Учет денежных средств на расчетном, валютном и специальных счетах в банках.

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 12 из 25Следующая ⇒

Учет операций по расчетному счету. Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на активном счете 51 «Расчетные счета». В случае наличия у организации нескольких расчетных счетов учет движения средств по каждому из них производится раздельно на открываемых к счету 51 субсчетах (схема 13.2.8).

В таблице приведены счета, корреспондирующие со счетом 51 при проведении некоторых операций.

Первичный документ	Содержание операции	Корреспондирующие счета
		Дебет \| Кредит
Денежные средства, поступившие на расчетный счет
Выписка банка по расчетному счету	Получены авансы от покупателей и заказчиков под поставку товаров (проведение работ, оказание услуг)
Выписка банка по расчетному счету	Поступили денежные средства в оплату отгруженной продукции (произведенных работ, оказанных услуг)
Выписка банка по расчетному счету	Сданы в банк денежные средства из кассы (выручка от продажи, депонентские суммы и т. п.)
Выписка банка по расчетному счету	Получены штрафы, пени, неустойки
Выписка банка по расчетному счету	Поступили денежные средства в виде взносов в уставный (складочный) капитал или в счет размещенных акций
Выписка банка по расчетному счету	Получены кредиты банка и другие заемные средства		66, 67
Выписка банка по расчетному счету	Отражены полученные (или причитающиеся) доходы (дивиденды) по финансовым вложениям (по вкладам в уставные капиталы других организаций, по ценным бумагам и т. д.)		76,91
Выписка банка по расчетному счету	Поступили суммы страховых возмещений, полученных от страховых компаний
Выписка банка по расчетному счету	Поступили суммы по удовлетворенным претензиям (ранее предъявленным)
Денежные средства, перечисленные с расчетного счета
Выписка банка по расчетному счету	Получены наличные деньги с расчетного счета в банке (на выплату заработной платы, пенсий, пособий, премий и т. д.)
Выписка банка по расчетному счету	Отражено зачисление денежных средств на аккредитивы и особые счета, депонированы средства при выдаче чековых книжек и пр.

Учет операций по специальным счетам. Для учета денежных средств организации, находящихся на специальных счетах в банках, предусмотрен счет 55. Исходя из потребностей управления, контроля и анализа движения денежных средств по специальным счетам организации к счету 55 следует предусмотреть соответствующие субсчета, например:

Шифр субсчета	Наименование	Применение
Счет 55 «Специальные счета в банках»
55-1	Аккредитивы	Субсчет предусмотрен для учета движения средств, находящихся в аккредитивах. Аналитический учет ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву
55-2	Чековые книжки	Субсчет предусмотрен для учета движения средств, находящихся в чековых книжках. Аналитический учет ведется по каждой полученной чековой книжке
55-3	Депозитные счета (в рублях)	Субсчет предусмотрен для учета средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады в рублях. Аналитический учет ведется по каждому вкладу
55-4	Депозитный счет (в валюте)	Субсчет предусмотрен для обособленного учета средств в валюте, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Аналитический учет ведется по каждому вкладу

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в банках на территории Российской Федерации и за ее пределами, предназначен счет 52 «Валютные счета». К счету 52 «Валютные счета» могут быть открыты следующие субсчета:

Шифр субсчета	Наименование	Применение
52-1	Валютные счета внутри страны'	Субсчет вводится организацией по каждому открытому валютному счету
52-1-1	Текущий валютный счет'	Субсчет предусмотрен для учета средств на текущем валютном счете
52-1-2	Транзитный валютный счет'	Субсчет вводится для отражения операций по транзитному валютному счету, открываемому в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 30.03.2004 № 111-И
52-2	Валютные счета за рубежом'	Субсчет предусмотрен Планом счетов и используется в тех организациях, которые открывают счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, в соответствии со ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ

В таблице приведена корреспонденция счетов по некоторым операциям с иностранной валютой.

Первичный документ	Содержание операции	Корреспондирующие счета
		Дебет \| Кредит
Приобретение организацией иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке по курсу, превышающему курс ЦБ РФ
Поручение на покупку валюты, выписка банка по расчетному счету	Перечислены банку денежные средства на приобретение валюты в рублях (по курсу, согласованному с банком)
Выписка банка по валютному счету	Приобретенная банком валюта зачислена на валютный счет организации в валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ на дату зачисления
Отчет банка	Отражено комиссионное вознаграждение банка за приобретение валюты (как правило, на разницу между суммой приобретения валюты по согласованному с клиентом курсу и по курсу фактического приобретения валюты на торгах)	91-2
Бухгалтерская справка-расчет	Списаны убытки от приобретения валюты по курсу, превышающему курс ЦБ РФ (на разницу между суммой приобретения валюты по курсу ЦБ РФ и по курсу фактического приобретения валюты на торгах)	91-2
Получение краткосрочного займа в иностранной валюте
Кредитный договор, выписка банка по валютному счету	Получен кредит в иностранной валюте (в сумме фактически полученных средств по курсу ЦБ РФ на дату получения)		66/кредит

⇐ Предыдущая 7 8 9 10 111213 14 15 16 Следующая ⇒

Познавательные статьи:

Техника прыжка в длину с разбега

Организация работы процедурного кабинета

Области применения синхронных машин

Оптимизация по Винеру и Калману

Последнее изменение этой страницы: 2017-01-24; просмотров: 434; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 216.73.216.156 (0.005 с.)