Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
III. Дополнительная экономическая информация к основным показателям бухгалтерской отчетности
Таблица 1
Показатели объема продукции
тыс.руб.
| Показатель
| Предыдущий год
| Отчетный год
| | План
| Факт
| |
|
|
|
| | 1. Объем продукции
в сопоставимых ценах
в т.ч.
на экспорт
|
197 430
21 900
|
206 540
24 800
|
211 970
26 200
| | 2. Объем продукции в ценах, принятых в плане
|
Х
|
211 540
|
Х
| | 3. Объем продукции в действующих ценах
|
195 990
|
Х
|
211 730
|
Таблица 2
Производство отдельных видов продукции
| Вид продукции
| Ед.изм.
| Предыдущий год
| Отчетный год
| | План
| Факт
| |
|
|
|
|
| | Боры зубные
| тыс. комплект.
|
|
|
| | Наконечники к бормашинам
| -«-
|
|
|
| | Пульпоэкстракторы
| -«-
|
|
|
| | Стоимость прочей продукции
| тыс.руб.
| 23 280
| 32 040
| 36 850
| | Себестоимость прочей продукции
| -«-
| 13 070
| 17 300
| 19 330
|
Таблица 3
Цены на отдельные виды продукции на комплект
руб.
| Вид продукции
| Плановые (прогнозируемые)
| Сопоставимые
| Средние действующие отчетного года
| Средние действующие предыдущего года
| |
|
|
|
|
| | Боры зубные
| 45,23
| 45,23
| 46,73
| 45,10
| | Наконечники к бормаши
нам
|
9,30
|
9,39
|
9,57
|
9,01
| | Пульпоэкстракторы
|
26,20
|
25,99
|
17,29
|
28,27
|
Справочно: Цены на прочую продукцию в течение отчетного года не менялись.
Таблица 4
Сведения о продаже товаров, продукции, выполненных работ и оказанных услуг
| Наименование продукции
| Ед. изм.
| Фактически за предыдущий год
| Отчетный год
| | план
| факт
| | 1. Боры зубные
| компл
| 2 361 640
| 2 279 900
| 2 286 970
| | 2. Наконечники к бормашинам
| -“-
| 6 316 320
| 6 119 350
| 6 118 080
| | 3. Пульпоэкстракторы
| -“-
| 481 780
| 447 710
| 428 250
| | 4. Прочая продукция
|
|
|
|
| | 4.1. Выручка по прочей продукции
| тыс. руб.
| 20 370
| 32 040
| 32 220
| | 4.2. Полная себестоимость прочей продукции
| тыс. руб.
| 7 590
| 17 300
| 16 900
|
Таблица 5
Выпуск продукции по кварталам и декадам отчетного года
тыс.руб.
| Декады
| Кварталы
| Итого за год
| | I
| II
| III
| IV
| |
|
|
|
|
|
| | Первые: а) по плану
|
|
|
|
| 66 530
| | б) фактически
|
|
|
|
| 66 500
| | Вторые: а) по плану
|
|
|
|
| 68 500
| | б) фактически
|
|
|
|
| 71 210
| | Третьи: а) по плану
|
|
|
|
|
| | б) фактически
|
|
|
|
|
| | Итого за год:
|
|
|
|
|
| | а) по плану
|
|
|
|
| 206 540
| | б) фактически
|
|
|
|
| 211 970
|
Таблица 6
Потери от брака
тыс.руб.
| Показатель
| Предыдущий год
| Отчетный год
| |
|
|
| | Себестоимость окончательно забракованных изделий, полуфабрикатов и др.
|
|
| | Расходы на исправление брака
|
|
| | Производственная себестоимость товарной продукции
| 132 260
| 137 410
|
Таблица 7
Обеспеченность организации кадрами и их движение
| Показатель
| Предыдущий год
| Отчетный год
| | план
| факт
| |
|
|
|
| | 1. Среднесписочная численность работников, (чел.) - всего персонала
в том числе:
|
|
|
| | Промышленно-производственного персонала
из него:
|
|
|
| | -рабочие
|
|
|
| | -руководители
|
|
|
| | -специалисты
|
|
|
| | -служащие
|
|
|
| | -прочие
|
|
|
| | 2. Принято, (чел.)
|
| х
|
| | 3. Уволено, (чел.)
в том числе:
|
| х
|
| | -по собственному желанию
|
| х
|
| | -за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины
|
| х
|
| | 4. Общее число отработанных всеми рабочими за год, (тыс. чел. дней)
|
46,1
|
45,1
|
46,2
| | 5. Общее число отработанных всеми рабочими за год, (тыс. чел. часов)
| 350,5
| 348,2
| 355,4
|
Таблица 8
Повышение квалификации кадров за отчетный год
| Показатель
| План
| Отчет
| Выполнение
плана (%)
| |
|
|
|
| | 1. Подготовка новых рабочих, чел.
|
|
| 122,22
| | 2. Повышение квалификации рабочих – всего, чел.
в том числе:
|
|
|
106,45
| | -на производственно-технических курсах
|
|
| 106,45
| | -в школах по изучению передовых методов труда
|
|
| 103,7
| | -в порядке обучения вторым профессиям
|
|
| 125,0
| | 3. Повышение квалификации ИТР, чел.
|
|
| 115,0
| | 4. Обучение:
-в школах мастеров, чел.
|
|
| 120,0
| | -в техникумах
|
|
| 150,0
| | -в высших учебных заведениях
|
|
| 100,00
| | -в школах и семинарах экономического образования
|
|
| 104,55
|
Таблица 9
Выполнение плана организационно-технических мероприятий, направленных на снижение трудоемкости производства продукции
| Подразделения предприятия и показатели
| План
| Отчет
| Выполнения плана (%)
| | кол-во
| снижен. трудоемкости тыс. нормо-час.
| кол-во
| снижен. трудоемкости тыс. нормо-час.
| по количеству
| по снижению трудо-емко-сти
| |
|
|
|
|
|
|
| | 1. Всего по предприятию:
в том числе:
|
| 54,0
|
| 57,0
| 102,5
| 105,6
| | -внедрение новой техники и технологий
|
| 37,0
|
| 39,0
| 103,6
| 105,4
| | -совершенствование организации производства и труда
|
| 17,0
|
| 18,0
| 108,3
| 105,9
| | 2. Из общего числа по предприятию:
|
|
|
|
|
|
| | -цехи, выполнившие и перевыполнившие план
|
| 11,0
|
| 12,0
| 116,7
| 109,1
| | -цехи, недовыполнившие план
|
| 5,0
|
| 4,0
| 66,6
| 80,0
|
Справочно: Фактический объем продукции за отчетный год составляет 211 970 тыс. руб., а трудовые затраты по действующим нормам выработки на этот объем 462 тыс. нормо-часов.
Таблица 10
Основные производственные фонды и их использование
| Показатель
| Ед. изм.
| Предыд. год
| Отчетный год
| | план
| факт
| |
|
|
|
|
| | 1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов
в том числе:
|
тыс. руб.
|
48 330
|
54 870
|
55 925
| | 1.1. машин и оборудования
| тыс. руб.
| 32 450
| 32 940
| 33 580
| | 2. Время работы установленного оборудования
| тыс. маш.-час.
| 4 012
| 4 216
| 4 124
|
Таблица 11
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
тыс. руб.
| Показатель
| Предыд. год.
| Отчетный год
| | план
| факт
| |
1. Материальные затраты,
в том числе:
|
|
|
| | 59 530
| 63 630
| 63 280
| | 1.1. Сырье и основные материалы за вычетом отходов
| 38 000
| 42 380
| 42 650
| | 1.2. Покупные изделия, полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера
| 12 200
| 12 050
| 11 870
| | 1.3. Вспомогательные материалы
| 5 750
| 5 670
| 5 280
| | 1.4. Топливо
| 1 580
| 1 560
| 1 530
| | 1.5. Энергия
| 2 000
| 1 970
| 1 950
| | 2. Затраты на оплату труда
| 52 140
| 52 620
| 51 780
| | 3. Отчисления на социальные нужды
| 19 810
| 20 000
| 20 670
| | 4. Амортизация
| 6 200
| 6 240
| 6 680
| | 5. Прочие затраты
|
|
|
| | Итого по элементам затрат
| 138 510
| 142 740
| 142 610
| | Изменение остатков незавершенного производства
| 6 250
| 6 840
| 5 200
| | Производственная себестоимость продукции
| 132 260
| 135 900
| 137 410
|
Таблица 12
Себестоимость промышленной продукции по статьям затрат
тыс. руб.
| Статьи затрат
| Себестои-мость продукции по плану
| Фактический выпуск продукции
| | по плановой себестоимости
| по фактической себестоимости
| |
|
|
|
| | 1. Сырье и материалы
| 40 370
| 42 330
| 41 700
| | 2. Возвратные отходы (вычитаются)
|
|
|
| | 3. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций
| 6 540
| 6 560
| 6 420
| | 4. Топливо и энергия на технологические цели
| -
| -
| -
| | 5. Заработная плата основная производственных рабочих
| 21 820
| 22 020
| 19 860
| | 6. Заработная плата дополни
тельная производственных рабочих
| 3 410
| 3 480
| 3 560
| | 7. Начисления на заработную плату
| 7 020
| 7 100
| 7 200
| | 8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
| 21 340
| 22 040
| 20 080
| | 9. Общепроизводственные расходы
| 16 220
| 16 220
| 16 350
| | 10. Общехозяйственные расходы
| 19 580
| 19 580
| 19 890
| | 11. Потери от брака
| -
| -
|
| | 12. Прочие производственные расходы
| -
| -
| 2 900
| | 13. Производственная себестоимость продукции
| 135 900
| 138 910
| 137 410
| | 14. Коммерческие расходы
| 1 880
| 1 870
| 1 880
| | 15. Полная себестоимость продукции
| 137 780
| 140 780
| 139 290
|
Справочно:
1. Стоимость отходов:
- по цене исходного сырья – 3 710 тыс.руб.;
- по цене возможного использования – 570 тыс.руб.
2. Влияние на себестоимость всей продукции изменения цен на сырье и материалы по сравнению с планом – удорожание 150 тыс.руб.
Таблица 13
Себестоимость одного комплекта
руб.
| Изделие
| Полная себестоимость
| Затраты на оплату труда
| | предыдущий год
| отчетный год
| предыдущий год
| отчетный год
| | план
| факт
| план
| факт
| | Боры зубные
| 29,80
| 29,60
| 29,50
| 5,91
| 5,89
| 5,85
| | Наконечники к бормашинам
| 7,28
| 7,23
| 7,11
| 0,85
| 0,84
| 0,83
| | Пульпоэкстракторы
| 16,33
| 16,35
| 16,43
| 4,25
| 4,29
| 4,32
| | | | | | | | | |
Таблица 14
Себестоимость одного комплекта в предыдущем году
руб.
| Виды продукции
| Фактическая полная себестоимость комплекта
| В том числе
| | условно-переменные затраты
| условно-постоянные затраты
| | 1. Боры зубные
| 29,8
| 23,57
| 6,23
| | 2. Наконечники к бормашинам
| 7,28
| 5,63
| 1,65
| | 3. Пульпоэкстракторы
| 16,33
| 12,78
| 3,55
|
Таблица 15
Себестоимость одного комплекта в отчетном году
руб.
| Вид продукции
| Плановая себестоимость компл.
| В том числе
| Фактическая себестоимость компл.
| В том числе
| | условно переменные затраты
| условно постоянные затраты
| условно переменные затраты
| условно постоянные
затраты
| | Боры зубные
| 29,60
| 23,51
| 6,09
| 29,50
| 23,64
| 5,86
| | Наконечники к бор-машинам
| 7,23
| 5,74
| 1,49
| 7,11
| 5,70
| 1,41
| | Пульпо-
экстракторы
| 16,35
| 13,00
| 3,35
| 16,43
| 13,18
| 3,25
|
Таблица 16
Выписка из отчетной калькуляции себестоимости продукции «Боры зубные в пластмассовой упаковке»
| Наименование сырья и основных материалов
| Расход на один комплект
| | план
| факт
| | к-во,
(кг)
| цена, (руб.)
| сумма,
(руб.)
| к-во,
(кг)
| цена, (руб.)
| сумма,
(руб.)
| | Прутки ЛС 59-1 твердые, 0,14; ГОСТ 2060-73
| 1,967
| 4,491
| 8,834
| 1,908
| 5,011
| 9,561
| | Трубка терм.обр. 0,7х1,8; ГОСТ 87
34-75
| 1,632
| 1,918
| 3,130
| 1,525
| 2,012
| 3,068
| | Проволока Ø 1,0
ГОСТ 5468-60
| 1,750
| 3,312
| 5,796
| 1,849
| 3,539
| 6,544
|
Справочно:
-оптовая цена одного комплекта – 45,23 руб.;
-фактический выпуск – 2 286 тыс. комплектов.
Таблица 17
Результаты факторного анализа материальных затрат по видам продукции
тыс. руб.
| Виды изделий
| Фактор «норм»
| Фактор «цен»
| | экономия
| перерасход
| экономия
| перерасход
| | Наконечники для бормашин
|
|
|
|
| | Пульпоэкстракторы
|
|
|
|
|
Таблица 18
Данные об оплате труда
тыс. руб.
| Показатель
| План
| Факт
| | за отчетный год
| за предыдущий год
| |
|
|
|
| | 1. Фонд оплаты труда всего персонала
в том числе:
| 55 100
| 55 141
| 54 491
| | 1.1. Промышленно-производственного персонала
из него:
| 52 540
| 52 705
| 52 063
| | -рабочих
| 43 106
| 43 563
| 43 117
| | -руководителей
| 1 551
| 1 702
| 1 365
| | -специалистов
| 4 392
| 4 182
| 4 039
| | -служащих
| 3 141
| 2 950
| 3 202
| | -прочих
|
|
|
| | 1.2. Непромышленного персонала
| 2 560
| 2 436
| 2 428
| | 2. Фонд оплаты труда работников несписочного состава
|
|
|
| | 3. Денежные выплаты и поощрения за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
всего персонала
в том числе:
| 8 450
| 8 734
| 7 367
| | 3.1. Промышленно-производственного персонала
из него:
| 8 320
| 8 241
| 7 250
| | -рабочих
| 6 420
| 6 532
| 5 400
| | -руководителей
|
|
|
| Продолжение таблицы 18
|
|
|
|
| | -специалистов
|
|
|
| | -служащих
|
|
|
| | -прочих
|
|
|
| | 3.2. Непромышленного персонала
|
|
|
|
Таблица 19
Состав фонда оплаты труда рабочих
тыс. руб.
| Фонд оплаты труда
| Сумма
| |
|
| | 1. Оплата по сдельным расценкам
| 21 930
| | 2. Премии сдельщикам
| 5 658
| | 3. Повременная оплата по тарифным ставкам, окладам
| 9 559
| | 4. Премии повременщикам
| 1 787
| | 5. Доплата сдельщикам в связи с отклонением от нормальных условий работы
|
| | 6. Доплата за работу в сверхурочное время
|
| | 7. Выплаты по коэффициентам
| -
| | 8. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков
| 3 405
| | 9. Вознаграждения за выслугу лет
|
| | 10. Прочие виды заработной платы
| 8 240
| | Всего
| 43 790
|
Таблица 20
Результаты исполнения смет расходов по обслуживанию производства и управлению
тыс. руб.
| Наименование статей
| План (из плановых расчетов)
| Факт (из ведом. 12, 15)
| |
|
|
| | 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования,
в том числе:
1.1. Амортизация оборудования и транспортных средств
|
21 340
4 522
|
20 660
4 899
| Продолжение таблицы 20
|
|
|
| | 1.2. Эксплуатация и текущий ремонт оборудования и транспортных средств
| 7 378
|
7 583
| | 1.3. Внутризаводское перемещение грузов
| 3 827
| 3 916
| | 1.4. Прочие расходы
| 5 613
| 4 262
| | 2. Общепроизводственные расходы,
в том числе:
2.1. Содержание аппарата управления цеха
| 16 220
2 380
| 16 480
2 360
| | 2.2. Содержание прочего цехового персонала
| 6 470
| 6 590
| | 2.3. Амортизация зданий, сооружений
|
|
| | 2.4. Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений
| 1 480
| 1 490
| | 2.5. Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство
|
|
| | 2.6. Охрана труда
| 2 260
| 2 230
| | 2.7. Прочие расходы
| 1 940
| 1 940
| | 2.8. Потери от простоев
| -
|
| | 2.9. Прочие непроизводительные расходы
| -
|
| | 2.10. Излишки незавершенного производства и материальных ценностей
| -
| -
| | 3. Общехозяйственные расходы, всего
| 19 580
| 19 890
| | 3.1. Расходы на содержание аппарата управления,
в том числе:
-отчисления на содержание вышестоящей организации
|
6 110
|
6 130
| | 3.2. Общехозяйственные расходы,
в том числе:
-содержание прочего персонала
|
11 970
2 410
|
12 030
2 390
| | -амортизация основных средств
|
|
| | -содержание и текущий ремонт зданий и сооружений
| 3 370
| 3 437
| | -производство испытаний, опытов, исследований, содержание лабораторий, расходы на изобретательство и технические усовершенствования
| 1 570
| 1 580
| | -охрана труда
|
|
| | -подготовка кадров
|
|
| | -прочие общехозяйственные расходы
| 2 500
| 2 520
| | 3.3. Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и расходы
|
1 500
|
1 500
| | 3.4. Общехозяйственные непроизводительные расходы
| -
|
|
Таблица 21
Зависимость общепроизводственных расходов от объема выпуска продукции
| Наименование статей
| Удельный вес расходов, (%)
| | условно-постоянных
| условно-переменных
| |
|
|
| | 1. Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования:
|
|
| | 1.1. Амортизация оборудования и транспортных средств
|
|
| | 1.2. Эксплуатация и текущий ремонт оборудования и транспортных средств
|
|
| | 1.3. Внутризаводское перемещение грузов
| x
|
| | 2. Общепроизводственные расходы:
|
|
| | 2.1. Испытания, опыты и исследования
|
|
|
Справочно: Все остальные статьи общепроизводственных расходов носят условно-постоянный характер.
Таблица 22
Движение готовой продукции за I декаду отчетного года
шт.
| Показатель
| План
| Отчет
| |
|
|
| | 1.Остаток на складе на начало месяца:
|
|
| | 1.1.Боры зубные
|
|
| | 1.2.Наконечники к бормашинам
|
|
| | 1.3.Пульпозксракторы
|
|
| | 2.Поступило из производства за I декаду
|
|
| | 2.1.Боры зубные
|
|
| | 2.2.Наконечники к бормашинам
|
|
| | 2.3.Пульпоэкстракторы
|
|
| Продолжение таблицы 22
|
|
|
| | 3.Отгружено за I декаду
|
|
| | 3.1.Боры зубные
|
|
| | 3.2.Наконечники к бормашинам
|
|
| | 3.3.Пульпоэкстракторы
|
|
| | 4.Остаток на складе
|
|
| | 4.1.Боры зубные
|
|
| | 4.2.Наконечники к бормашинам
|
|
| | 4.3.Пульпоэкстракторы
|
|
|
Таблица 23
Исходные данные для оценки приведенной стоимости денежного потока от инвестиций
тыс. руб.
| Год
| Денежный поток
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| | Ставка
дисконтирования
| 12 %
|
Таблица 24
Исходные данные для оценки вариантов инвестирования свободных денежных средств организации
| Показатель
| Значение
| |
|
| | 1.Денежные средства к инвестированию, тыс.руб.
|
| | 2.Ставка банковского депозита, (r1),%
|
| | 3. Срок инвестирования, (n),лет
|
| | 4.Количество начислений процентов по банковскому депозиту, (m)
|
| | 5.Ставка дохода по облигациям, (r1),%
|
| Таблица 25
Объем продаж продукции за 5 лет
тыс. руб.
| № п/п
| Период
| Объем продаж
| |
|
|
| |
| n-й год: IV квартал
|
| |
| (n+1)-й год: I квартал
|
| |
| II квартал
|
| |
| III квартал
|
| |
| IV квартал
|
| |
| (n+2)-й год: I квартал
|
| |
| II квартал
|
| |
| III квартал
|
| |
| IV квартал
|
| |
| (n+3)-й год: I квартал
|
| |
| II квартал
|
| |
| III квартал
|
| |
| IV квартал
|
| |
| (n+4)-й год: I квартал
|
| |
| II квартал
|
| |
| III квартал
|
| |
| IV квартал
|
|
Таблица 26
Исходные данные для рейтинговой оценки на основе абсолютных показателей
| Показатель
| Предприятие 1
| Предприятие 2
| Предприятие 3
| |
|
|
|
| | 1. Объем продаж
| 120 810
| 245 810
| 156 720
| | 2. Величина активов
| 80 730
| 200 095
| 110 020
| | 3. Чистая прибыль
| 30 700
| 63 100
| 31 840
| | 4. Себестоимость продаж
| 108 050
| 176 705
| 101 870
|
Таблица 27
Матрица исходных данных для рейтинговой оценки
| Предпри-ятие
| Рентабель-ность активов (%)
| Оборачива-емость капитала (кол-во оборотов)
| Коэффици-ент текущей ликвидности
| Коэффици-
ент авто-номии
| |
|
|
|
|
| | 1. Предпри-ятие 1
| 38,0
| 1,5
| 1,7
| 0,45
| | 2. Предпри-ятие 2
| 31,5
| 1,2
| 0,6
| 0,65
| | 3. Предпри-ятие 3
| 28,9
| 1,4
| 1,9
| 0,54
|
Справочно: Весовые коэффициенты значимости показателей следующие:
-рентабельность активов – 0,3;
-оборачиваемость капитала – 0,25;
-коэффициент текущей ликвидности – 0,2;
-коэффициент автономии – 0,25.
Справочная информация:
1. Рекламации на качество продукции.
В предыдущем году поступило от покупателей 320 рекламации, в отчетном году – 270. Сумма дополнительных расходов, вызванных рекламациями, составила в предыдущем году 1 200 тыс.руб., в отчетном году – 1 000 тыс.руб. Основные виды дефектов – трещины, не выдержаны размеры деталей, дефекты в упаковке. Виновники дефектов – цехи термический, заготовительный, упаковочный.
2. Нормы выработки и их выполнение.
В общем количестве действующих норм выработки технически обоснованные составляют 84%. Среднее выполнение норм выработки 110%. В предыдущем году не выполнили установленные нормы выработки 2% рабочих, в отчетном году 1,5% рабочих от общего количества рабочих–сдельщиков.
3. Материально-техническое снабжение.
Предприятие испытывало определенные трудности в снабжении основными материалами, особенно в январе и июле. За отчетный год недополучены материалы:
-прутки ЛС 59-1 твердые – 8 тн;
-проволока 01,0 ГОСТ 5468-60 – 2 тн.
4. Дополнительные плановые показатели.
-выручка от продажи продукции по плану на отчетный год – 203 800 тыс. руб.;
-полная себестоимость продаж по плану на отчетный год 136 350 тыс. руб.;
-прибыль до налогообложения по плану на отчетный год 68 365 тыс. руб.
5. Среднегодовая стоимость оборотных активов.
-по плану на отчетный год 93 580 тыс. руб.;
-фактически за отчетный год 94 880 тыс. руб.;
-за предыдущий год 85 560 тыс. руб.
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
