Методика налогового учета (по налогу на прибыль)

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 19 из 21Следующая ⇒

Основные счета, справочники, константы, документы

С 1 января 2002 года вступила в силу глава 25 «Налог на прибыль организаций» части второй налогового кодекса РФ, регламентирующая ведение налогового учета по налогу на прибыль.

Налоговый учет представляет собой систему сбора и обработки информации для определения налоговой базы налога на прибыль.

Законодательно установлено, что подтверждением данных налогового учета являются:

- первичные учетные документы,

- аналитические регистры налогового учета,

- расчет налоговой базы налога на прибыль.

В 1С:Бухгалтерия 7.7, ведение налогового учета можно выполнять одновременно с бухгалтерским учетом и с помощью специальных налоговых документов.

Для того чтобы налоговый учет велся одновременно с бухгалтерским, необходимо в базе данных Константы для реквизита Способ ведения налогового учета установить значения Одновременно с бухгалтерским учетом.

В плане счетов для ведения налогового учета предусмотрены забалансовые счета Н01….Н16, которые в основном соответствуют счетам бухгалтерского учета.

При проведении документов одновременно с бухгалтерскими проводками формируются проводки по забалансовым счетам налогового учета. На основании этих проводок в дальнейшем можно сформировать регистры налогового учета, рассчитать налоговую базу и сформировать налоговую декларацию по налогу на прибыль (регламентированный отчет)

Порядок ведения налогового учета (в 8.2. этого нет)

Ввод остатков по налоговому учету

После установки программы на компьютер и ввода остатков по счетам бухгалтерского учета необходимо ввести остатки по счетам налогового учета. Особо следует обратить внимание на формирование налоговых остатков по амортизируемому имуществу (см. п.2.3.5.5.).

Формирование проводок налогового учета в документах

бухгалтерского учета.

Большая часть проводок налогового учета формируются одновременно с проводками бухгалтерского учета в документах бухгалтерского учета.

Особо следует обратить внимание на формирование документов по вводу в эксплуатацию амортизируемого имущества (Ввод в эксплуатацию ОС и Принятие к учету НМА). На закладке Общие сведения для включения актива в состав амортизируемого имущества должно быть установлены следующие значения:

ž Включать в состав амортизируемого имущества,

Формирование налоговых проводок в документах налогового учета.

Некоторые проводки налогового учета, такие как проводки, связанные с начислением заработной платы, начислением налогов, включаемых в состав расходов и др., можно создать только с помощью специальных регламентных документов налогового учета.

Регламентные документы налогового учета создаются в следующем порядке:

- Задать команду [Налоговый учет]-[Регламентные операции];

- Выбрать создаваемый документ из списка;

- Указать дату формирования документа;

- Щелкнуть по кнопке Заполнить. После этого окно документа будет заполнено различными данными, сформированными на основе бухгалтерского учета;

- Закрыть и провести документ кнопкой Ок.

Все налоговые регламентные документы хранятся в журнале регламентных операций, который отрывается командой [Налоговый учет]-[Регламентные операции]-[Журнал регламентных операций].

Регламентные налоговые документы можно создать непосредственно в этом журнале с помощью команды вставки.

Задание: Сформируйте и проведите следующие документы налогового учета

Расходы на оплату труда

Начисление налогов*

Регламентные операции по налоговому учету (закрытие налоговых счетов в конце отчетного периода)

*Примечание. Способом автоматического заполнения можно сформировать данные только по ЕСН. Данные для других налогов, входящих в состав расходов, вводятся дополнительно в сформированный документ вручную

Познавательные статьи:



Как правильно слушать собеседника

Типичные ошибки при выполнении бросков в баскетболе

Принятие христианства на Руси и его значение

Средства массовой информации США