Расчет себестоимости турпродукта по методу Директ-костинг.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 8 из 9Следующая ⇒

Туристская фирма «Mystic Tour» собирается осуществлять в среднем реализацию 120 путевок в сезонный месяц (для туристской фирмы 4 сезонных месяца в году) и 52,5 путевок в несезонное время (8 месяцев).

120 путевок * 4 месяца = 480 путевок (за сезонный период)

52,5 путевки * 8 месяцев = 420 путевок (в несезонное время)

Плановая загрузка производственной мощности: 480 + 420 = 900 путевок (за год)

Мат.затраты(валовые) = 17 550*900 = 15 798 090

Основные показатели:

1) ФОТ (год) = 2 994 144 руб.: ФОТ АУЛ (год) = 1 301 700 руб.

ФОТ ТП (год) = 932 832 руб.

2) Отчисления на соц. нужды (год) = 759 612 руб

Отчисления в пенсионный фонд (26% в год) = 580 932 руб.

ОМС (5,1% в год) =113 916 руб.

ФСС (2,9% в год) = 64 764 руб.

3) Амортизационные отчисления (год) = 200 400 руб.

4) Аренда помещения: 10 000 руб. (мес.) * 12 = 120 000 руб. в год

5) Коммунальные услуги:

(электро-, водо- теплоснабжение) = 4 100 руб. (мес), 49 200 (год)

Расходы на электроэнергию:

Сэм = Q * 1,84, где тарифная ставка - 1,84 руб./кВт

Сэм - стоимость потребленной электроэнергии в месяц

Q - количество потребленной электроэнергии в месяц Сэм = 1 200 кВт * 1, 84 руб./ кВт = 2 208 руб. (в мес.)

6) Подключение к Интернет, телефонной линии = 25 000 руб. Обслуживание = 5 000 руб. (мес.) 60 000 руб. (год)

7) Реклама = 72 300 руб.

8) Ставка по кредитам — 16%

Кредит на 1 000 000 Итого = 1 000 000 * 16 % = 160 000 руб.

9) Страхование = 5 % от стоимости имущества

Страхование арендованной недвижимости = 120 000 * 5 % = 6 000 руб. Страхование оборудования, мебели и т.д. = 1 062 200 *5% = 53 110 руб.

10) Командировочные расходы = 3 000 руб. (мес.), 36 000 руб. (год)

11) Премиальный фонд составляет 25 % от чистой прибыли = 630 913 руб.

12) Расходы, связанные с выполнением работ сторонними организациями: охрана = 250 000 руб.

13) Отчисление на повышение квалификации 5% от ФОТ = 73 741 руб.

14) Представительские расходы 3% от ФОТ = 44 422 руб.

Таблица 6.2 Постоянные и переменные издержки

Общие издержки: ТС = FC + VC

ТС = 2 893 326 руб. + 17 436 755 руб. = 20 330 081 руб.

Критическая цена реализации: ТС / Q = 20 330 081 / 900 = 22 589 руб. Средние издержки: АС = 22 589 руб.

Средние постоянные издержки: AFC = 2 893 326 руб /900 = 3 215 руб. Средние переменные издержки: AVC = 17 436 755 /900 = 19 374 руб.

Р мин. (минимальная цена реализации) = 22 589 руб.

Ро (плановая цена) = АС * (1 + р') = 22 589 * 1,15 = 25 977,4 руб.

Плановая цена для расчетов (округленная) = 26 000 руб.

TR (выручка нетто/плановый общий доход фирмы) = Q * Ро = 900 * 26 000 = 23 400 000 руб.

Плановая прибыль: Rn = TR — ТС = 23 400 000 - 20 330 081 = 3 069 919

Руб.

Чистая прибыль: (с вычетом налога по УСН на разницу между доходами и расходами 15% по РК) = 2 609 431 руб.

Валовая маржа: GM = TR - TVC = 23 400 000-17 436 755 = 5 963 245

Руб.

Коэффициент валовой маржи: Km = GM / TR = 5 963 245/23 400 000 =

0,25

Порог рентабельности (критический объем продаж/минимальная выручка): ВЕР =TFC / Km = 2 893 326/ 0,3 = 9 644 420 руб.

Критический объем производства: Q критич. = TFC / (Р - AVC) = 2 893 326/ (25 977,4 - 19 374) = 436 путевок

Сила воздействия операционного рычага (производственный рычаг):

OL = GM/Rn = 6 349 977,6/2 609 431= 2,4

Запас финансовой прочности в рублях: ЗФП = TR-BEP = 23 400 000 -10 932 865,3 = 13 755 580руб.

Запас финансовой прочности по ценам: (Ро — Рмин) / Ро * 100% = (25 977,4 - 22 589) /25 977,4 *100 % = 13 % (максимально возможный размер дисконта/оптимальный норматив 10-30%)

Срок окупаемости проекта = (Чистая прибыль + Амортизация) / Объем первоначальных инвестиций * 12 мес.

СО = (2 609 431 + 200 400) /1 257 500 * 12 = 17 мес. (1,5 года)

Коммерческий эффект = Выручка от продаж - Общие затраты = 23 400 000 - 20 330 081 = 3 069 919 руб.

Социальный эффект: (ФОТ + ОСН + фонд потребления из чистой прибыли) / общие затраты = 1 474 813,2+ 501 436,5 + 530 932,8 / 20 330 081 = 2 507 182,5 / 20 330 081 = 12 %

Бюджетный эффект:

Проявляется в регулярных налоговых поступлениях в бюджет.

Налог на разницу между доходами и расходами (15%) 2 609 431* 0,15 = 391 414,65руб.

(налог на прибыль + ОСН + налог на имущество и др. косвенные налоги / общие затраты = 391 414,65+ 1 018 008,96 /20 330 081*100% = 7%

Экологический эффект выражается в том, чтобы предприятие поддерживало политику защиты окружающей среды. В частности: плата за землю, вывоз мусора, минимализация вредных паров и газов, использование воздуха и воды, превышение предельно допустимых норм выброса вредных веществ, использование экологически- чистой мебели, оборудования, материалов, расходы на утилизацию изношенного оборудования, мебели и других материальных объектов. Туристская фирма по экологическому паспорту выплачивает плату за землю = 1,5% от кадастровой стоимости земли, находящейся под недвижимостью, общий экологический сбор муниципалитету = 2-3% от материальных затрат и нормируемых оборотных средств.

Кадастровая стоимость квадратного метра - 30 000 руб. * 20 кв.м. = 600 000 руб. (средняя рыночная стоимость по государственным расценкам квадратных метров)

Плата за землю -600 000 * 1,5% = 9 000 руб.

Экологический сбор (курортный сбор) - матзатраты 15 798 090руб. * 2% = 315 961,8 руб.

Познавательные статьи:



Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Рынок недвижимости. Сущность недвижимости

Решение задач с использованием генеалогического метода

История происхождения и развития детской игры