Док. оформл-е и учет кассовых операций)

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 34 из 51Следующая ⇒

Для хран-я нал. ден. ср-в и выполн-я расчетов в кажд. орг-ции созд-ся касса. Под ней понимают обособлен. помещ-е, несгораем. метал. шкаф или сейф. Ключи от метал. шкафов и печати хран-ся у кассира, а учтенные дубликаты хран-ся у рук-ля орг-ции в опечатанных кассиром пакетах.

Нал. ден. ср-ва в основном поступают в кассу орг-ции с расч. счета в банке ч/з кассира, кот. получает их на основании оформлен. чека. Кроме денег, получ-ых из банка, в кассу могут поступать ден. ср-ва от раб-ков и др. физ. и юр. лиц за реализ. мат. ценности, выполнен. работы и оказ. услуги.

Приход нал. денег в кассу оформл-ся на основании приходн. кассов. ордера формы КО-1 с отрывн. квитанцией, кот. выдается лицу, внесшему деньги в подтвержд-е о приеме денег в кассу. Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой зарплаты и премий, выдачей авансов подотчетн. лицам на командир. и хоз. расходы и др. цели. Осн. док-том, кот. оформл-ся выдача денег из кассы, явл-ся расходн. кассов. ордер формы КО-2. В кач-ве прилож-ий к приходн. и расходн. кассов. ордерам, могут быть заявл-ния раб-ков на оказ-е услуг или отпуск мат. ценностей, ТТН, плат. ведомости. Выдачу нал. денег кассир произв-ит только лицу, указан. в расходн. кассов. ордере, плат. ведомости и др. док-тах.  

По истеч-и устан. сроков выдачи зарплаты кассир против фамилии лица,не получившего деньги, ставит штамп или надпись «депонировано» и сост-ет реестр депонирован. сумм, а в конце плат. ведомости указ-ся факт-ски выплачен. и депонирован. сумма зарплаты. Депонирован. зарплата сдается в банк.

До передачи в кассу кассов. ордера регистр-ются бухг-ром в журнале регистрации приходн. и расходн. ордеров. Все соверш. кассов. операции запис-ся кассиром в кассов. Книгу. Записи в ней ведутся в 2-х экземплярах ч/з копирку (1-й остается в кассов. книге, 2-й – отрывной, служит в кач-ве отчета кассира).

Ежедневно в день соверш-я кассов. операций кассир подсчит-ет итоги операций за день, выводит остаток на конец дня и передает в бухг-рию отчет вместе с приложенными первичн. док-тами под расписку на 1-ом экземпляре кассов. книги. Полученные бухг-рией кассов. отчеты и док-ты обраб-ся и в кассов. отчете проставл-ся корреспондирующ. счет.

Остаток денег на начало дня по отчету бухг-р сверяет с остатком денег на конец дня, указан. в предыдущ. отчете, и проверяет прав-сть вывед-я оборотов и остатка. Для обобщ-я инф-ции о наличии и движ-ии нал. денег в кассе предназначен акт. счет 50 «Касса», к кот. открыты необходимые субсчета.

При поступлении ден. ср-в в кассу сост-ся след. проводки:

1. поступила выручка за реализован. прод-цию, тов-ры и услуги – Д50 К90;

2. поступила оплата за реализован. ОС, ТМЦ и дт. ценности – Д50 К91;

3. поступили ден. ср-ва в кассу, полученные с текущ. счета в банке – Д50 К51;

4. оприходованы в кассу неиспольз. подотчетные суммы – Д50 К71;

5. оприходованы излишки денег, выявлен. при инвент-ции кассы – Д50 К92;

При выплате ден. ср-в из кассы сост-ся след. записи:

1. сдача выручки на счета в банке – Д51,52 К50;

2. приобретены почтов. марки, авиабилеты и т.д. – Д50.3 К50.1;

3. выплачена раб-кам зарплата, премии, мат. помощь и т.д. – Д70 К50;

4. выплачены пособия за счет ср-в ФСЗН – Д69 К50;

5. выданы раб-кам суммы под отчет на командир. и хоз. операц. нужды – Д71 К50

Познавательные статьи:



Алгоритмические операторы Matlab

Конструирование и порядок расчёта дорожной одежды

Исследования учёных: почему помогают молитвы?

Почему терпят неудачу многие предприниматели?