Методы прогнозирования и диагностики банкротства.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 11 из 43Следующая ⇒

Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" установил новые признаки банкротства организаций и индивидуальных предпринимателей, а именно: согласно п.2 ст.3 этого Федерального закона юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Также если чистые активы имеют отрицательную величину в течении двух лет предприятие может быть признано банкротом.

Достоверная оценка сложившейся в экономике организации ситуации возможна только с применением методов финансового анализа.

Оценка финансового состояния - это признанный инструмент выявления неблагополучной ситуации в экономике организации. Она дает возможность не только констатировать улучшение или ухудшение положения организации, но и измерить вероятность ее банкротства.

Для расчета показателей финансового состояния организации используются данные бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской отчетности. Традиционно применяются следующие коэффициенты:

· коэффициенты ликвидности;

· обеспеченности собственными оборотными средствами;

· коэффициенты финансовой независимости;

Один из способов, когда значение каждого из коэффициентов оценивается в баллах в соответствии со следующей таблицей.

Таблица расчета коэффициентов для отнесения организаций к группам финансовой устойчивости

Общая сумма баллов является основанием для отнесения организации к одной из пяти групп финансовой устойчивости:

1 класс - организации с хорошим запасом финансовой устойчивости, гарантирующим возвратность заемных средств;

2 класс - организации, имеющие невысокий уровень риска невозврата задолженности кредиторам;

3 класс - организации с высоким уровнем риска банкротства, характеризующимся невосприимчивостью к профилактическим мерам финансового оздоровления;

4 класс - наличие ярко выраженных признаков банкротства;

5 класс - фактический банкрот.

В дальнейшем могут быть также проанализированы следующие показатели деятельности и характеристики организации:

1) форма собственности и распределение уставного капитала

финансовое состояние организации:

- прибыль (убытки) и ее распределение, рентабельность;

- себестоимость товарной продукции;

- дебиторская и кредиторская задолженность;

- просроченная задолженность по ссудам банка и по взаимным расчетам хозорганов;

- непроизводительные расходы;

- запасы товарно-материальных ценностей;

- состояние собственных оборотных средств (наличие, прирост, излишек или недостаток);

- наличие финансовой помощи организации со стороны государства (льготные кредиты, субсидии, дотации и др.);

3) оценка производственного потенциала:

- стоимость основных производственных фондов и степень их износа;

- степень загрузки производственных мощностей. Фондоотдача;

- обеспеченность материально-сырьевыми и топливно-энергетическими ресурсами;

- объемы и номенклатура выпускаемой продукции;

- степень монополизма данной организации;

- площадь земельного участка и наличие площадей для нового строительства или расширения организации;

- стоимость незавершенного строительства организации;

4) кооперационные связи организации и сбыт продукции:

- реализация продукции, цены по основной номенклатуре выпускаемой продукции;

- характеристика основных поставщиков сырья;

- характеристика основных потребителей продукции с выделением потребителей в странах СНГ и за рубежом;

- остатки готовой продукции на складе в натуральном и стоимостном выражениях;

- рынок сбыта;

5) труд, кадровый состав организации, заработная плата:

- динамика численности работников с выделением основного производственного персонала и аппарата управления;

- динамика уровня заработной платы с выделением основного производственного персонала и аппарата управления;

- количество работников, получающих минимальную заработную плату;

- количество работников, занятых неполный рабочий день;

6) социальная инфраструктура организации:

- стоимость основных непроизводственных фондов по видам объектов (жилые дома, детские сады, поликлиники и др.);

- текущие затраты на содержание объектов социальной инфраструктуры по видам объектов;

- дотации, субсидии, получаемые организацией на содержание социальной инфраструктуры;

- объем реализации платных услуг, оказываемых организациями социальной инфраструктуры данной организации;

- удельный вес основных непроизводственных фондов организации в общей стоимости непроизводственных фондов региона по видам;

7) оценка воздействия производственной деятельности организации на экологическую ситуацию в регионе;

- сведения о штрафных санкциях.

Нельзя забывать про коэффициенты рентабельности и оборачиваемости.

Познавательные статьи:



Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Рынок недвижимости. Сущность недвижимости

Решение задач с использованием генеалогического метода

История происхождения и развития детской игры