Порядок открытия текущего и др. Счетов в банке. Учёт операций по текущему и другим счетам в банке

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 33 из 51Следующая ⇒

Для хранения временно свободных денежных средств и осуществления безналичных расчётов каждому предприятию открывается в банке р/счёт. Для открытия счёта необходимо предоставить документы: заявление на открытие счёта по установленной форме; копии документов о регистрации; документ о регистрации в налоговой инспекции и дубликат извещения о присвоении учётного № налогоплательщика; справки о регистрации в ФСЗН и в Белгосстрахе в качестве налогоплательщика; банковские карточки с образцами подписей директора и гл. бухг-ра и оттиском печати. Приём, выдачу и перечисление денег банк выполняет на основании документов спец. формы. При расчётах с др. дебиторами и кредиторами оформл-ся след. док-ты: платёжн. поручения ( при перечислении задолженности поставщикам, бюджету); платёжные требования (оформл-ся поставщиком для взыскания с покупателей стоимости отгруженной продукции, выполненных работ).

Когда на р/счёте нет денег для оплаты платежей, предпр-е может получить кредит, и если и в этой ситуации денег будет недостаточно, то документы, подлежащие оплате, хранятся в картотеке. В первую очередь оплачиваются платежи в бюджет. Отделение банка периодически сообщает владельцам счетов о произведённых операциях путём выдачи им копий выписок с р/счёта с приложением к ним документов, на основании которых выполнены операции по зачислению и списанию денег. Бухгалтерия орг-ции на основании выписок банка ведёт учёт движения ден. средств на счете 51.

При поступлении ден. средств на р/счёт составл-ся бухг. записи:

1. Зачислена на р/счёт поступившая выручка от реализации тов., прод-ции, работ, услуг: Дт 51 Кт 90

2. Зачислена на р/счёт дебиторская задолженность от покупателей за реализованную пр-цию, работы и иные активы: Дт51, Кт 62, 76.

3. Зачислены на текущий счёт сданные из кассы наличные деньги: Дт 51 Кт 50

4. на текущий счёт зачислены полученные кредиты банков на различные цели: Дт 51 Кт 66, 67.

Операции по списанию ден. средств:

1.Оплачены с текущего счёта счета поставщиков и подрядчиков:

Дт 60, 76 Кт 51; 2. Погашены кредиты и займы: Дт 66, 67 Кт 51; 3. Перечислена задолженность бюджету по налогам: Дт 68 Кт 51; 4. Перечислена задолженность страховым компаниям: Дт 76 Кт 51; 5. Перечислена задолженность работникам по оплате труда на лицевые счета в банке: Дт 70 Кт 51.

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Организация работы процедурного кабинета

Области применения синхронных машин

Оптимизация по Винеру и Калману