Типовые проводки по расчетам с подотчетными лицами

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 8Следующая ⇒

Типовые проводки по расчетам с подотчетными лицами

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Выдана работнику из кассы подотчетная сумма

Перечислены средства подотчетному лицу на банковскую карту

Перечислена иностранная валюта на банковскую карту подотчетного лица

Поступили материалы, приобретенные подотчетным лицом

Поступили товары, приобретенные подотчетным лицом

Подотчетное лицо израсходовало средства на нужды основного производства

Подотчетное лицо израсходовало средства на нужды вспомогательного производства

Подотчетное лицо израсходовало средства на общепроизводственные нужды

Подотчетное лицо израсходовало средства на общехозяйственные нужды

Подотчетное лицо израсходовало средства на нужды обслуживающего производства

Подотчетное лицо израсходовало средства на расходы, связанные с реализацией

Возврат средств, выданных под отчет, сотрудником наличными через кассу

Зачисление остатка подотчетной суммы сотрудником на расчетный счет

Зачисление остатка подотчетной суммы иностранной валюты на валютный счет

Отражена невозвращенная в срок подотчетная сумма

Невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты работника

Командировочные расходы

 Командировка - это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по распоряжению работодателя.

Служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются. В командировку может быть направлен только штатный работник организации, с которым заключен трудовой договор. Поездка в другую местность работника, с которым заключен гражданско-правовой договор (например, договор подряда или поручения), командировкой не считается.

За рабочие дни в командировке работнику выплачивается средняя заработная плата за все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы.

Учет командировочных расходов можно разделить на два основных этапа:

1) предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу;

2) утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах.

Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании двух внутренних документов:

1) приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф. И. О. сотрудника, срок и назначение поездки (для выполнения служебного задания);

2) письменного решения руководителя о поездке сотрудника в командировку на служебном или личном транспорте (если таковое принято).

Исходя из того, что написано в этих двух локальных документах, а также положения о командировках, разработанного и принятого в компании, бухгалтер рассчитывает денежный аванс, в который входят:

- стоимость билетов за проезд до места командировки и обратно;

- оплата за проживание в гостинице;

- суточные на каждый день нахождения в командировке;

- другие траты, разрешенные руководством.

Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье. Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки (на питание).

Суточные не ограничены законодательством, и каждая коммерческая организация вправе установить их размер внутренним актом. При этом нужно помнить, что существует лимит, свыше которого необходимо рассчитывать НДФЛ и удерживать его с работника. В 2018 году этот лимит равен 700 рублям в сутки для командировок по России и 2 500 рублям — для загранкомандировок. Аналогичные лимиты действуют с 2017 года при уплате страховых взносов (п. 2 ст. 422 НК РФ).

Выплачиваются суточные за все дни в командировке, в том числе за выходные и нерабочие праздничные, а также дни в пути и вынужденные остановки (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Отчитываться за использование суточных работнику не нужно.

Другими расходами могут быть траты на мобильную связь, интернет, оплата товаров и услуг, необходимых для работы.

Работник получает аванс в кассе организации или безналичным перечислением на карту и до окончания 3 дней после возвращения на постоянное место работы отчитывается в бухгалтерии за полученные деньги.

С 2015 года для бухгалтерского учета командировочных расходов нет необходимости в оформлении командировочного удостоверения и служебного задания (постановление Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595). Утверждение отчета о потраченных деньгах нужно будет производить на основании тех документов, которые предоставит работник, и в соответствии с положением о командировках, принятом в организации.

Однако многие компании с целью минимизировать риски возникновения спорных с налоговиками ситуаций все еще продолжают использовать прежние правила оформления командировочных расходов. Поскольку, например, в случае использования работником собственного автотранспорта и невозможности подтверждения даты отправки и прибытия проездными документами, служебная записка, по мнению Минфина, не будет являться документом, подтверждающим сроки пребывания в командировке (письмо Минфина от 20.04.2015 № 03-03-06/22368). Следовательно, у проверяющих могут возникнуть вопросы, связанные с размером суточных. А если будет оформлено командировочное удостоверение с отметками о прибытии/выбытии, то споров удастся избежать.

Познавательные статьи:



Техника нижней прямой подачи мяча

Комплекс физических упражнений для развития мышц плечевого пояса

Стандарт Порядок надевания противочумного костюма

Общеразвивающие упражнения без предметов