Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно формирования производственных затрат.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 9 из 13Следующая ⇒

Затраты на приобретение цветочных композиций для офиса можно учесть при расчете налога на прибыль.

Суть дела:

Организация уменьшила налогооблагаемую прибыль на сумму расходов на приобретение и установку в офисе композиций из живых цветов. Эти расходы она включила в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Однако налоговая инспекция посчитала, что подобные расходы не могут быть учтены при расчете налога на прибыль, поскольку они не имеют производственной направленности и напрямую не связаны с деятельностью организации. Компания не смогла переубедить налоговиков и поэтому вынуждена была обратиться в суд. Какое решение вынес суд?

Смотри Постановление ФАС Московского округа от 23.05.2011 № КА-А40/4531-11 по делу № А40- 51743/10-90-293. (См. раздел 2.4 настоящего УМК)

Вариант 5

Теоретический вопрос

Охарактеризуйте налогоплательщиков и объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц (Ст. 207-209 НК РФ).

2. Задача

Рассчитайте сумму НДС за IV квартал 2012 года

В IV квартале 2012 года ООО «Лазурь» произведены следующие операции, связанные с экспортом продукции:

- собран полный пакет документов, установленный положениями статьи 165 НК РФ, по реализованной в Венгрию продукции на сумму 971 300 руб. Для производства данной продукции было приобретено и оприходовано сырье на сумму 411 670 руб. (в том числе НДС 62 797 руб.);

- собран полный пакет документов, установленный положениями статьи 165 НК РФ, по реализованным в ноябре 2011 года в Германию товарам на сумму 1 109 300 руб. В августе 2012 года 270 календарных дней, предусмотренных пунктом 9 статьи 165 Кодекса для представления этого пакета, истекли. ООО «Лазурь» не подало документы вовремя и в августе с данной суммы заплатило НДС по ставке 18%. Размер налога составил 199 674 руб. (1 109 300 руб. х 18%). Ранее для производства указанных товаров было приобретено сырье на сумму 519 500 руб., в том числе НДС 79 245 руб. НДС, уплаченный поставщикам сырья, был принят к вычету.

3. Тесты. Выберите и обоснуйте правильный ответ

Познавательные статьи:



Где возникла философия и почему?

Относительная высота сжатой зоны бетона

Сущность проекции Гаусса-Крюгера и использование ее в геодезии

Тарифы на перевозку пассажиров