Российская организация получила дивиденды от российской организации. Какая ставка применяется?

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 5

а) 15%; б) 10%;   в)13%

6. Каков порядок исчисления налога на прибыль:

а) авансовыми платежами;     

б) квартальными платежами;   

в)годовыми платежами

7. Каков налоговый период по налогу на прибыль:

а) месяц; б) год;      в) квартал

8. Налогоплательщиками в РФ признаются:

а) только организации;

б) только физические лица;

в) организации и физические лица

9.Использование налоговых льгот является:

а) правом налогоплательщика;

б) обязанностью налогоплательщика;

в) неверны оба варианта

10. Имеют ли право налогоплательщики отстаивать свои интересы в налоговых отношениях через своего представителя:

а) да;  б) нет

11 Информирование налоговых органов об открытии расчетных счетов в банках является:

а) правом налогоплательщика;

б) обязанностью налогоплательщика;

в) ни тем, ни другим.

12. Налоговая ставка НДС в размере 0% применяется при реализации:

а) мяса и мясопродуктов;

б) периодических печатных изданий;

в) товаров реализуемых на экспорт

13. Подакцизными являются следующие товары...

а)  предметы антиквариата;

б) моторное масло;

в) золотой нательный крест

14. Местом реализации работ (услуг) является территория РФ в следующих случаях...

а) французская фирма без присутствия в РФ оказывает российской организации консультационные услуги;

б) итальянская фирма осуществляет услуги по дизайну и отделке помещений в Москве;

в) российские реставраторы ведут реставрационные работы в Лувре

15. Налог на добавленную стоимость...

а) распределяется между федеральными и региональными бюджетами;

б) распределяется между региональным и местным бюджетами;

в) направляется в федеральный бюджет

16. Размер социального вычета на образование при обучении ре бенка на дневной форме обучения в возрасте до 24 лет составляет:

а) в размере фактических затрат, но не более 50 000 руб.;

б) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;

в) в размере фактических затрат

17. В совокупный налогооблагаемый доход, полученный гражданами в период, за который осуществляется налогообложение, не включаются:

а) доходы, полученные по месту основной работы;

б) доходы от предпринимательской деятельности;

в) доходы граждан от продажи продукции, выращенной в личном подсобном хозяйстве

18. Стандартные налоговые вычеты к доходам от продажи жилья...

а) применяются;

б) не применяются;

в) применение вычета зависит от стоимости проданного жилья

19. Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц индивидуальным предпринимателям предоставляются...

а) только в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности;

б) только в размере 20% от полученного размера дохода;

в) в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности или в размере 20% от полученного размера дохода

20. Ставка налога на доходы физических лиц зависит...

а) от величины налоговой базы;

б) от налогового статуса физического лица;

в) от величины годового совокупного дохода

Решить задачи

1. Организация реализовала товары на сумму 500 000 руб. (без учета НДС). Ставка НДС по реализации – 20%. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 80 000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 410 000 руб. (в том числе НДС 20%), уплаченные поставщикам за сырье.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией за отчетный месяц.

2. Исходя из следующих данных за квартал, рассчитайте налог на прибыль организаций по уровням бюджетной системы:

– оптовый товарооборот – 5650 тыс. руб.;

– закупочная стоимость промышленного товара, приобретенного у предпринимателя, – 4180 тыс. руб.;

– прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, – 150 тыс. руб.;

– получены проценты по вкладу на депозитном счете – 110 тыс. руб.;

– начислена пеня поставщику – 50 тыс. руб.;

– аванс под поставку товара, поступивший на расчетный счет, составил – 200 тыс. руб.

3. Налогоплательщик – физическое лицо по основному месту работы имеет должностной оклад в размере 65 тыс. руб. в месяц. Одновременно с этим по совместительству читает лекции в университете; получает согласно трудовому договору 25 тыс. руб. в месяц. Три раза в течение налогового периода он осуществлял перевод денежных средств детскому дому, в котором воспитывался в детстве, 15 тыс., 20 тыс. и 25 тыс. руб. соответственно.

Определите размер социального налогового вычета, налоговую базу за налоговый период и размер причитающегося к уплате НДФЛ.

4. Организация в налоговом периоде произвела 8000 л. спирта этилового, в том числе 5000 л. из давальческого сырья, и закупила на стороне 100 л. этилового спирта, оплатив его полностью. В налоговом периоде весь закупленный на стороне спирт был списан в производство.

В налоговом периоде организация отпустила медицинским учреждениям 500 л. спирта (80%) собственного производства. Из спирта закупленного и спирта собственного производства было произведено и реализовано:

- 600 л. водки (40%);

- 200 л. ликеро-водочных изделий крепостью (22%);

- 1500 л. ликеро-водочных изделий крепостью (35%).

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

5. В I квартале отчетного года организация получила выручку от реализации продукции — 3 540 тыс. руб. (в том числе НДС — 540 тыс. руб.). По данным бухгалтерского учета расходы на производство продукции составили 2000 тыс. руб. (в том числе: расходы на оплату труда — 500 тыс. руб.; представительские расходы — 125 тыс. руб.; взносы по договорам добровольного медицинского страхования работников предприятия — 50 тыс. руб.).

Определить сумму налога на прибыль за I квартал отчетного года по бюджетам.

ВАРИАНТ № 5 –Пономарчук, Радина, Райкова, Самуйленко, Федулов, Царитов

Тестовые задания

1. Производит ли организация, имеющая филиалы, расчет налога на прибыль, поступающего в федеральный бюджет, путем распределения сумм по подразделениям:

а) да;                  б) нет

2. Что такое налоговый учет:

а) разновидность бухгалтерского учета;

б) раздельный учет доходов и расходов от реализации и внереализационных

в) система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов

3. Материальные затраты относятся:

а) к прямым расходам;  

б) к косвенным расходам;

в)  к прямым расходам в соответствии с применяемой учетной политикой

4. Расходы на проведение аудиторской проверки относятся:

а) к прямым расходам;

б) к косвенным расходам в соответствии с применяемой учетной политикой

5. Прямые расходы списываются:

а) в полном объеме на расходы текущего периода;

б) частично распределяются на расходы будущих периодов

6. Косвенные расходы списываются:

а) в полном объеме на расходы текущего периода;

б) частично распределяются на расходы будущих периодов

7. Расходы предприятия в целях налогообложения прибыли - это:

а) любые понесенные затраты;

б) затраты на производство;

в) экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты

8. Налоговые агенты — это:

а) лица, осуществляющие внешнеэкономические операции и уплачивающие с них налоги;

б) лица, представляющие интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях;

в) лица, обязанные удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику, сумму налога и перечислять ее в соответствующий бюджет

9. Право уполномоченному представителю (физического лица) представлять интересы последнего в налоговых правоотношениях дает документ:

а) нотариально заверенная доверенность;

б) расписка;

в) доверенность, оформленная в соответствии с гражданским законодательством

10. Налоговый представитель — это:

а) лицо, имеющее на руках доверенность и представляющее интересы налогоплательщика в налоговых отношениях;

б) лицо, удерживающее из средств налогоплательщика налоги и перечисляющее их в соответствующие бюджеты;

в) лица, осуществляющие контроль за финансовой деятельностью налогоплательщика

11. Арест имущества может осуществляться в отношении имущества:

а) только физического лица;

б) только юридического лица;

в) как физического, так и юридического лица

12. Счет-фактура является документом:

а) подтверждающим факт отгрузки товара;

б) служащим основанием для начисления сумм налога к оплате в порядке, предусмотренном НК  РФ;

в) служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ

13. Акцизы по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, уплачиваются...

а) на таможне;

б) после продажи или использования подакцизного товара;

в) по выбору налогоплательщика

14. Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в натуральной форме или в форме безвозмездной передачи:

а) по соглашению сторон;

б) по решению налогового органа;

в) по рыночным ценам

15. Какой срок предусмотрен для уплаты НДС:

а) 5 дней после окончания налогового периода;

б) 10 дней после окончания налогового периода;

в) 25 дней после окончания налогового периода

16. Для цели налогообложения к резидентам относятся граждане...

а) находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б) получающие доход из источников в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

в) иностранные лица

17. Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в РФ, подлежат налогообложению, если они...

а) получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме;

б) начислены к выплате на территории РФ;

в) получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме

18. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе облагаемого дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен)...

а) по цене реализации сторонним организациям;

б) по рыночным ценам;

в) по цене не ниже цены реализации сторонним организациям

19. Не облагается налогом...

а) суммы материальной помощи, оказываемой в связи с юбилеем налогоплательщика;

б) материальная помощь, выплачиваемая организацией своим работникам;

в) получаемые алименты

20. Одинокие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в размере...

а) 600 рублей;           б) 800 рублей;       в) 2800 рублей

Решить задачи

1. Магазин розничной торговли в I кв. приобрел для реализации товары:

– облагаемые по ставке 20 % на 84 тыс. руб., в том числе НДС;

– облагаемые по ставке 10% на 25 тыс. руб., в том числе НДС;

– не облагаемые НДС товары на сумму 20 тыс. руб.

Все приобретенные товары реализованы с наценкой 15%.

Исчислите НДС и укажите срок уплаты.

2. Организацией в течение месяца совершены следующие операции с подакцизными товарами:

Ввезено алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% на таможенную территорию РФ - 200 л;

- из ввезенных подакцизных товаров реализовано - 70 л;

Произведено алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% - 300 л;

- из произведенных подакцизных товаров реализовано - 100 л;

- из произведенных подакцизных товаров передано правопреемнику выбывшего участника организации - 50 л.

Определите сумму начисленного акциза.

3. В учетной политике организации для определения доходов и расходов утвержден кассовый метод. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных за отчетный период по уровням бюджетной системы:

– объем производства продукции – 1100 тыс. руб.,

– отгружено продукции – 500 тыс. руб.,

– на расчетный счет поступило за реализацию продукции 700 тыс. руб.;

– получен аванс за предстоящую поставку продукции – 80 тыс. руб.;

– получена арендная плата за сдачу в аренду производственного помещения – 150 тыс. руб.;

– расходы на производство и реализацию отгруженной продукции составили 400 тыс. руб., из них:

– сверхнормативные расходы на рекламу – 10 тыс. руб.;

– пеня за просрочку налогового платежа – 20 тыс. руб.

4. Налогоплательщик – физическое лицо, резидент РФ в прошедшем году получил доходы:

– заработную плату 400 тыс. руб.;

– государственную пенсию в размере 200 тыс. руб.;

– в натуральной форме (товаром) на предприятии стоимостью 20 тыс. руб.;

– при проведении рекламной акции выиграл в лотерею 40 тыс. руб.

Рассчитайте налог на доходы физического лица за прошедший год.

5. По итогам отчетного периода производственная организация имеет следующие показатели:

Рассчитайте налог на прибыль.

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Организация работы процедурного кабинета

Области применения синхронных машин

Оптимизация по Винеру и Калману