Наименование объекта для внешнего подтверждения по состоянию на __. __. 201_ года

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 66 из 213Следующая ⇒

п/п

Наименование объекта для внешнего подтверждения по состоянию на __.__.201_ года

Наименование документов, подписываемых третьими лицами

В наличии ли у аудируемого лица указанные документы

(1)

(2)

(3)

(4)

Остатков средств на счетах в кредитных организациях

Подтверждение остатков на счетах в каждом банке

Дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на счетах бухгалтерского учета

Ежегодно составляются, подписываются и хранятся в документах аудируемого лица акты сверок с дебиторами и кредиторами (70%)

Материально-производственных запасов, находящихся на складах третьих сторон после передачи в переработку или на комиссию

Акты сверки материальных ценностей на хранении

Полученные и выданные займы

Акты сверки с займодавцами или заемщиками

Дата «» _______ 201_ г.

Руководитель аудиторской группы

подпись

ФИО

Специалист по контролю качества

подпись

ФИО

Наблюдение за инвентаризацией

Наблюдение за инвентаризацией

аудируемого лица

РД № _______

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО:

ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД:

Инвентаризация имущества

и финансовых обязательств

Тестовые вопросы

Отметки о наличии

Примечание

1.Наличие приказа о проведении инвентаризации

да

№ _____, от ___.___.200__г.

нет

1.1. Сроки проведения инвентаризации

да

с ____.____.200__ г.

по ____.____.200__ г.

нет

1.2. Постоянно-действующая инвентаризационная комиссия

да

состоит из ____ человек

нет

1.3. Рабочие инвентаризационной комиссии

да

состоят из _______________

нет

1.4. Включаются ли в состав комиссии представители

а) внутреннего аудита; б) независимого аудита

да

нет

2. Случаи отсутствия хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации

да

при отсутствии члена комиссии результаты инвентаризации признаются недействительными

нет

3. Инвентарные описи

3.1. Инвентарные описи составлены в 2^х экземплярах

да

нет

3.2. Инвентарные описи составлены по формам, утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

да

нет

3.3. Имеются ли незаполненные строки

да

не допускается оставлять не заполненные строки

нет

3.4. Описи подписаны всеми:

- членами комиссии

да

нет

документ не действителен

- материально-ответственными лицами

да

нет

документ не действителен

3.5. Наличие в конце описи расписки материально-ответственного лица, подтверждающую проверку имущества в его присутствии

да

нет

3.6. Наличие в описях исправлений

да

нет

3.7. Исправления сделаны верно: путем зачеркивания, проставлением правильных записей и подписаны всеми членами инв.комиссии и материально-ответственными лицами

да

нет

документ не действителен

4. Оформление результатов инвентаризации

да

нет

4.1. Наличие сличительных ведомостей, утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

да

нет

ответ возможен только при отсутствии отклонений от учетных данных

4.2. Наличие «Ведомости учета результатов, выявленных инвентаризацией», утв.Постановлением Госкомстата России от 27.03.2000 г. № 26

да

нет

5. Отражение результатов в учете и отчетности:

в месяце окончания инвентаризации

да

нет

в годовом отчете

да

нет

Выводы:

1. Инвентаризация проведена в (не) полном соответствии с действующими требованиями.

2. Результаты инвентаризации отражены в (не) соответствии с действующими требованиями.

3. Необходимо усилить внутренний контроль руководителей.

4. Внутренний контроль на достаточно высоком уровне.

Исполнил _______________________________ (подпись или обозначение)

Проверил________________________________ (подпись или обозначение)

Дата___________________________

Познавательные статьи:



Организация работы процедурного кабинета

Статус республик в составе РФ

Понятие финансов, их функции и особенности

Сущность демографической политии