Оптимизация страховых взносов в соц фонды

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 10Следующая ⇒

Направления:

ü Оптимизация объекта и базы налогообложения

ü Грамотное определение сумм, не подлежащих налогообложения

ü Грамотное определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений

ü Использование возможностей применения различных регрессионных шкал (пониженных ставок)

Закон от 24.07.2009 №212-ФЗ

Объект обложения для организаций – выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физ лиц:

ü По трудовым договорам

ü По гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанных в п.2 ч.1 ст.5 ФЗ 212 – договор Купли-продажи и мены)

ü По договорам авторского заказа

ü По договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

ü По издательским лицензионным договорам

Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения:

ü Производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущ прав), за исключением договоров, связанных с авторскими правами. (В ФСС не исключений, в него всегда начисляются взносы!)

ü Начисленные в пользу ФЛ, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами территории РФ и иных ее юрисдикций.

ü То же самое в по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг

Договорная политика: гражданско-правовые договоры должны рассматриваться комплексно.

Не относятся к обложению страховыми взносами:

Выплаты волонтерам по ГПД (гражданско-правовой договор) и суммы страховых премий по олимпийским играм в Сочи.

Выплаты волонтерам Всемирной летней универсиады 2013 в г. Казань.

База для начисления

Устанавливается в сумме, не праевышающей 463 000 руб.

С 1 янв 2011 – установленная предельная база подлежит ежегодной индексации в соответствии с ростом з/п в РФ.

Включаются все выплаты с возможностью уменьшения на сумму фактически подтвержденных расходов.

Профессиональные налоговые вычеты 20-40%

Не подлежат обложению страховыми взносами для организаций:

1. Гос пособия, выплаченные в соответствии с законодательством РФ

2. Законодательно установленные компенсационные выплаты (в пределах норм). Например, суточные.

3. Суммы единовременной мат помощи, оказываемой плательщикам страховых взносов (по перечню, который находится в законе: в связи со стихийными бедствиями, смерть члена семьи, при рождении ребенка. Этот список является закрытым)

В базу для начисления страховых взносов не включается

В ПФ: суммы денежного содержания и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также выплаты студентам-очникам за работу в строй отрядах.

В ФСС: любые вознаграждения по гражданско-правовым договорам и по авторскому праву.

Оптимизация НДФЛ

Все, что учили по НДФЛ.

Надо знать:

1. Есть виды доходов, не подлежащих налогообложению (ст. 217. + п. 17 – ставка 35%)

2. Есть возможность получения налоговых вычетов

5.3.Налоговые льготы в системе налогового планирования

Определение льготы – ст.56

Налоговые льготы выражаются:

ü В полном освобождении от уплаты налога или сбора

ü В уменьшении размера подлежащего уплате налога или сбора (что-то не включается в налоговую базу)

ü В предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, а также реструктуризации задолженности по налогам, сборам и штрафным санкциям

Классификация льгот:

1. По номенклатуре продукции (товары народного потребления, продукция СМИ и т.д.)

2. По направлению расходования средств (благотворительность, пожертвование, спонсорство и т.п.)

3. По составу работников (льготы для предприятий, на которых трудятся инвалиды)

4. По численности работников

5. По принадлежности предприятия (протезно-ортопедические, расположенные в районах Крайнего Севера и т.п.)

6. Временная организация

1. Личные и для ЮЛ

2. Общие для всех налогоплательщиков и специальные для отдельных категорий

3. Безусловные и условные

4. Общеэкономические и социальные

5. Другие

Сегодня для хоз субъектов в фед законодательстве существует более 350 льгот. Они имеют разнонаправленный, несистемный, разрозненный характер.

Наиболее льготируемые:

1. Общественные объединения инвалидов – льготы по НДС, по имуществу, гос пошлина, земельный налог, водный налог

2. Учреждения культуры и искусства – НДС, земельный, на имущество, гос пошлина

3. Резиденты ОЭЗ – НДС, акцизы, НнаИмущ, земельный, на прибыль, гос пошлина

4. Сколково

Стимулирование инвестиционной активности. Преимущества с помощью налоговых льгот по НДС, имущество и др налогам.

Варианты расчета налоговой экономии в результате использования налоговых льгот

1.

– сумма льгот, уменьшающих налоговую базу

2.

– изменение ставки налога

– налоговая база

Тема 6. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента

Познавательные статьи:



Формы дистанционного обучения

Передача мяча двумя руками снизу

Значение правильной осанки для жизнедеятельности человека

Основные ошибки при выполнении передач мяча на месте