в банк инкассовое поручение. Индивидуальный предприниматель оспорил указанное решение, сославшись на то, что в соответствии со ст. 35 Конституции РФ никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Кто прав в возникшем споре?

49 Калининградский морской рыбный порт, возглавляемый бывшим губернатором Калининградской области, списал денежные средства и имущество порта на сумму более 32 миллионов рублей и передал на личные счета граждан. По материалам проверки установлено, что не уплачено налогов на сумму 5 млн. руб. Укажите можно ли применить в отношении рыбного порта меры ответственности и какие?

50 Укажите в соответствии со ст. 446 ГПК РФ на какие виды имущества, принадлежащего гражданину-должнику на праве собственности, не может быть обращено взыскание по исполнительным документам.

51 У налогоплательщика на счете в банке остаток составлял 1000 рублей. Налогоплательщик передал банку платежное поручение на оплату налога в сумме 500 рублей, однако в платежном документе номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя были указаны неверно. Будет ли налог считаться уплаченным? Изменится ли ситуация, если налогоплательщиком в налоговый орган будет подано заявление об ошибке с просьбой уточнить необходимые реквизиты?

52 Налогоплательщиком за I квартал 2016 г. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость была представлена в налоговый орган 20 января 2017 года. Какую ответственность несут должностные лица организации? Какой штраф будет взыскан с налогоплательщика, если сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 20 000 руб.?

53 Определите, как классифицируются налоги по уровню власти, ответственному за установление налога, в соответствии с соотношением понятий «налогоплательщик» и «носитель налогового бремени», а также по статусу налогоплательщика. Приведите примеры налогов в соответствии с их классификацией.

54 Налоговая проверка выявила, что организация не уплатила налог на имущество. Не уплачен он был потому, что облагаемая налогом недвижимость была продана, в связи с чем обязанности налогоплательщика по оплате налога были прекращены. В отношении такой продажи было вынесено решение суда о признании сделки недействительной и применении соответствующих правовых последствий в виде двухсторонней реституции. Тем самым недвижимость должна быть возвращена компании, в связи с чем возникает необходимость уплаты налога на имущество. Но организация не отразила реституцию в своем бухгалтерском учете. Представители налоговой инспекции полагали, что на основании решения суда можно сделать вывод о наличии у организации обязанности по уплате налога на имущество. Разрешите спор. Должен ли налогоплательщик отвечать за нарушение законодательства своим контрагентом?

55 Налоговым агентом – организацией А – не был перечислен налог на дивиденды в сумме 25 000 руб., выплаченные физическому лицу. Налоговая декларация не была представлена в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного для такой декларации срока. Какую ответственность несет налоговый агент?

56 В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налоговым органом неправомерно доначислен налог в решении по результатам налоговой проверки, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы). Необходимо ли в данном случае доказывать право на льготы (вычеты, расходы) или их наличие презюмируется? Если есть необходимость доказывания, то на ком лежит обязанность по доказыванию права на льготы?

57 Если налогоплательщик обнаружил в налоговой декларации, поданной им в налоговый орган, факт неполноты отражения сведений о полученной прибыли, а также ошибки в расчётах, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, может ли он подать в налоговый орган новую декларацию после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога. В каком случае налогоплательщик освобождается от ответственности за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога?

58 Налогоплательщик НДФЛ направил в налоговую инспекцию письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры на территории РФ, по доходам, полученным по основному месту работы. Налоговая инспекция в предоставлении налогового вычета отказала, мотивировав своё решение тем, что при камеральной проверке представленных для получения налогового вычета декларации и документов было установлено, что организация-работодатель не перечислила в бюджет удержанный налог. Налогоплательщик обжаловал решение налоговой инспекции в районный суд

59 Налогоплательщик получил налоговое уведомление после наступления срока уплаты налога. В связи с этим налог был уплачен позднее установленного в законодательстве срока уплаты налога. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несвоевременной уплатой налога. Налогоплательщик требование налогового органа оспорил, сославшись на то, что он не имел возможности уплатить налог в связи с несвоевременным получением налогового уведомления. Однако налоговый орган возразил, указав на то, что обязанность по уплате налога возникает с момента появления объекта налогообложения. Кто прав в возникшем споре?

60 Гражданин в июле 2016 года перечислил в качестве благотворительного взноса детской спортивной команде 200 тыс. руб. Сумма дохода за 2015 год составила 1 млн. 800 тыс. руб. Определите, каким образом он может пересчитать налоговую базу, в связи с благотворительной деятельностью, какую сумму он может вернуть из бюджета? Как это сделать?

Познавательные статьи:



Как правильно слушать собеседника

Типичные ошибки при выполнении бросков в баскетболе

Принятие христианства на Руси и его значение

Средства массовой информации США