Хозяйственные операции ооо «альфа» за январь 20х1г.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 7Следующая ⇒

Продолжение табл. 2.3

З а д а н и е 3

На основании приведенных ниже исходных данных необходимо:

1) сформулировать содержание хозяйственных операций, отраженных в Журнале 1 и Ведомости № 1.1;

2) определить остаток денежных средств в кассе на конец отчетного периода, если на начало он составлял 820 грн.

ЖУРНАЛ 1 (ПО КРЕДИТУ СУБСЧЕТА 301) ЗА МАРТ 20Х1г.

ВЕДОМОСТЬ 1.1 (ПО ДЕБЕТУ СУБСЧЕТА 301) ЗА МАРТ 20Х1г.

Учет денежных средств на счетах в банке

И денежных документов

В соответствии с Инструкцией «О порядке открытия, использования и закрытия счетов в иностранной и национальной валютах» от 12.11.2003г. № 492 предприятия, учреждения и организации могут открывать в банках следующие виды счетов: текущие (в национальной и иностранной валютах), карточные, ссудные, депозитные, прочие. Количество счетов, которые могут открывать юридические и физические лица, действующим законодательством не ограничено. Общая схема учета операций на текущем счете предприятия представлена на рис. 2.2.

Для осуществления операций на счетах в банке оформляются документы, формы которых утверждает НБУ. Банк регистрирует все операции по поступлению и списанию денежных средств со счетов в специальном документе – выписке банка. При этом суммы поступлений на счет предприятия в выписке отражаются по кредиту (увеличивается задолженность банка перед владельцем счета), а списаний со счета – по дебету (уменьшается задолженность банка перед владельцем счета). Образцы основных расчетных документов и выписки банка представлены в прил. 4.

При получении выписки бухгалтер выполняет операции, которые называются контировкой выписки: нумерует выписку, проверяет наличие оправдательных документов для списания и зачисления средств, проставляет корреспонденцию счетов, на приложенных к выписке документах ставит штамп «погашено».

Выписка банка одновременно является и первичным документом и регистром аналитического учета. Данные из выписок заносятся в разрезе корреспондирующих счетов в Журнал 1 и Ведомость 1.2.

Для синтетического учета средств на счетах в банке используются субсчета счета 31 «Счета в банках»:

311 «Текущие счета в национальной валюте»;

312 «Текущие счета в иностранной валюте»;

313 «Прочие счета в банке в национальной валюте»;

Познавательные статьи:



Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Рынок недвижимости. Сущность недвижимости

Решение задач с использованием генеалогического метода

История происхождения и развития детской игры