Анализ финансового состояния

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 6Следующая ⇒

а) Расчет показателей ликвидности фирмы, темпы их изменения

Показатели

Нормативное значение

год

год

Изменение

(+;-)

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,15 – 0,2

1,2

-4,8

2. Коэффициент уточненной ликвидности

0,5 – 0,8

8,93

5,45

-3,48

3. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (исходя из наличия денежных средств)

0,5 – 0,7

8,93

5,45

-3,48

4. Коэффициент текущей ликвидности

1 - 2

14,14

7,24

-6,9

Все рассчитанные коэффициенты ликвидности находятся в пределах норматива или превышают его.

Актив

год

год

Пассив

год

год

Платежный

излишек (+),

недостаток (-)

На начало

года

На конец

года

1.Абсолютные и наиболее ликвидные активы (А1)

125 466

96 919

1.Наиболее срочные обязательства (П1)

19 254

90 470

106 212

6 449

2.Быстро реализуемые активы (А2)

8 027

13 879

2.Краткосрочные пассивы (П2)

8 027

13 879

3.Медленно реализуемые активы (А3)

18 102

139 212

3.Долгосрочные пассивы (П3)

18 102

139 212

4.Трудно реализуемые активы (А4)

80 672

82 324

4.Постоянные пассивы (П4)

212 753

241 759

-132 081

-159 435

Итого

232 267

332 229

Итого

232 007

332 229

106 212

6 449

Проверка выполнения правил ликвидности баланса

Условие

2017г.

2018г.

Условие А1=>П1

+

+

Условие А2=>П2

+

+

Условие А3=>П3

+

+

Условие А4<П4

+

+

Так как выполняются все неравенства, то баланс предприятия можно назвать ликвидным.

б) Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатели

2017 г.

2018 г.

Норматив

Коэффициент финансовой независимости

0,97

0,96

0,5-0,7

Коэффициент финансовой зависимости

0,03

0,04

<0.8

Коэффициент финансовой устойчивости

0,97

0,96

0.8-0.9

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

0,03

0,00

<0.7

Коэффициент маневренности собственного капитала

0,99

0,71

0.2-0.5

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

0,97

0,95

>0.1

Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) характеризует отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации. Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирования, тем менее устойчивое у нее финансовое положение. Общепринятое нормальное значение коэффициента автономии в российской практике: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7).

Как видно из таблицы, указанное нормальное значение данного коэффициента предприятие достигло и смог покрывать самостоятельно свои обязательства в течение всего анализируемого периода.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует, в какой степени организация зависит от внешних источников финансирования, т.е. сколько заемных средств привлекла организация на 1 руб. собственного капитала. Показывает также меру способности организации, ликвидировав свои активы, полностью погасить кредиторскую задолженность. Рекомендуемое значение должно быть меньше 1, превышение означает зависимость от внешних источников средств. У предприятия данный показатель во все отчетные периоды находится в пределах норматива.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС) показывает достаточность у организации собственных средств для финансирования текущей деятельности.

в) Расчет скорости и время оборота дебиторской и кредиторской задолженности:

Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменение

Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты

50,74

32,13

-18,61

Период оборота дебиторской задолженности, дни

7,19

11,36

4,17

Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты

21,15

4,93

-16,22

Период оборота кредиторской задолженности, дни

17,25

74,05

56,80

Оборачиваемость дебиторской задолженности замедляется: в оборотах на 18,61 об., в днях – на 4,17 дн. Оборачиваемость кредиторской задолженности также замедляется: в оборотах на 16,22 об., в днях – на 56,80 дн.

д) Влияние различных факторов на величину потребности в дебиторской задолженности

Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменение

Потребность в дебиторской задолженности, в днях

123,73

131,33

+7,6

Потребность в дебиторской задолженности, в рублях

-6677

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Потребность в дебиторской задолженности на конец отчетного периода уменьшилась на 43%. Не смотря на это, возросла потребность в оборотах в днях на дебиторскую задолженность. Больше всего на потребность в дебиторской задолженности в днях повлияла выручка фирмы. Необходимо искать пути дополнительной реализации услуг, сокращением издержек, сокращением запасов и т.д.

Познавательные статьи:



Психологические особенности спортивного соревнования

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Занятость населения и рынок труда

Социальный статус семьи и её типология