Запрос по поручительствам и займам

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 64 из 213Следующая ⇒

Запрос по поручительствам и займам

Период проверки: с ХХ.ХХ.ХХХХ по ХХ.ХХ.ХХХХ

Проверяемая организация: ОАО «______________»

№ п/п

События в период

с «__» ________ 20ХХ года до даты запроса

Да

Нет

Комментарий в случае ответа «Да»

Сумма по договору

(руб.)

Выступает ли аудируемое лицо поручителем или залогодателем по обязательствам третьих лиц?

Выступает ли аудируемое лицо займодавцем?

Выступает ли аудируемое лицо заемщиком?

Руководитель организации  

подпись

ФИО

Дата _____________

Запрос руководству аудируемого лица относительно факторов риска искажения бухгалтерской отчетности в результате недобросовестных действий

Период проверки: с ХХ.ХХ.ХХХХ по ХХ.ХХ.ХХХХ

Проверяемая организация: ОАО «______________»

№ п/п

Вопросы относительно факторов риска искажения бухгалтерской отчетности в результате недобросовестных действий в период с «01» января 20ХХ г. до даты запроса

Да

Нет

Комментарии в случае ответа «да»

Финансовая стабильность или рентабельность аудируемого лица зависят от общих экономических и отраслевых факторов:

1.1

а) высокий уровень конкурентной борьбы или насыщения рынка, сопровождающиеся падением нормы прибыли;

1.2

б) высокая степень уязвимости аудируемого лица в быстро меняющихся условиях хозяйствования, связанных с изменениями в технологиях производства, быстрым устареванием продукции, частым изменением процентных ставок;

1.3

в) существенное падение потребительского спроса,

1.4

г) убытки, приводящие к возникновению угрозы банкротства, отчуждения имущества, находившегося в залоге,

1.5

д) опубликование информации о прибыли и ее росте на фоне периодически повторяющихся фактов оттока денежных средств в текущей деятельности, или неспособности обеспечивать поступления от текущей деятельности;

1.6

е) быстрый рост или необычно высокий уровень рентабельности аудируемого лица, особенно по сравнению с другими хозяйствующими субъектами отрасли;

1.7

ж) новые требования нормативных правовых актов, в том числе, в области бухгалтерского учета.

На руководство аудируемого лица оказывается сильное давление с целью выполнения требований или ожиданий третьих лиц, связанных со следующими обстоятельствами:

2.1

а) ожиданиями инвестиционных аналитиков, инвесторов, крупных кредиторов или иных третьих лиц, связанные с рентабельностью или динамикой деятельности аудируемого лица (явно завышенные или нереалистичные ожидания), в том числе ожиданиями, порожденными самим руководством аудируемого лица, например, в результате публикации излишне оптимистичных пресс-релизов или сообщений о данных годовой бухгалтерской отчетности;

2.2

б) необходимостью привлекать дополнительные заемные средства или долевое финансирование, в том числе на цели значительных научно- технических и опытно-конструкторских разработок, или осуществления крупных капиталовложений, в целях сохранения конкурентоспособности;

2.3

в) минимальной возможностью выполнять требования, необходимые для допуска ценных бумаг к обращению, а также соблюдать условия погашения задолженности или иных долговых обязательств;

2.4

г) предполагаемыми или реальными отрицательными последствиями опубликования данных о низких финансовых результатах предполагаемых значимых хозяйственных операций, таких как сделки по слиянию организаций или заключение контрактов по результатам конкурсов.

Личное финансовое благополучие руководства аудируемого лица или представителей собственника аудируемого лица, может оказаться под угрозой из-за финансовых результатов деятельности аудируемого лица в силу следующих причин:

3.1

а) указанные лица имеют существенный финансовый интерес в аудируемом лице;

3.2

б) значительная часть вознаграждения указанных лиц (премии, опционы на акции, дополнительные выплаты после получения в будущем прибыли сверх оговоренного предела, др.) зависит от того, достигнет ли аудируемое лицо высоких показателей в части цен на акции, результатов хозяйственной деятельности, финансового положения, потоков денежных средств;

3.3

в) указанными лицами выданы личные гарантии погашения задолженности аудируемого лица.

На руководство аудируемого лица или на работников производственных подразделений аудируемого лица оказывается чрезмерное давление с целью выполнения плановых финансовых показателей, установленных представителями собственника аудируемого лица, в том числе показателей выручки и рентабельности

Наличие личных финансовых обязательств у руководства аудируемого лица или рядовых сотрудников, имеющих доступ к денежным средствам и другим активам, подверженным хищениям

Плохие отношения между администрацией аудируемого лица и сотрудниками, имеющими доступ к денежным средствам и другим активам, подверженным хищениям

Генеральный директор

подпись

ФИО

«___» _______________20ХХ года

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Организация работы процедурного кабинета

Области применения синхронных машин

Оптимизация по Винеру и Калману