Совокупные налоговые издержки (Инс).

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 9Следующая ⇒

Эффективность налогового менеджмента организации определяется с помощью ряда коэффициентов. Эти показатели могут рассчитываться как в долях единицы, так в процентах. Все эти показатели относительные.

1. Общий коэффициент эффективности налогообложения (Кобщ):

Кобщ = Пч/ Инс,

где Пч – чистая прибыль организации-налогоплательщика;

Инс – совокупные налоговые издержки.

2. Налогоёмкость продаж (Кне):

Кне = Инс/ О,

где Инс – совокупные налоговые издержки;

О – объём продаж.

3. Коэффициент налогообложения доходов (Кнд):

Кнд = Ино/ В,

где Ино – оборотные налоговые издержки;

В – выручка от реализации.

4. Коэффициент налогообложения затрат (Кнз):

Кнз = Инз/ С,

Инз – налоговые издержки, относимые на затраты;

С – себестоимость.

5. Коэффициент налогообложения прибыли (Кнп):

Кнп = Инп/ П.

где Инп – налоговые издержки, относимые на прибыль;

П – прибыль организации-налогоплательщика.

6. Коэффициент налоговой нагрузки (Нн):

Нн = (Инс + Ш + П)/ О,

где Инс – совокупные налоговые издержки;

Ш – штрафы;

П – пени;

О – объем продаж.

В силу особенности отечественной хозяйственной среды невозможно привести рекомендуемые значения этих коэффициентов. Оценка эффективности возможна лишь на основе динамических расчетов, позволяющих выявить тенденции для каждой конкретной организации.

В отношении показателя «Налогоёмкость продаж» специалисты приводят 4 варианта оценки потребности и необходимости в налоговом менеджменте:

1. Налоговое планирование может быть ограничено рамками четкого ведения бухгалтерского учета и внутреннего документооборота, использованием прямых налоговых льгот и самообразованием главного бухгалтера.

2. Налоговое планирование должно быть частью общего финансового управления и контроля на предприятии, для чего требуется привлечение специально подготовленного персонала или формирование специализированного структурного подразделения (от 15 до 20 %).

3. Налоговое планирование должно стать важнейшим элементом стратегического планирования. Необходим обязательный налоговый анализ и экспертиза организационных, юридических и финансовых мероприятий и инноваций. Вероятнее всего потребуется сотрудничество с профессиональными налоговыми консультантами, а также юристами, специализирующимися в области налогообложения и налогового права.

4. Бизнес вряд ли целесообразен в дальнейшем.

Тема: Примерная должностная инструкция налогового менеджера.

Наличие на предприятии специального структурного подразделения, которое занимается налоговым менеджментом, его штат, возможность обслуживания в аудиторских и консалтинговых фирмах зависит не столько от уровня налоговой нагрузки на предприятии, сколько от его финансовых возможностей.

Если у предприятия нет средств на организацию службы налогового менеджмента, то даже при высокой налоговой нагрузке оно не сможет ее организовать, поэтому каждое предприятие, формируя службу налогового менеджмента должно исходить:

1) из того, какие средства оно может выделить на организацию такой деятельности;

2) смогут ли эти затраты окупится, если окупятся, то через какое время.

В организационной структуре крупных предприятий следует формировать специальные налоговые отделы или возложить выполнение этих функций на работников планово-финансового отдела или бухгалтерии.

На малом предприятии никакой специальной налоговой службы не может быть создано, функции налогового менеджера должны взять на себя руководитель и бухгалтер.

Организационная структура управления предприятием:

Генеральный директор:

1) финансовый директор:

· налоговый менеджер;

· главный бухгалтер.

2) Начальник юридического отдела.

3) Коммерческий директор.

Налоговый менеджер организации обеспечивает выполнение следующих целей:

1) Оптимизация налоговых платежей в рамках налогового законодательства;

2) Избежание финансовых и налоговых рисков;

3) Улучшение налогового администрирования в организации.

Познавательные статьи:



Техника нижней прямой подачи мяча

Комплекс физических упражнений для развития мышц плечевого пояса

Стандарт Порядок надевания противочумного костюма

Общеразвивающие упражнения без предметов