Типовая корреспонденция счетов по учету денежных средств на счетах в банке

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 7Следующая ⇒

№ п/п.	Содержание операции	Корреспонденция счетов
Д-т	К-т

Поступление денежных средств на текущий счет предприятия:
	в погашение долгосрочной задолженности (по финансовой аренде, по векселю)
	из кассы
	возврат неиспользованного остатка денежных средств на аккредитивном счете, расчётной чековой книжке		313, 314
	от инкассаторов из кассы предприятия
	от покупателей за реализованные готовую продукцию (товары, услуги)
	возврат авансов от поставщиков
	по выставленным претензиям
	в погашение прочей дебиторской задолженности
	на формирование паевого капитала в кооперативах, кредитных союзах
	в погашение задолженности участников по взносам в уставный капитал
	на осуществление мероприятий целевого финансирования (гуманитарная помощь)
	долгосрочный кредит банка
	от размещения облигаций
	краткосрочный кредит банка
	возврат средств, ранее перечисленных поставщикам
	возврат из бюджета переплаты по налогам и сборам (возмещение НДС)
	от органов социального страхования
	авансы от покупателей
	арендная плата, уплаченная наперед, за подписку на периодические издания и т.п.
	проценты
	доход от курсовой разницы при повышении курса национальной валюты
	возмещение от страховой компании
Списание денежных средств с текущего счета предприятия:
	в оплату ценных бумаг других предприятий
	в кассу предприятия
	в оплату денежных документов (почтовые марки, проездные билеты)

Продолжение табл. 2.4


	в оплату текущих финансовые инвестиции
	оплачены расходы будущих периодов (подписка, аренда и т.п.)
	возвращены покупателю ранее полученные от него средства
	на выкуп собственных акций у акционеров
	в погашение долгосрочного кредита банка
	в погашение задолженности по долгосрочному векселю
	в погашение краткосрочного кредита банка
	в погашение текущей задолженности по долгосрочным обязательствам
	в погашение задолженности по краткосрочному векселю
	в погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками
	перечислены платежи в бюджет
	перечислены платежи в фонды социального страхования
	перечислена заработная плата работнику на его счет в банке
	перечислены дивиденды участникам
	оплачены с текущего счета общепроизводственные, административные расходы, расходы на сбыт	91, 92, 93
	отражены расходы от курсовой разницы при падении курса национальной валюты
	перечислены банку проценты за пользование кредитом
Учет операций на прочих счетах в банке:
	Перечислены денежные средства с текущего счета на аккредитивный (карточный, депозитный) счет:
· в национальной валюте
· в иностранной валюте
	Открыт аккредитив за счет краткосрочного кредита банка:
· в национальной валюте
· в иностранной валюте
	Снята комиссия банком за открытие (обслуживание) аккредитивного (карточного) счета
	Уплачено поставщику с аккредитивного счета	631, 632	313, 314
	Сняты с карточного счета наличные средства подотчетным лицом		313, 314

Кроме операций с денежными средствами в кассе, на счетах в банке, предприятие также осуществляет операции с денежными документами (путевками, проездными билетами, почтовыми марками и т.п.) и денежными средствами в пути.

Для учета этих активов используются следующие субсчета счета 33 «Прочие средства»:

331 «Денежные документы в национальной валюте»;

332 «Денежные документы в иностранной валюте»;

333 «Денежные средства в пути в национальной валюте»;

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 Следующая ⇒

Познавательные статьи:

Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Рынок недвижимости. Сущность недвижимости

Решение задач с использованием генеалогического метода

История происхождения и развития детской игры

Последнее изменение этой страницы: 2017-01-19; просмотров: 323; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 216.73.216.198 (0.007 с.)