Анализ расходов по отдельным статьям затрат

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 9Следующая ⇒

Как уже отмечалось выше, в отчетном периоде был допущен перерасход средств по статье «Работа электровозов в грузовом движении». Необходимо исследовать причины такого перерасхода по элементам затрат. При этом переменные расходы по элементам затрат при анализе увязываются с объемными показателями-измерителями, непосредственно влияющими на их величину. Такой анализ нашел свое отражение в таблице 3.3.

Вывод

Расходы депо за отчетный период по статье «Работа электровозов в грузовом движении» увеличились на 5120 тыс.руб. главным образом за счет роста объемов перевозок на 2,14 % (2641,26 тыс.руб.). Рост себестоимости единицы измерителя привел к перерасходу 2478,74 тыс.руб. Наибольшее влияние в сторону увеличения расходов по фактору «Себестоимость 10 приведенных т-км брутто» оказали рост затрат на электроэнергию (1968,27 тыс.руб.) и на оплату труда (533,77 тыс.руб.). Причины изменения расходов по этим элементам затрат нуждаются в детализации, которая найдет свое отражение в следующих пунктах главы 3 курсовой работы.

Таблица 3.3

Анализ расходов по статье «Работа электровозов в грузовом движении»

Анализ расходов на оплату труда локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами

В части расходов на оплату труда аналитические расчеты могут выполняться исходя из следующей модели взаимосвязи факторов:

.

При оценке влияния на расходы факторов, определяющих уровень производительности труда (t_i^s и T^r_i) нужно учесть, что по этим же факторам должен измениться средний заработок рабочих. Для этого вводится показатель d, характеризующий долю среднего заработка, меняющегося в зависимости от роста или снижения производительности труда. Полагается, что при изменении производительности труда на 1% прирост среднего заработка составит d%:

mz(B)=mBd.

Таблица 3.4

Исходные данные для анализа затрат на оплату труда рабочих локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами

∆Ezbr(e∑mSlin)=533,767

2

1 2.1 2.2 2.3

E^br_z0 E^br_z0I_∑mSlin E^br_z0I_N(1+d*mB) E^br_z^sp E^br_z1

21579 21579*1,01674= 22043,354 20430,909 22474

=21940,233

		∆Ezbr=895

E^br_z0I_N(1+d*mB)=21579*1,03268*(1+0,7* )=22043,354 тыс. руб.;

E_z^sp= = =20430,909 тыс.руб.

Cхема 3.2. Анализ расходов на оплату труда локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами, тыс.руб.

∆E_z^br(Q_b)=E_z0^br*m∑mS_lin(Q_b)=21579*(-0,666)/100=-143,716 тыс.руб.;

∆E_z^br(α_lin)=E_z0^br*m∑mS_lin(α_lin)=21579*0,198/100=42,726 тыс.руб.

Вывод

Расходы на оплату труда локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами выросли на 895 тыс.руб. Это было вызвано увеличением линейного пробега электровозов на 1,7% (361,233 тыс.руб.) и ростом себестоимости 1 км линейного пробега в части затрат на оплату труда на 2,4% (533,767 тыс.руб.).

Перерасход средств по фактору «Себестоимость 1 км пробега в части затрат на оплату труда» сложился под влиянием снижения производительности труда на 1,5% и увеличения объема денежных средств, направленных на индексацию заработка работников для компенсации утраты покупательной способности рубля. Расходы по этим факторам выросли соответственно на 103,121 тыс.руб. и 2043,091 тыс.руб.

По качественным факторам использования локомотива удалось достигнуть экономии в 100,99 тыс.руб.(-143,716+42,726). При этом в результате увеличения доли вспомогательного пробега расходы возросли на 42,726 тыс.руб., что было компенсировано сокращением расходов на 143,716 тыс.руб. под действием увеличения массы поезда брутто.

Познавательные статьи:



Формы дистанционного обучения

Передача мяча двумя руками снизу

Значение правильной осанки для жизнедеятельности человека

Основные ошибки при выполнении передач мяча на месте