Оценка эффективности (надежности) системы бухгалтерского учета

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 25 из 213Следующая ⇒

Оценка эффективности (надежности) системы бухгалтерского учета

66%

Оценка внутрихозяйственного риска (IR)

34%

Рабочий документ аудитора                                                ООО "АУДИТ-СОФТ"

2. Риск средств контроля (CR): риск неэффективности внутреннего контроля

(вероятность необнаружения существенных искаженй в бухгалтерском учете средствами внутреннего контроля).

Показатели

Оценка

2.1

Наличие специальной службы внутреннего контроля или внутреннего аудита (0-нет, 10-да)

2.2

Наличие планово-экономического отдела (0-нет, 10-да)

2.3

Наличие юридической службы или юриста в штате предприятия (0-нет, 10-да)

2.4

Оценка организационной структуры (по десятибальной шкале на основе блок-схемы)

- организационная структура является четко определенной

- документально оформлены положения об отделах, службах и иных структурных подразделений предприятия

- документально оформлены должностные инструкции руководителей и работников подразделений

- организационная структура обеспечивает наличие центров ответственности и оправданное разделение полномочий

2.5

Оценка эффективности существующей системы функциональных связей между подразделениями предприятия (по десятибальной шкале)

2.6

Оценка разделения функциональной ответственности (отсутствие у одного лица несовместимых функций: санкционирование хозяйственных операций, их регистрация в учете, фактический доступ к активам и инвентаризация активов) (по десятибальной шкале)

2.7

Оценка контроля доступа к активам (по десятибальной шкале):

- наличие договоров о материальной ответственности

- наличие охранной службы

- отсутствие доступа неуполномоченных лиц к активам, бухгалтерским записям, документам, бланкам

2.8

Оценка инвентаризационной работы (0-нет, 10-да):

- проведение обязательных инвентаризаций

- проведение плановых инвентаризаций

- проведение внезапных инвентаризаций

2.9

Кадровая политика (по десятибальной шкале):

- оценка компетентности персонала

- оценка уровня заработной платы

- оценка устойчивости кадров (частая смена персонала снижает оценку эффективности внутреннего контроля)

Познавательные статьи:



Алгоритмические операторы Matlab

Конструирование и порядок расчёта дорожной одежды

Исследования учёных: почему помогают молитвы?

Почему терпят неудачу многие предприниматели?