Патентная система для ИП- арендодателя

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 7Следующая ⇒

       2.1.3 Патентная система для ИП- арендодателя

       Режим доступен только предпринимателям-собственникам недвижимости, зарабатывающим на ней не более 60 млн руб. в год.

       Налог при патентной системе налогообложения при сдаче в аренду:

- действует при наличии принятого в регионе закона;

- ставка 15%, может быть снижена на уровне субъекта РФ;

- база для расчета – установленный «базовый» доход, скорректированный коэффициентами, не зависит от фактически полученного.

- Предприниматель оплачивает патент (на срок до 12 месяцев), никакую отчетность в ФНС не сдает, но должен вести книгу учета доходов.

Плюс патента – максимальная простота. Минус – нет вычетов на страховые взносы.

       2.2 Общая система: какие налоги платить и когда применение оправдано

       Это самый сложный режим с точки зрения учета и отчетности. Традиционное (общее) налогообложение предполагает уплату трех основных налогов:

       на прибыль организаций или НДФЛ для предпринимателей: ставки 20% для юрлиц и 13% для ИП; начисляется с прибыли, т. е. позволяет учесть затраты; если расходы равны или превысили выручку, к уплате будет ноль.

       на имущество: рассчитывается от стоимости недвижимости; ставка до 2,2%, если расчет производится по остаточной стоимости, и до 2% – если по кадастровой; конкретный размер зависит от региона.

       на добавленную стоимость (НДС): ставка 20%; фактически будет уплачено 20/120 от размера арендной платы без коммунальных и иных аналогичных платежей; при квартальной выручке менее 2 млн руб. можно получить освобождение от НДС.

       Основной минус ОСНО для арендного бизнеса – высокая налоговая нагрузка. Доля затрат при сдаче в наем нежилых помещений невысока. Поэтому возможность учета трат – преимущество ОСНО – не несет особых плюсов.

       В каких случаях без традиционной системы не обойтись?

       Налогоплательщик не может применять упрощенную, потому что не подходит под ее критерии. Например, недвижимость стоит больше 150 млн руб., или доход превысил установленный лимит.

       Сдача в наем помещений – это неосновной бизнес и приносит незначительную прибыль. Например, сдается в аренду небольшая часть площади кафе, при этом системой налогообложения для кафе выбрано ОСНО. В этом случае целесообразно аренду также оставить на общей системе.

       Вывод:

       Чаще всего упрощенная система налогообложения со ставкой 6% позволяет максимально сократить налоговую нагрузку.

       Однако выводы справедливы не для всех ситуаций, в ряде случаев стоит остановиться на иных вариантах:

• ОСНО: позволяет предъявить к возврату НДС, если объект только что приобретен, и продавец-плательщик НДС. Кроме того, на общей системе при больших текущих затратах налог может быть нулевым.
• УСН «доходы – расходы»: является выгодной, если лучше обойтись без НДС, но доля затрат высока (превышает 60% от поступлений).
• ЕНВД: можно сэкономить для площадей больше 5 кв. м, если аренда выше 5 400 руб. / кв. м.
• ПСН: выгодность зависит от региона.

• 2. Какой налог на имущество для ИП в 2019 году?

       В настоящее время порядок уплаты налога на имущество физлиц, а ИП являются таковыми, подпадает под регулирование гл. 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». При этом на налогообложение имущества, используемого для предпринимательской деятельности, существенно влияет то, какой налоговый режим применяет ИП: общий или один из специальных.

       С учетом существующих режимов налогообложения можно выделить следующие особенности

       Как видим, ИП на УСН или ЕНВД должны платить налог на определенные объекты недвижимости (ст. 378 НК РФ).

       Налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Ставка по налогу не более 2%.

       Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.

Познавательные статьи:



Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Рынок недвижимости. Сущность недвижимости

Решение задач с использованием генеалогического метода

История происхождения и развития детской игры