Что является объектом налогообложения налогом на прибыль

↑

▷ Содержание

Стр 1 из 5Следующая ⇒

▷ Похожие статьи

Налог на прибыль

ВАРИАНТ № 1 – Авакян, Аксентьев, Аксёнова, Баранова, Бобков

Тестовые задания

Что является объектом налогообложения налогом на прибыль

а) доходы организаций;

б) материальная выгода;

в) прибыль налогоплательщика

Как классифицируются полученные налогоплательщиком доходы

а) доходы от основной деятельности и остальные виды доходов;

б) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и от реализации имущества;

в) доходы от реализации и внереализационные доходы

К какой группе налогов относится налог на прибыль организаций

а) к федеральным налогам;

б) к региональным налогам;

в) к местным налогам

В какой бюджет поступает налог на прибыль

а) в региональный;

б)  в федеральный и региональный;

в) в федеральный

Являются ли плательщиками налога на прибыль банки и страховые компании

а) да;           б) нет;                в) являются по основной деятельности

ВАРИАНТ № 2 – Бровченко, Владимирова, Грунина,        Дорошенкова, Евстигнеева

Тестовые задания

1. Какой размер налоговой ставки применяется в настоящее время при налогообложении прибыли:

а) в зависимости от вида деятельности;

б) в зависимости от форм собственности;

в) 20% для всех форм собственности и видов деятельности

2. Имеют ли право органы власти субъектов федерации менять ставку налога на прибыль:

а) имеют, но не более, чем на 4,5%;

б) не имеют;

в) имеют в любом размере

3. Учитываются ли авансы, полученные в качестве предоплаты товаров (работ, услуг) при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль по методу начисления:

а) да;             б) нет

4. Учитываются ли средства, полученные в виде взноса в уставный фонд, при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

а) да;            б) нет

5. Учитываются ли средства, полученные по договору кредита или займа при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль:

а) да;            б) нет

6. Что понимается под расходами предприятия в целях налогообложения прибыли:

а) любые понесённые затраты;

б) затраты на производство;

в)экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты

7. Включаются ли в стоимость материальных расходов расходы на спецодежду:

а) да;        б) нет;

в) включаются только для отраслей, которым законодательством определено обязательное применение спецодежды

8. К правам налоговых органов относится:

а) возврат излишне взысканных с налогоплательщика налогов;

б) своевременная постановка налогоплательщиков на налоговый учет;

в) обследование любых производственных и складских помещений налогоплательщика, используемых им для получения дохода.

9. ФНС России находится в ведении и подчинении:

а) Минобрнауки России;   б) Минфина России;          в) МВД России.

10. В течение какого срока с момента подачи налогоплательщиком заявления налоговый орган обязан вернуть излишне уплаченную сумму налога:

а) 10 дней;          б) 1 месяца;              в) 2 месяцев

11. Камеральная налоговая проверка - это:

а) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых льгот;

б) проверка правильности расчета налогоплательщиком налогов, применения льгот и налоговых ставок;

в) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых ставок

12. Освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС предоставляется на период...

а) двенадцать календарных месяцев;

б) календарного года;

в) шесть месяцев

13. Не подлежат обложению НДС следующие операции...

а) медицинские услуги, оказываемые медицинскими учреждениями;

б) косметические услуги, оказываемые медико-косметической клиникой;

в) ветеринарные услуги, оказываемые врачами, занимающимися частной практикой

14. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как:

а)  разница между общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по итогам отчетного периода, и суммами налоговых вычетов;

б) произведение налоговой базы и налоговой ставки;

в)  общая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по итогам отчетного периода по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и всем изменениям налоговой базы в отчетном периоде

15. Плательщик акцизов - это:

а) все организации – юридические лица;

б) организации и индивидуальные предприниматели, если они совершают операции, подлежащие налогообложению акцизами;

в) организации, реализующие и производящие продукцию на экспорт.

16. Налогоплательщик – преподаватель медицинского ВУЗа, получил доход по месту основной работы и за консультирование в клинической больнице. По какой ставке он заплатит НДФЛ:

а) 30%;              б) 15%;                 в) 13%  

 17. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется по:

а) максимальной ставке; б)  средней ставке; в) каждому виду доходов отдельно

Решить задачи

1. Асфальтовый завод является плательщиком НДС. Учетная политика по «отгрузке». За квартал были совершены следующие хозяйственные операции:

Приобретены материалы:

- у частных лиц за наличные денежные средства – 25 тыс. руб.

- по безналичному расчету у организации – 350 тыс. руб.

- приобретены запасные части – 280 тыс. руб.

- приобретены материалы (нет счетов-фактур) -38 тыс. руб.

- отгружена продукция (без НДС) – 1200 тыс. руб.

- получена в кассу частичная оплата под поставку продукции - 960 тыс. руб.

- начислен штраф за невыполнение условий договора – 15 тыс. руб.

- реализовано имущество – 85 тыс. руб.

- на расчетный счет получена выручка от реализации продукции – 150 тыс. руб.

Все показатели, кроме отгрузки, указаны с учетом НДС. Исчислите НДС, подлежащий уплате в бюджет.

2. Вычислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если организация за налоговый период произвела и реализовала:

– натуральные вина – 58 000 л;

– вина игристые – 26 000 л;

- алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% – 85 000 л; -израсходовано этилового спирта (98%) – 22 000 л. Спирт оплачен полностью.

Ставка составляет 107 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

3. В 2018 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 тыс. руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медицинских услуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За 2018 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать налогооблагаемую базу по НДФЛ за 2018 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

4. В 2018 году организация имела следующие показатели деятельности:

Определите налоговую базу по налогу на прибыль по данной организации за налоговый период 2018 года.

5. В I кв. текущего года организация отгрузила продукции на сумму 910 тыс. руб. При этом выручка от реализации продукции за истекший налоговый период составила 4856 тыс. руб., в том числе:

Определите, какой метод учета поступающей выручки и произведенных затрат (кассовый или метод начислений) обязана применять указанная организация.

ВАРИАНТ № 3 – Егикян, Елезов, Есаков, Зубина, Каунова

Тестовые задания

1. Включаются ли в расходы на оплату труда премии, полученные по итогам года:

а) включаются, если выплаты предусмотрены трудовым договором;

б) включаются в любом случае;

в) не включается

2. Сколько видов амортизации предусмотрено в целях налогообложения прибыли:

а) 4;  б) 2;     в) в зависимости от учетной политики предприятия

3. К каким видам расходов относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам:

а) к расходам от реализации;   б) к внереализационным расходам

4. Снижают ли налогооблагаемую базу затраты на аннулированные производственные заказы:

а) да;                 б) нет

5. Что такое сомнительный долг:

а) любая задолженность, не погашенная в срок;

б) любая задолженность, не погашенная в течение налогового периода;

в) любая задолженность, не погашенная в срок, не обеспеченная залогом или банковской гарантией

6. Каков размер резерва по сомнительным долгам, включающийся в расходы налогоплательщика:

а) вся сомнительная задолженность;

б) безнадежная задолженность;

в) задолженность со сроком возникновения 90 дней + ½ задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней

7. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы на выплату дивидендов:

а) да;                 б) нет

8. Полный арест имущества налогоплательщика – это когда:

а) налогоплательщик может владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, но с разрешения налогового органа;

б) налогоплательщик не вправе распоряжаться имуществом, а владеть и пользоваться может с разрешения налогового органа;

в) не имеет права пользоваться и распоряжаться имуществом

9. Пеня-это:

а) сумма, взимаемая за каждый день просрочки налогового платежа и определенная в процентах к его величине;

б) сумма штрафа, взимаемая за неуплату налога (сбора), равная величине самого налога;

в) письменное уведомление налогоплательщика о необходимости уплатить налог (сбор)

 10. Налоговый кодекс РФ состоит:

а) из одной части;   б) из двух частей;     в) из трех частей.

11. Основой функционирования налоговой системы РФ является:

а) Бюджетный кодекс РФ;

б) Таможенный кодекс Таможенного союза;

в) Налоговый кодекс РФ

12. В какой форме устанавливается ставка акцизов:

а) адвалорной; б) специфической; в) адвалорной или специфической

13. Одновременная реализация товаров облагаемых и необлагаемых НДС...

а) не требует раздельного учета этих товаров;

б) требует отражения этого факта в учетной политике;

в) требует раздельного учета этих товаров

14. Право на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС не распространяется на...

а) организации, реализующие подакцизные товары;

б) организации, выполняющие строительно-монтажные работы для собственного потребления;

в) организации, реализующие изделия народных художественных промыслов

15. Добавленной стоимостью является:

а) прибыль+ расходы на оплату труда;

б)  расходы на оплату труда + амортизация;

в) расходы на сырье, материалы + расходы на электроэнергию + расходы на оплату труда

16. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычетне был использован полностью, то его остаток:

а)  не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б)  может быть перенесен на последующие десять налоговых периода;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования

17. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами;

б) получаемых физическими лицами, не являющимися на­логовыми резидентами;

в) полученных в натуральном выражении

18. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:

а) календарный месяц; б) календарный квартал; в) календарный год            

Решить задачи

1. ООО «Лидер Строй Групп» в 4 квартале имеет следующие данные:

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал и укажите срок уплаты.

2. В августе организация-производитель реализовала предприятиям розничной торговли следующую алкогольную продукцию:

Емкость тары: по вину-шампанскому – 0,7л.; по настойке и водке – 0,5л.

Определите сумму акциза на алкогольную продукцию. Укажите сроки подачи декларации и уплаты налога.

3. Организация является плательщиком налога на прибыль и вносит ежеквартальные авансовые платежи. За шесть месяцев текущего года организация располагает следующими данными для исчисления налога:

- выручка от реализации продукции с НДС – 480 тыс. руб.,

   - затраты, связанные с производством и реализацией продукции – 160 тыс. руб.,

 - прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году – 25 тыс. руб.,

 - штрафы, уплаченные за нарушение хозяйственных договоров – 10 тыс. руб.,

 - реализованы основные средства с НДС – 100 тыс. руб., первоначальная стоимость основных средств – 50 тыс. руб., износ – 20 тыс. руб.

 - внесено авансовых платежей в I кв. – 40 тыс. руб.

Исчислите налог на прибыль за 6 месяцев по уровням бюджетной системы.

4. В I квартале 2018 г. работнику была выплачена заработная плата по основному месту работы на российском предприятии — по 60 000 руб. в каждом месяце. У работника на иждивении находятся ребенок в возрасте до 18 лет, что подтверждено соответствующими документами. Кроме того, в марте ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. и дивиденды от работодателя, в размере 20 000 руб. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года.

5. Организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников. Срок действия договора составляет пять лет. В организации работает 190 чел. Расходы на оплату труда составили в данной фирме 79,8 млн. руб. В соответствии с этим договором фирмой были перечислены страховой компании страховые взносы за текущий год в сумме 5526 тыс. руб.

Определите, может ли организация отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, указанную сумму страховых взносов.

ВАРИАНТ № 4 – Коледа, Крастом, Кудрявова, Мурадов, Назаренко, Неделькин

Тестовые задания

1. Какой метод признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли имеет право применять организация с ежеквартальным объемом реализации 1 млн. руб.:

а) любой, в зависимости от выбранной учетной политики;

б) метод начисления;

в) кассовый метод

2. В течение какого времени налогоплательщик имеет право осуществлять перенос убытков на будущее для целей налогообложения прибыли:

а) 1 год;      б) 10 лет;         в) 3 года

3. Иностранная организация, осуществляющая сдачу во фрахт пассажирское судно платит налог по ставке:

а) 24%;     б) 20%;          в) 10%

Решить задачи

1. Организация реализовала товары на сумму 500 000 руб. (без учета НДС). Ставка НДС по реализации – 20%. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 80 000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 410 000 руб. (в том числе НДС 20%), уплаченные поставщикам за сырье.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией за отчетный месяц.

2. Исходя из следующих данных за квартал, рассчитайте налог на прибыль организаций по уровням бюджетной системы:

– оптовый товарооборот – 5650 тыс. руб.;

– закупочная стоимость промышленного товара, приобретенного у предпринимателя, – 4180 тыс. руб.;

– прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, – 150 тыс. руб.;

– получены проценты по вкладу на депозитном счете – 110 тыс. руб.;

– начислена пеня поставщику – 50 тыс. руб.;

– аванс под поставку товара, поступивший на расчетный счет, составил – 200 тыс. руб.

3. Налогоплательщик – физическое лицо по основному месту работы имеет должностной оклад в размере 65 тыс. руб. в месяц. Одновременно с этим по совместительству читает лекции в университете; получает согласно трудовому договору 25 тыс. руб. в месяц. Три раза в течение налогового периода он осуществлял перевод денежных средств детскому дому, в котором воспитывался в детстве, 15 тыс., 20 тыс. и 25 тыс. руб. соответственно.

Определите размер социального налогового вычета, налоговую базу за налоговый период и размер причитающегося к уплате НДФЛ.

4. Организация в налоговом периоде произвела 8000 л. спирта этилового, в том числе 5000 л. из давальческого сырья, и закупила на стороне 100 л. этилового спирта, оплатив его полностью. В налоговом периоде весь закупленный на стороне спирт был списан в производство.

В налоговом периоде организация отпустила медицинским учреждениям 500 л. спирта (80%) собственного производства. Из спирта закупленного и спирта собственного производства было произведено и реализовано:

- 600 л. водки (40%);

- 200 л. ликеро-водочных изделий крепостью (22%);

- 1500 л. ликеро-водочных изделий крепостью (35%).

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

5. В I квартале отчетного года организация получила выручку от реализации продукции — 3 540 тыс. руб. (в том числе НДС — 540 тыс. руб.). По данным бухгалтерского учета расходы на производство продукции составили 2000 тыс. руб. (в том числе: расходы на оплату труда — 500 тыс. руб.; представительские расходы — 125 тыс. руб.; взносы по договорам добровольного медицинского страхования работников предприятия — 50 тыс. руб.).

Определить сумму налога на прибыль за I квартал отчетного года по бюджетам.

ВАРИАНТ № 5 –Пономарчук, Радина, Райкова, Самуйленко, Федулов, Царитов

Тестовые задания

1. Производит ли организация, имеющая филиалы, расчет налога на прибыль, поступающего в федеральный бюджет, путем распределения сумм по подразделениям:

а) да;                  б) нет

2. Что такое налоговый учет:

а) разновидность бухгалтерского учета;

б) раздельный учет доходов и расходов от реализации и внереализационных

в) система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов

3. Материальные затраты относятся:

а) к прямым расходам;  

б) к косвенным расходам;

в)  к прямым расходам в соответствии с применяемой учетной политикой

4. Расходы на проведение аудиторской проверки относятся:

а) к прямым расходам;

б) к косвенным расходам в соответствии с применяемой учетной политикой

5. Прямые расходы списываются:

а) в полном объеме на расходы текущего периода;

б) частично распределяются на расходы будущих периодов

6. Косвенные расходы списываются:

а) в полном объеме на расходы текущего периода;

б) частично распределяются на расходы будущих периодов

7. Расходы предприятия в целях налогообложения прибыли - это:

а) любые понесенные затраты;

б) затраты на производство;

в) экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты

8. Налоговые агенты — это:

а) лица, осуществляющие внешнеэкономические операции и уплачивающие с них налоги;

б) лица, представляющие интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях;

в) лица, обязанные удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику, сумму налога и перечислять ее в соответствующий бюджет

9. Право уполномоченному представителю (физического лица) представлять интересы последнего в налоговых правоотношениях дает документ:

а) нотариально заверенная доверенность;

б) расписка;

в) доверенность, оформленная в соответствии с гражданским законодательством

10. Налоговый представитель — это:

а) лицо, имеющее на руках доверенность и представляющее интересы налогоплательщика в налоговых отношениях;

б) лицо, удерживающее из средств налогоплательщика налоги и перечисляющее их в соответствующие бюджеты;

в) лица, осуществляющие контроль за финансовой деятельностью налогоплательщика

11. Арест имущества может осуществляться в отношении имущества:

а) только физического лица;

б) только юридического лица;

в) как физического, так и юридического лица

12. Счет-фактура является документом:

а) подтверждающим факт отгрузки товара;

б) служащим основанием для начисления сумм налога к оплате в порядке, предусмотренном НК  РФ;

в) служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ

13. Акцизы по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, уплачиваются...

а) на таможне;

б) после продажи или использования подакцизного товара;

в) по выбору налогоплательщика

14. Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в натуральной форме или в форме безвозмездной передачи:

а) по соглашению сторон;

б) по решению налогового органа;

в) по рыночным ценам

15. Какой срок предусмотрен для уплаты НДС:

а) 5 дней после окончания налогового периода;

б) 10 дней после окончания налогового периода;

в) 25 дней после окончания налогового периода

16. Для цели налогообложения к резидентам относятся граждане...

а) находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б) получающие доход из источников в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

в) иностранные лица

17. Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в РФ, подлежат налогообложению, если они...

а) получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме;

б) начислены к выплате на территории РФ;

в) получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме

18. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе облагаемого дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен)...

а) по цене реализации сторонним организациям;

б) по рыночным ценам;

в) по цене не ниже цены реализации сторонним организациям

19. Не облагается налогом...

а) суммы материальной помощи, оказываемой в связи с юбилеем налогоплательщика;

б) материальная помощь, выплачиваемая организацией своим работникам;

в) получаемые алименты

20. Одинокие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в размере...

а) 600 рублей;           б) 800 рублей;       в) 2800 рублей

Решить задачи

1. Магазин розничной торговли в I кв. приобрел для реализации товары:

– облагаемые по ставке 20 % на 84 тыс. руб., в том числе НДС;

– облагаемые по ставке 10% на 25 тыс. руб., в том числе НДС;

– не облагаемые НДС товары на сумму 20 тыс. руб.

Все приобретенные товары реализованы с наценкой 15%.

Исчислите НДС и укажите срок уплаты.

2. Организацией в течение месяца совершены следующие операции с подакцизными товарами:

Ввезено алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% на таможенную территорию РФ - 200 л;

- из ввезенных подакцизных товаров реализовано - 70 л;

Произведено алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% - 300 л;

- из произведенных подакцизных товаров реализовано - 100 л;

- из произведенных подакцизных товаров передано правопреемнику выбывшего участника организации - 50 л.

Определите сумму начисленного акциза.

3. В учетной политике организации для определения доходов и расходов утвержден кассовый метод. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных за отчетный период по уровням бюджетной системы:

– объем производства продукции – 1100 тыс. руб.,

– отгружено продукции – 500 тыс. руб.,

– на расчетный счет поступило за реализацию продукции 700 тыс. руб.;

– получен аванс за предстоящую поставку продукции – 80 тыс. руб.;

– получена арендная плата за сдачу в аренду производственного помещения – 150 тыс. руб.;

– расходы на производство и реализацию отгруженной продукции составили 400 тыс. руб., из них:

– сверхнормативные расходы на рекламу – 10 тыс. руб.;

– пеня за просрочку налогового платежа – 20 тыс. руб.

4. Налогоплательщик – физическое лицо, резидент РФ в прошедшем году получил доходы:

– заработную плату 400 тыс. руб.;

– государственную пенсию в размере 200 тыс. руб.;

– в натуральной форме (товаром) на предприятии стоимостью 20 тыс. руб.;

– при проведении рекламной акции выиграл в лотерею 40 тыс. руб.

Рассчитайте налог на доходы физического лица за прошедший год.

5. По итогам отчетного периода производственная организация имеет следующие показатели:

Рассчитайте налог на прибыль.

Налог на прибыль

ВАРИАНТ № 1 – Авакян, Аксентьев, Аксёнова, Баранова, Бобков

Тестовые задания

Что является объектом налогообложения налогом на прибыль

а) доходы организаций;

б) материальная выгода;

в) прибыль налогоплательщика

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Тактические действия в защите

История Олимпийских игр

История развития права интеллектуальной собственности