Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Отчет о движении денежных средств или «кэш-фло» (от англ. Cash flow)
Похожие статьи вашей тематики
Кэш-фло показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат. Те строки в форме отчета, которые в данном проекте не будут использоваться остаются пустыми.
Отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов:
Кэш-фло от операционной деятельности - денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операции по размещению временно свободных денежных средств. Производственные затраты объединены в две группы: суммарные прямые издержки и суммарные постоянные издержки.
Кэш-фло от инвестиционной деятельности - денежные потоки, связанные с инвестиционным периодом реализации проекта.
Кэш-фло от финансовой деятельности - денежные потоки по операциям связанным с финансированием проекта.
Две итоговые строки таблицы Кэш-фло отражают наличие/отсутствие денежных средств на счете либо к кассе на начало и конец каждого периода. Баланс наличности позволяет судить о возможности предприятия генерировать достаточное количество денежных средств для покрытия обязательств. В случае дефицита средств требуется привлечение дополнительных источников финансирования в виде заемного или акционерного капитала.
Отчет о Прибыли и убытках
Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет определить структуру доходов и затрат компании, получить объективную оценку ее производственной и коммерческой деятельности.
Отчет Баланс
Баланс отражает структуру активов, обязательств и собственных средств предприятия на каждом этапе реализации проекта.
Финансовые показатели
Сами по себе в отдельности финансовые коэффициенты не несут достаточной информации, но, анализируя их за какой-то период времени и, сравнивая со значениями аналогичных показателей других компаний, действующих в той же отрасли, можно оценить тенденции развития предприятия.
Таблица 3.8.
Форма отчета о движении денежных средств
| | Название строки
| Содержание
| |
| Поступления от продаж
| 1. Поступления от реализации готовой продукции, описанные в диалоге «Сбыт». Суммы отображаться на момент поступления денег на счет с НДС.
2. «Другие поступления», отнесенные на сбыт.
| |
| Затраты на материалы и комплектующие
| 1. Затраты на закупку материалов и комплектующих, описанные в диалоге «Производство», в разделах «Материалы и комплектующие» и «Другие издержки» и в диалоге «Материалы и комплектующие». Затраты указываются на момент оплаты с НДС.
2. «Другие выплаты», отнесенные на прямые издержки.
| |
| Затраты на сдельную заработную плату
| Затраты на сдельную оплату труда. Суммы указываются на момент платежа, без налогов на зарплату (налоги отображаются в строке «Налоги»).
| |
| Суммарные прямые издержки
| Сумма строк 2 + 3 этой таблицы.
| |
| Общие издержки
| Издержки, описанные, в диалоге «Общие издержки». Суммы отображаются на момент фактической оплаты (с учетом задержки платежей), с НДС.
| |
| Затраты на персонал
| Издержки, описанные, в диалоге «План персонала». Суммы отображаются на момент фактической оплаты (с учетом задержки платежей), без налогов на зарплату (налоги отображаются в строке «Налоги»).
| |
| Суммарные постоянные издержки
| Вычисляется по формуле: строка 5 + 6.
| |
| Вложения в краткосрочные ценные бумаги
| Сальдо от средств вложенных и изъятых из краткосрочных (<365дн.) ценных бумаг. См. диалоги «Стартовый баланс / Ценные бумаги» и «Инвестиции».
| |
| Доходы по краткосрочным ценным бумагам
| Проценты, полученные по краткосрочным ценным бумагам.
| |
| Другие поступления
| «Другие поступления» с опцией «Отнести на статью: Другие доходы». С НДС.
| |
| Другие выплаты
| «Другие выплаты» с опцией «Выплачивать как: Другие издержки». С НДС.
| |
| Налоги
| Все налоговые платежи. Данная строка может иметь отрицательные значения если в настройках налогов указано «Переплаченный НДС: возвращается».
| |
| Кэш-фло от операционной деятельности
| Вычисляется по формуле: 1 + 9 + 10 - 4 - 7 - 8 - 11 - 12
| |
| Затраты на приобретение активов
| Платежи по этапам инвестиционного плана, относящимся к активам.
| |
| Другие издержки подготовительного периода
| Платежи по этапам инвестиционного плана, не относящимся к активам.
| |
| Поступления от реализации активов
| Поступления от продажи активов стартового баланса и инвестиционного плана.
| |
| Приобретение прав собственности (акций)
| Вложение средств в долгосрочные (> 365 дн.) ценные бумаги. См. диалоги «Стартовый баланс / Ценные бумаги» и «Инвестиции».
| |
| Продажа прав собственности
| Средства, изъятые из долгосрочных ценных бумаг.
| |
| Доходы от инвестиционной деятельности
| Проценты, полученные по долгосрочным ценным бумагам.
| |
| Кэш-фло от инвестиционной деятельности
| Вычисляется по формуле: 16 + 18 + 19 - 14 - 15 – 17.
| |
| Собственный (акционерный) капитал
| Платежи, описанные в диалоге «Акционерный капитал» (здесь указываются суммы, описанные в таблице, а не стоимость полученных акций).
| |
| Займы
| Поступления от займов (диалог «Займы»).
| |
| Выплаты в погашение займов
| Выплаты в погашение займов (диалоги «Стартовый баланс / Займы» и «Займы»).
| |
| Выплаты процентов по займам
| Выплата процентов (диалоги «Стартовый баланс / Займы» и «Займы»).
| |
| Лизинговые платежи
| Все выплаты по лизинговым займам
| |
| Выплаты дивидендов
| Дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям.
| |
| Кэш-фло от финансовой деятельности
| Вычисляется по формуле: 21 + 22 – 23 - 24 – 25.
| |
| Баланс наличности на начало периода
| Для первого месяца проекта равен сумме средств на счете в стартовом балансе. В дальнейшем - равен балансу наличности на конец периода для предыдущего месяца.
| |
| Баланс наличности на конец периода
| Вычисляется по формуле: 27 + 13 + 20 + 26.
| Таблица 3.9.
Форма отчета Прибыли-убытки
|
| Название строки
| Содержание
| |
| Валовый объем продаж
| Суммарный объем продаж по всем продуктам за вычетом НДС.
| |
| Потери
| Потери от продаж, указанные в диалоге «Сбыт».
| |
| Налоги с продаж
| Налоги, описанные в блоке «Налоги» и имеющие базы «Объем продаж» и «Объем продаж на экспорт».
| |
| Чистый объем продаж
| Вычисляется по формуле: 1 - 2 – 3.
| |
| Материалы и комплектующие
| Прямые издержки на производство продукции, описанные в диалоге «Производство», в разделах «Материалы и комплектующие» и «Другие издержки». Издержки указываются без НДС, в момент поставки продукта покупателю.
| |
| Сдельная зарплата
| Прямые издержки на производство продукции, описанные в диалоге «Производство», в разделе «Сдельная зарплата». Включая налоги на ЗП
| |
| Суммарные прямые издержки
| Вычисляется по формуле: 5 + 6
| |
| Валовая прибыль
| Вычисляется по формуле: 4 – 7
| |
| Налог на имущество
| Налоги, описанные в блоке «Налоги» и имеющие базу «Имущество».
| |
| Административные издержки
| Платежи, описанные в разделе «Управление» диалога «Общие издержки». Суммы указываются за вычетом НДС.
| |
| Производственные издержки
| Платежи, описанные в разделе «Производство» диалога «Общие издержки».
| |
| Маркетинговые издержки
| Платежи, описанные в разделе «Маркетинг» диалога «Общие издержки».
| |
| Зарплата административного персонала
| Платежи, описанные в разделе «Управление» диалога «План персонала». Включая налоги на ЗП.
| |
| Зарплата производственного персонала
| Платежи, описанные в разделе «Производство» диалога «План персонала». Включая налоги на ЗП.
| |
| Зарплата маркетингового персонала
| Платежи, описанные в разделе «Маркетинг» диалога «План персонала». Включая налоги на ЗП.
| |
| Суммарные постоянные издержки
| Вычисляется по формуле: 10+11+12+13+14+15
| |
| Амортизация
| Суммы амортизации активов стартового баланса и инвестиционного плана (за исключением активов, по которым амортизация отнесена на прямые издержки)
| |
| Проценты по кредитам
| 1. Проценты по кредитам (диалоги «стартовый баланс/кредиты», «кредиты»
2. «Другие выплаты» с опцией «Выплачивать как: проценты по кредитам»
3. Выплата основного долга по лизинговым кредитам
| |
| Суммарные непроизводственные издержки
| Вычисляется по формуле 17+18
| |
| Другие доходы
| «Другие поступления» с опцией «Отнести на статью: Другие доходы»
| |
| Другие издержки
| 1. Другие выплаты с опцией «выплачивать как: другие издержки»
2. Затраты по этапам инвестиционного плана, не относящиеся к активам
3. Убытки при продаже актива по цене, меньшей, чем его остаточная стоимость.
| |
| Убытки предыдущих периодов
| Здесь отображается та часть аккумулированных убытков предыдущих периодов, списание которой проводиться в текущем месяце.
| |
| Прибыли до выплаты налога
| Вычисляется по формуле: 8-9-16-19-20-21-22.
| |
| Суммарные издержки, отнесенные на прибыль
| 1. Часть процентов по кредитам, превышающая ставку рефинансирования, умноженную на 1,1 (если отнесение процентов установлено «С учетом ставки рефинансирования»).
2. «Общие издержки» и «Другие выплаты» для которых в диалоге «Налоги» установлен флаг «Выплачивается из прибыли».
| |
| Прибыль от курсовой разницы
| 1. Прибыли/убытки, образующиеся за счет задержек платежей при продаже.
2. Прибыли/убытки, образующиеся за счет изменения курса за время существования ценных бумаг во второй валюте
3. Прибыли/убытки, образующиеся за счет изменения курса за время существования кредитов во второй валюте.
| |
| Налогооблагаемая прибыль
| Вычисляется по формуле: 23-24-25.
| |
| Налог на прибыль
| Налоги, описанные в блоке «Налоги» и имеющие базу «Прибыль».
| |
| Чистая прибыль
| Вычисляется по формуле: 23-25-27.
|
Таблица 3.10.
Форма отчета Баланс
|
| Название строки
| Содержание
| |
| Денежные средства
| Строка 28 из Отчета о движении денежных средств
| |
| Счета к получению
| 1. Счета, выставленные за поставленные товары, деньги по которым еще не получены (описывается задержкой платежей в диалоге Сбыт).
2. Счета к получению, описанные в Стартовом балансе.
| |
| Сырье, материалы и комплектующие
| 1. Материалы и комплектующие закупленные, но еще не использованные в производстве (без НДС).
2. Начальные запасы материалов и комплектующих, описанные в Стартовом балансе.
| |
| Незавершенное производство
| Материалы и комплектующие, использованные в производстве, которое на конец периода еще не закончено.
| |
| Запасы готовой продукции
| 1. Себестоимость произведенной продукции на складе 2. Начальные запасы готовой продукции, описанные в Стартовом балансе
| |
| Банковские вклады и ценные бумаги
| Ценные бумаги сроком < 12 месяцев, описанные в диалогах «Инвестиции» и «Стартовый баланс / Ценные бумаги».
| |
| Краткосрочные предоплаченные расходы
| 1. Предоплата за материалы и комплектующие, общие издержки и персонал.
2. Переплата по НДС
3. Активы типа «Предоплаченные расходы» со сроком амортизации < 12 мес.
| |
| Суммарные текущие активы
| Вычисляется по формуле: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7
| |
| Основные средства
| Вычисляется по формуле: 10 + 11
| |
| Накопленная амортизация
| Накопленная амортизация по всем активам проекта, включая износ активов стартового баланса.
| |
| Остаточная стоимость основных средств
| Вычисляется по формуле: 12 + 13 + 14 + 15 + 16
| |
| Земля
| Остаточная стоимость активов, описанных в инвестиционном плане с типом «Земля» и в диалоге «Стартовый баланс / Земля».
| |
| Здания и сооружения
| Остаточная стоимость активов, описанных в инвестиционном плане с типом «Здания и сооружения» и в диалоге «Стартовый баланс / Здания и сооружения», а также имущества в лизинге, поставленного на баланс, как «Здания и сооружения».
| |
| Оборудование
| Остаточная стоимость активов, описанных в инвестиционном плане с типом «Оборудование» и в диалоге «Стартовый баланс / Оборудование», а также имущества в лизинге, поставленного на баланс, как «Оборудование».
| |
| Предоплаченные расходы
| Остаточная стоимость активов, описанных в инвестиционном плане с типом «Предоплаченные расходы» и в диалоге «Стартовый баланс / Предоплаченные расходы», у которых срок амортизации > 12 мес.
| |
| Другие активы
| Остаточная стоимость активов, описанных в инвестиционном плане с типом «Другие активы» и в диалоге «Стартовый баланс / Нематериальные активы», а также имущества в лизинге, поставленного на баланс, как «Другие активы».
| |
| Инвестиции в основные фонды
| Незавершенные инвестиции, т.е. аккумулированные платежи по этапам инвестиционного плана, относящимся к незавершенным активам.
| |
| Инвестиции в ценные бумаги
| Ценные бумаги сроком > 12 месяцев, описанные в диалогах «Инвестиции» и «Стартовый баланс / Ценные бумаги».
| |
| Имущество в лизинге
| Стоимость имущества полученного по лизинговым займам. Сюда включается только имущество, не учитываемое на балансе арендатора стандартным образом (при включении соответствующей опции в диалоге «Банк. Система учета»).
| |
| Суммарный актив
| Вычисляется по формуле: 8 + 11 + 17 + 18 + 19
| |
| Отсроченные налоговые платежи
| 1. Начисленные, но еще не выплаченные налоги. 2. Налоги к уплате, описанные в Стартовом балансе.
| |
| Краткосрочные займы
| Заемные средства, которые должны быть возвращены в течение ближайшего года.
| |
| Счета к оплате
| 1. Задолженность поставщикам за материалы и комплектующие.
2. Задолженность по общим издержкам и персоналу.
3. Счета к оплате, описанные в Стартовом балансе.
| |
| Полученные авансы
| 1. Авансы от покупателей в счет будущих поставок (диалог «Сбыт»).
2. Авансы, описанные в Стартовом балансе.
| |
| Суммарные краткосрочные обязательства
| Вычисляется по формуле: 21 + 22 + 23 + 24
| |
| Долгосрочные займы
| Заемные средства, которые должны быть возвращены в течение срока > 12 мес.
| |
| Обыкновенные акции
| Номинальная стоимость обыкновенных акций, описанных в диалогах «Акционерный капитал» и «Стартовый баланс / Акционерный капитал».
| |
| Привилегированные акции
| Номинальная стоимость привилегированных акций, описанных в диалогах «Акционерный капитал» и «Стартовый баланс / Акционерный капитал».
| |
| Капитал внесенный сверх номинала
| Разница между суммами, уплаченными акционерами, и номинальной стоимостью полученных акций.
| |
| Резервные фонды
| 1. Аккумулированные суммы прибыли, направляемые на формирование резервов.
2. Начальные резервные фонды, описанные в Стартовом балансе.
3. Из этих сумм вычитаются аккумулированные Другие выплаты, для которых установлено «Выплачивать как: расход резервов».
| |
| Добавочный капитал
| Капитал, полученный от переоценки активов (см. диалог «Список активов»).
| |
| Нераспределенная прибыль
| Аккумулированная прибыль (Отчет о прибылях и убытках, строка 28) минус аккумулированные убытки предыдущих периодов.
| |
| Суммарный собственный капитал
| Вычисляется по формуле: 27 + 28 + 29 + 30 + 31 + 32
| |
| Суммарный пассив
| Вычисляется по формуле: 25 + 26 + 33
|
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
