Аналіз форми безготівкових розрахунків

↑

Стр 1 из 3Следующая ⇒

АНАЛІЗ ФОРМИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

Форми безготівкових розрахунків, їх визначення

Застосування

Переваги

Недоліки

Платіжне доручення – письмове доручення власника рахунку перерахувати відповідну суму зі свого рахунку на рахунок отримувача коштів

За фактично відвантажену продукцію (виконані роботи, послуги). У порядку попередньої оплати для завершення розрахунків за актами звірки взаємної заборгованості підприємств. Для перерахування підприємствами сум, які належать фізичним особам (заробітна плата, пенсії, грошові доходи фермерів тощо), на їх рахунки, відкриті в установах банків. В інших випадках за згодою сторін

Досить проста схема документообігу, що значно підвищує розрахунки. Покупець має змогу попередньо перевірити якість товарів. Можливість використання у разі нетоварних операцій

Немає гарантії платежу для постачальника. Постачальник потрапляє у залежність від покупця, який може зволікати з виписуванням платіжного доручення

Платіжна вимога-доручення – комбінований розрахунковий документ, який складається з двох частин: верхньої

вимога підприємства-постачальника до підприємства-покупця сплатити вартість товару

та виконаних робіт, послуг; нижньої

доручення покупця ба нку, який його обслуговує, переказати належну суму коштів з його рахунку на рахунок постачальника

Підвищується відповідальність суб'єктів розрахункових відносин за організацію розрахунків у зв'язку 3 тим, що розрахункові документи пересилаються постачальником платника, оминаючи банк

Немає гарантії платежу. Невчасна оплата рахунків платника, відмови від акцепту сповільнюють рух коштів

Платіжна вимога – наказ одержувача коштів (постачальника) про переказ йому коштів з рахунку платника. У платіжній вимозі вказується призначення платежу та відповідна стаття законодавчого акта, якщо передбачене право безспірного стягнення та безакцептного списання коштів

У передбачених законодавством України випадках. За рішенням суду, арбітражного суду, виконавчими написами. У всіх випадках має бути посилання на підставу платежу – назва статті закону, постанова суду тощо

Акредитив – форма розрахунків, за якої банк-емітент за дорученням свого клієнта (заявника акредитива) зобов'язаний виконати платіж третій особі (бенефіціару) за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги надати повноваження іншому (виконуючому) банкові здійснити цю оплату

У міжміських і міжнародних розрахунках, коли постачальник хоче забезпечити собі гарантію оплати поставленої продукції

Постачальник має гарантію оплати. Можна контролювати товарну операцію, якщо умовами договору передбачено відкриття акредитива з акцептом оплати уповноваженою особою

Відвернення коштів у разі відкриття всіх видів акредитивів (крім гарантованого) з господарського обігу покупця. Досить ускладнена схема документообігу. У разі затримки з відкриттям акредитива постачальник не відвантажує товар, що негативно позначається на його фінансовому стані

Чек – письмове доручення банку провести перерахування коштів з рахунку чекодавця (платника) на рахунок чекоутримувача (отримувача коштів)

Платежі за отримані товари, виконані роботи, надані послуги, як правило, у внутрішньоміських розрахунках між юридичними особами та між фізичними і юридичними особами

Постачальник має гарантію оплати – покупець заздалегідь депонує кошти на окремому рахунку. Покупець має право і змогу попередньо перевірити якість товару, виконаних робіт, чек виписують під час здійснення товарної операції; максимально наближені у часі постачання товару і момент платежу можуть використовувати юридичні та фізичні особи

вилучення товарів і обігу платника / зв'язку з необхідністю їх депонування. Досить ускладнений документообіг

Вексель – боргове зобов'язання встановленого зразку, що дає незаперечне право на одержання вказаної у ньому суми грошей у зазначений термін

Оплата товарів та послуг. Надання короткострокових кредитів, повернення раніше отриманих позичок. Оформлення боргових відносин між банками

Універсальний і доступний всім суб'єктам грошово-розрахункових відносин

Інкасо – доручення експортера своєму банкові одержати від імпортера безпосередньо або через інший банк певну суму, яку зазначено в платіжних документах, або підтвердження, що цю суму буде виплачено у відповідний строк

Використовується у розрахунках як за умов платежу готівкою (валютою), так і з використанням комерційного кредиту (векселя)

Імпортеру немає необхідності завчасно відволікати кошти зі свого обігу. Експортер зберігає юридичне право розпорядження товаром до оплати імпортером

Є ризик для експортера, пов'язаний з відмовою від платежу. Значний проміжок часу між надходженням валюти за інкасо і відвантаженням товару

Рис. 6. Схема документообігу за розрахунків платіжними дорученнями: 1 – передача платником у банк платіжного доручення на право списання суми платежу на користь одержувача грошових коштів; 2 – отримання платником виписки банку з його поточного рахунку про списання грошових коштів на користь одержувача; 3 – передача платіжного доручення (повідомлення) про зарахування платежу на поточний рахунок одержувача (передача платіжного доручення може здійснюватися через національну систему електронних платежів (НСЕП); через внутрішньобанківську платіжну систему (ВБПС) – якщо установи входять до системи одного банку; просто в банк одержувача у прямих відносин між банками (ПВІМБ); 4 – отримання одержувачем виписки банку з його поточного рахунку про зарахування на його рахунок грошових коштів

Рис. 7. Схема документообігу за розрахунків гарантованими дорученнями: 1 – передача платником у банк платіжного доручення; 2 – отримання платником виписки банку з його поточного рахунку про списання грошових коштів банком на спеціальний рахунок (депонування суми); 3 – передача через довірену особу банком платника першого примірника доручення, зразків підписів службових осіб і відбиток гербової печатки, якою оформлено гарантоване доручення; 4 – передача через довірену особу заповнених бланків переказів і списку одержувачів грошових коштів; 5 – передача гарантованого доручення і реєстру платіжних доручень; 6 – передача гарантованого доручення, реєстру платіжних доручень, а також дебетового повідомлення; 7 – перерахування задепонованих грошових коштів на поточний рахунок відділення зв'язку; 8 – отримання відділенням зв'язку виписки банку з його поточного рахунку про надходження грошових коштів на рахунок відділення зв'язку; 9 – видача відділенням зв'язку грошових коштів одержувачам

Рис. 8. Схема документообігу за розрахунків платіжними вимогами-дорученнями: 1 – передача постачальником покупцю документів на відвантаження або передачу товарів, актів виконаних робіт або наданих послуг, а також платіжних вимог-доручень, відправлених ним особисто покупцю або через банк; 2 – дооформлення покупцем платіжної вимоги-доручення і передача її в банк (банк платника); 3 – здійснення банком платника платежу з врученням виписки з поточного рахунку про списання грошових коштів з його рахунку й надсилання документів у банк постачальника; 4 – здійснення банком постачальника зарахування грошових коштів на поточний рахунок постачальника з врученням виписки з його поточного рахунку про отримання грошових коштів

Рис. 9. Розрахунки чеком: 1 – постачальник передає товар покупцеві; 2 – покупець передає чек постачальнику; 3 – постачальник передає чек у свій банк; 4 – банк постачальника направляє чек для оплати в банк покупця; 5 – банк платника списує кошти з рахунку покупця товару; 6 – банк платника повідомляє платника про списання коштів; 7 – банк платника переказує банку постачальника відповідні кошти; 8 – банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника; 9 – банк постачальника повідомляє постачальника про зарахування коштів на його рахунок

Рис. 11. Схема обігу переказного векселя (тратти): 1 – видача векселя; 2 – подання векселя до акцепту (презентація); 3 – підтвердження акцепту; 4 – подання векселя до оплати; 5 – погашення векселя (оплата); 6 – вручення погашеного векселя з розпискою про отримання платежу

Рис. 12. Приклад застосування векселів в Україні: учасники операцій: А – постачальник комплектуючих для заводу; Б – завод – виробник ліквідної продукції (на картотеці); В – покупець (можливо, дочірня фірма від Б); Г – фірма – продавець послуг (маркетингових, інформаційних, брокерських); 1 – А постачає Б комплектуючі на 100 од.; 2 – Б не розраховується з А (немає коштів); 3 – Б продає В ліквідну продукцію на 150 од.; 4 – В винен Б суму в 150 од.; 5 – Б видає А переказний вексель на 100 од. (платник В); 6 – А пред'являє В вексель до оплати; 7 – В проводить оплату векселя у повному обсязі (100 од.); 8 – Г проводить для Б продаж послуг на суму 50 од.; 9 – Б видає Г переказний вексель на 50 од. (платник В); 10 – Г пред'являє В вексель до оплати; 11 – В проводить оплату векселя у повному обсязі (50 од.); 12 – Г засвідчує подяку Б за здійснену операцію.

Рис. 13. Розрахунок з використанням акредитива: 1 – покупець доручає банку, що його обслуговує, відкрити акредитив; 2 – банк покупця відкриває акредитив; 3 – банк покупця повідомляє покупця про відкриття акредитива; 4 – банк покупця повідомляє банк постачальника про відкриття акредитива постачальнику на конкретну суму; 5 – банк постачальника повідомляє постачальника про відкриття акредитива; 6 – відвантаження товару; 7 – покупець повідомляє банк про виконання умови акредитива, тобто дає наказ на розкриття акредитива; 8 – банк покупця переказує банку постачальника суму коштів з акредитива; 9 – банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника; 10 – банк постачальника повідомляє про це свого клієнта

Рис. 15. Схема розрахунків за документарним інкасо: 1 – експортер укладає контракт з імпортером про продаж товарів на умовах розрахунків за документарним інкасо і відправляє йому товар (1а); 2 – експортер відправляє своєму банку інкасове доручення та комерційні документи; 3 – банк експортера пересилає інкасове доручення і комерційні документи банку, який представляє (чи банку імпортера); 4 – банк, який представляє, надає ці документи імпортеру; 5 – імпортер оплачує документи банку, який інкасує (чи своєму банку); 6 – банк, який інкасує, переказує платіж банку-ремітенту (чи банку експортера); 7 7- банк-ремітент зараховує переказну суму на рахунок експортера

Познавательные статьи:



Где возникла философия и почему?

Относительная высота сжатой зоны бетона

Сущность проекции Гаусса-Крюгера и использование ее в геодезии

Тарифы на перевозку пассажиров