Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Розділ 1. Аналіз внутрішнього та зовнішнього середовища підприємства-боржника
Оцінювання внутрішнього та зовнішнього середовища проводиться з метою виявлення причин кризового стану і формування алгоритму усунення проблемних місць.
Фінансовий стан – це комплексне поняття, яке характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів підприємства, і характеризує його фінансову конкурентоспро-можність. Оскільки рух будь-яких товарно-матеріальних цінностей і трудових ресурсів в умовах ринкової економіки завжди супроводжується утворенням і витратою коштів, картина фінансового стану підприємства відображає всі сторони його діяльності, і є найважливішою характеристикою його ділової активності та надійності, визначає рівень конкурентоспро-можності підприємства.
Аналіз фінансового стану підприємства повинен мати наступні розділи:
- аналіз структури активів та пасивів підприємства (горизонтальний та вертикальний аналіз);
- аналіз майнового стану;
- аналіз платоспроможності та ліквідності;
- аналіз фінансової стійкості;
- оцінка вірогідності банкрутства.
Таблиця 1
Горизонтальний аналіз підприємства
| Показник
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
| Відхилення (+;-)
| | тис. грн
| %
| тис. грн
| %
| тис. грн
| %
| |
|
|
|
| 5= (4:2)*100
| 6=4-2
| 7=5-3
| | АКТИВ
|
|
|
| |
|
| | І. Необоротні активи (ряд. 1095)
|
|
|
|
|
|
| | ІІ. Оборотні активи (ряд. 1195), у тому числі:
|
|
|
|
|
|
| | запаси і витрати (ряд. 1100+1110+1170+1190)
|
|
|
|
|
|
| | дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (ряд. 1125)
|
|
|
|
|
|
| | дебіторська заборго-ваність за розрахун-ками та інша (ряд. 1130+1135)
|
|
|
|
|
|
| | інша поточна дебіторська заборгованість (1155)
|
|
|
|
|
|
| | поточні фінансові інвестиції (ряд. 1160)
|
|
|
|
|
|
| | грошові кошти та їх еквіваленти (ряд. 1165)
|
|
|
|
|
|
| | витрати майбутніх періодів (ряд. 1170)
|
|
|
|
|
|
| | ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття (ряд. 1200)
|
|
|
|
|
|
| | Баланс (ряд. 1300)
|
|
|
|
|
|
| | ПАСИВ
|
|
|
|
|
|
| | I. Власний капітал (ряд. 1495), у тому числі:
|
|
|
|
|
|
| | Зареєстрований капітал (ряд. 1400)
|
|
|
|
|
|
| | Капітал у дооцінках (1405)
|
|
|
|
|
|
| | Додатковий капітал (ряд. 1410)
|
|
|
|
|
|
| | Резервний капітал (ряд. 1415)
|
|
|
|
|
|
| | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (ряд. 1420)
|
|
|
|
|
|
| | II.Довгострокові зобов'язання і забезпечення (ряд. 1595)
|
|
|
|
|
|
| | IІІ. Поточні зобов'яза-ння (ряд. 1695), у тому числі:
|
|
|
|
|
|
| | Короткострокові кредити банків (ряд. 1600)
|
|
|
|
|
|
| | Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями (ряд. 1610)
|
|
|
|
|
|
| | товари, роботи, послуги (ряд. 1615)
|
|
|
|
|
|
| | поточні зобов’язання за розрахунками та інші (ряд. 1620 + 1625 + 1630)
|
|
|
|
|
|
| | Поточні забезпечення (ряд. 1660)
|
|
|
|
|
|
| | Доходи майбутніх періодів (ряд. 1665)
|
|
|
|
|
|
| | Інші поточні зобов'я-зання (ряд. 1690)
|
|
|
|
|
|
| | ІV. Зобов'язання, пов'язані з не оборот-ними активами, утри-муваними для продажу, та групами вибуття (ряд. 1700)
|
|
|
|
|
|
| | Баланс (ряд. 1900)
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 2
Вертикальний аналіз балансу підприємства
| Показник
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
| Відхилення (+;-)
| | тис. грн
| %
| тис. грн
| %
| тис. грн.
| п.п.
| |
|
|
|
|
| 6=4-2
| 7=5-3
| | АКТИВ
|
|
|
|
|
|
| | І. Необоротні активи (ряд. 1095)
|
|
|
|
|
|
| | ІІ. Оборотні активи (ряд. 1195), у тому числі:
|
|
|
|
|
|
| | запаси і витрати (ряд. 1100 + 1110 + 1170 + 1190)
|
|
|
|
|
|
| | дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (ряд. 1125)
|
|
|
|
|
|
| | дебіторська заборго-ваність за розрахун-ками та інша (ряд. 1130 + 1135)
|
|
|
|
|
|
| | інша поточна дебіторська заборгованість (1155)
|
|
|
|
|
|
| | поточні фінансові інвестиції (ряд. 1160)
|
|
|
|
|
|
| | грошові кошти та їх еквіваленти (ряд. 1165)
|
|
|
|
|
|
| | витрати майбутніх періодів (ряд. 1170)
|
|
|
|
|
|
| | ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття (ряд. 1200)
|
|
|
|
|
|
| | Баланс (ряд. 1300)
|
|
|
|
|
|
| | ПАСИВ
|
|
|
|
|
|
| | I. Власний капітал (ряд. 1495), у тому числі:
|
|
|
|
|
|
| | Зареєстрований капітал (ряд. 1400)
|
|
|
|
|
|
| | Капітал у дооцінках (1405)
|
|
|
|
|
|
| | Додатковий капітал (ряд. 1410)
|
|
|
|
|
|
| | Резервний капітал(ряд. 1415)
|
|
|
|
|
|
| | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (ряд. 1420)
|
|
|
|
|
|
| | II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення (ряд. 1595)
|
|
|
|
|
|
| | IІІ. Поточні зобов'я-зання (ряд. 1695), у тому числі:
|
|
|
|
|
|
| | Короткострокові кредити банків (ряд. 16000
|
|
|
|
|
|
| | Поточна креди-торська заборго-ваність за:
довгостроковими зобов'язаннями (ряд. 1610)
|
|
|
|
|
|
| | товари, роботи, послуги (ряд. 1615)
|
|
|
|
|
|
| | поточні зобов’язання за розрахунками та інші (ряд.1620 + 1625 + 1630)
|
|
|
|
|
|
| | Поточні забезпе-чення (ряд. 1660)
|
|
|
|
|
|
| | Доходи майбутніх періодів (ряд. 1665)
|
|
|
|
|
|
| | Інші поточні зобов'я-зання (ряд. 1690)
|
|
|
|
|
|
| | ІV. Зобов'язання, пов'язані з необо-ротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття (ряд. 1700)
|
|
|
|
|
|
| | Баланс (ряд. 1900)
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 3
Динаміка показників майнового стану
| Показники
| Роки
| Відхилення, 2013 до 2012 р. (+;-)
| |
|
| | Частка основних засобів в активах
|
|
|
| | Коефіцієнт оновлення основних засобів
|
|
|
| | Коефіцієнт вибуття основних засобів
|
|
|
| | Коефіцієнт приросту вартості основних засобів
|
|
|
| | Коефіцієнт компенсації вибуття основних засобів
|
|
|
| | Коефіцієнт зносу основних засобів
|
|
|
| | Коефіцієнт придатності основних засобів
|
|
|
| | Частка довгострокових фінансових інвестицій в активах
|
|
|
| | Частка оборотних виробничих активів
|
|
|
| | Коефіцієнт мобільності активів
|
|
|
|
Таблиця 4
Платіжний баланс підприємства
| Актив
| Пасив
| | Наявні кошти для покриття заборгованості
| П.з.п.
| К.з.п.
| Негайні та інші платежі
| П.з.п.
| К.з.п.
| | Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
| Заборгованість по позикам
|
|
| | Розрахунки з дебіторами
|
|
| Заборгованість по кредиторам
|
|
| | Всього
|
|
| Всього
|
|
| | Сальдо
|
|
| Сальдо
|
|
| | Баланс
|
|
| Баланс
|
|
|
Таблиця 5
Динаміка показників платоспроможності підприємства
| Показник
| Норматив
| Роки
| Відхилення (+;-)
| | 2012 рік
| 2013 рік
| від норма-тиву
| від 2012 року
| | Коефіцієнт грошової платоспроможності
| 0,2-0,3
|
|
|
|
| | Коефіцієнт розрахункової платоспроможності
| 0,8-1,0
|
|
|
|
| | Коефіцієнт ліквідної платоспроможності
| 2,0-3,0
|
|
|
|
|
Таблиця 6
Розрахунок чистих активів підприємства
| Показники
| Роки
| Відхилення, 2013 до 2012 р. (+;-)
| |
|
| | Активи
|
|
|
| | Нематеріальні активи
|
|
|
| | Основні засоби
|
|
|
| | Незавершене будівництво
|
|
|
| | Довгострокові фінансові інвестиції
|
|
|
| | Інші необоротні активи
|
|
|
| | Запаси
|
|
|
| | Дебіторська заборгованість
|
|
|
| | Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
| | Грошові кошти
|
|
|
| | Інші оборотні активи
|
|
|
| | Разом активи
|
|
|
| | Пасиви
|
|
|
| | Довгострокові зобов’язання і забезпечення
|
|
|
| | Короткострокові кредити
|
|
|
| | Кредиторська заборгованість
|
|
|
| | Поточні забезпечення
|
|
|
| | Інші поточні зобов’язання
|
|
|
| | Разом пасиви
|
|
|
| | Чисті активи
|
|
|
|
Таблиця 7
Розрахунок забезпечення зобов’язань чистими активами підприємства
| Показники
| Роки
| Відхилення, 2013 до 2012 р. (+;-)
| |
|
| | Чисті активи
|
|
|
| | Тривалість інкасації дебіторської заборгованості (днів)
|
|
|
| | Тривалість оборотності кредиторської заборгованості
|
|
|
| | Коефіцієнт співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості
|
|
|
| | Коефіцієнт покриття чистими активами зобов’язань
|
|
|
| | Коефіцієнт покриття чистими активами кредиторської заборгованості
|
|
|
|
Таблиця 8
Баланс ліквідності
| Активи
| пзп
| кзп
| Пасиви
| пзп
| кзп
| | А1
| найбільш ліквідні активи
|
|
| П1
| термінові платежі
|
|
| | А2
| менш ліквідні активи
|
|
| П2
| короткостро-кові зобов’язання
|
|
| | А3
| повільноліквідні активи
|
|
| П3
| довгострокові зобов’язання
|
|
| | А4
| важколіквідні активи
|
|
| П4
| власні та прирівняні до них джерела
|
|
| | Баланс
|
|
| Баланс
|
|
|
Таблиця 9
Динаміка показників ліквідності
| Показник
| Формула розрахунку
| Нормативне значення
| Поч. звітн.
пер.
| Кін. звітн. пер.
| Зміни (+,-)
| | Коефіцієнт абсолютної ліквідності
| А1/П1+П2
| 0,25-0,35
|
|
|
| | Коефіцієнт поточної ліквідності
| А1+А2/П1+П2
| 0,8-1,0
|
|
|
| | Коефіцієнт загальної ліквідності
| А1+А2+А3/П1+П2
| 2,0-3,0
|
|
|
|
Таблиця 10
Визначення типу фінансової стійкості підприємства
| Показники
| Роки
| Відхилення, 2013 до 2012 р. (+;-)
| |
|
| | 1. Джерела формування власних коштів
|
|
|
| | 2. Необоротні активи
|
|
|
| | 3.Наявність власних оборотних коштів (ВОК) (р. 1 − р. 2)
|
|
|
| | 4.Довгострокові зобов’язання
|
|
|
| | 5.Наявність власних оборотих коштів і довгострокових джерел формування оборотних коштів (р.3 + р.4)
|
|
|
| | 6. Короткострокові кредити і позики
|
|
|
| | 7. Загальна величина основних джерел коштів (р.5 + р.6)
|
|
|
| | 8. Загальна сума запасів
|
|
|
| | 9. Надлишок (нестача) ВОК
|
|
|
| | 10.Надлишок (нестача) ВОК і довг. позикових джерел покриття запасів
|
|
|
| | 11. Надлишок (нестача) загальної величини основних джерел фінансування запасів
|
|
|
| | 12. Тривимірний показник типу фінансової стійкості
|
|
|
| | 13. Тип фінансової стійкості
|
|
|
|
Таблиця 11
Динаміка показників фінансової стійкості підприємства
| Показники
| Роки
| Відхилення, 2013 до 2012 р. (+;-)
| |
|
| | 1. Коефіцієнт автономії
|
|
|
| | 2. Коефіцієнт фінансової залежності
|
|
|
| | 3. Коефіцієнт фінансової стійкості
|
|
|
| | 4. Коефіцієнт фінансування
|
|
|
| | 5. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засо-бами
|
|
|
| | 6. Коефіцієнт маневреності власного капіталу
|
|
|
| | 7. Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу
|
|
|
| | 8. Коефіцієнт концентрації власного капіталу
|
|
|
| | 9. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу
|
|
|
| | 10. Коефіцієнт довгостроко-вого залучення позикових коштів
|
|
|
| | 11. Коефіцієнт структури пок-риття довгострокових вкладень
|
|
|
| | 12. Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел
|
|
|
|
Таблиця 12
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
