Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно переноса убытков

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 10 из 13Следующая ⇒

Без документов, подтверждающих сумму убытков прошлых лет, перенос этих убытков на будущее невозможен.

Суть дела:

Организация уменьшила налогооблагаемую прибыль за 2010—2011 годы на сумму убытков, понесенных ею в 2009 году. Но в ходе выездной налоговой проверки выяснилось, что у нее нет первичных документов, подтверждающих сумму расходов, которые привели к возникновению убытка в 2009 году. Поэтому налоговая инспекция доначислила организации налог на прибыль за 2010—2011 годы на всю сумму перенесенного убытка прошлых лет. Суд вынес решение…. Ваши аргументы сравните с Определением ВАС РФ от 19.05.2011 №ВАС-6318/11 по делу №А45-12541/2010. (См. раздел 2.4 настоящего УМК)

Вариант 6

Теоретический вопрос

Вид стандартных и социальных налоговых вычетов при исчислении НДФЛ и порядок подтверждения права на их применение.

Задача

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую восстановлению в бюджет в IV квартале 2012 года ООО «Лазурь» в связи с арендой здания иностранной организацией, аккредитованной в России. Исходные данные для расчета:

В марте 2012 года ООО «Лазурь» приобрело производственное здание за 3 540 000 руб. (в том числе НДС 540 000 руб.). 18 апреля 2006 года здание введено в эксплуатацию. С 1 мая 2006 года по нему стала начисляться амортизация в налоговом учете, и в этом же месяце НДС был принят к вычету из бюджета. В июле 2006 года здание сдано в аренду иностранной организации, аккредитованной в России. Договор аренды подписан 9 июля 2006 года. Поскольку здание стало использоваться в операциях, не подлежащих налогообложению на основании пункта 1 статьи 149 НК РФ, ранее принятый к вычету налог в сумме 540 000 руб. ООО «Лазурь» начало восстанавливать в бюджет. Срок, в течение которого восстанавливается налог, составляет 10 лет — с мая 2006 года по апрель 2016 года. В 2006 году организация восстановила к уплате в бюджет налог в сумме 8100 руб., в 2007-м — 9720 руб., в 2008-м — 8640 руб. Для определения суммы восстановленного налога в 2009 г. используйте расчет доли стоимости необлагаемых товаров

Общая стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) за 2009 год равна 26 450 000 руб., а стоимость необлагаемых отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) за этот же период — 4 496 500 руб. Доля стоимости необлагаемых отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) за 2009 год в общей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) равна 17% (4 496 500 руб.: 26 450 000 руб. х 100).

Тесты

Выберите правильный ответ

Ст.210 п.3

Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и в других странах, в кото­рых велись боевые действия, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере:

1. 3000 руб. в месяц;
2. 500 руб. в месяц;
3. 1000руб. в месяц.

Ст.218 п1(2)

Герои Советского Союза имеют право на стандартный налоговый вычет в размере:

1. 3000 руб. в месяц;
2. 1000 руб. в месяц;
3. 500 руб. в месяц.

Ст.218 п1(2)

Предоставляются ли стандартные налоговые вычеты на детей по налогу на доходы физических на доходы свыше 280 000 рублей?

1. не предоставляются;
2. предоставляются.

Ст.218

Лица, принимавшие непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" имеют право на стандартный налоговый вычет в размере:

1. 3000 руб. в месяц;
2. 400 руб. в месяц;
3. 500 руб. в месяц.

Ст.218п.1(2)

Налоговые вычеты по налогу па доходы физических лиц в размере 500 рублей за каждый месяц налогово­го периода распространяется на:

1. лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

2. лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, проходивших военную службу в зоне от­чуждения Чернобыльской АЭС;

3. героев СССР.

Ст.218п.2

Может ли работник на основании поданного заявления воспользоваться льготой по налогу на доходы физических лиц в организации, где он работает по договору гражданско-правового характера?

1. нет, не может;
2. может;
3. может, если других мест работы не имеет.

Ст.218п.3

Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание литературных произведений, не имеющие документально подтвержденных расходов, имеют право на профессиональный налоговый вычет в размере:

1. 15%;
2. 20%;
3. 30%.

Ст.221 п.3

Налоговые органы имеют право при определении налогооблагаемого дохода, полученного предпринимателем без образования юридического лица, зачитывать расходы в размере:

1. 10% от валового дохода;
2. фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода;
3. 20% от валового дохода.

Ст.221 п.1