Заглавная страница
Избранные статьи
Случайная статья
Познавательные статьи
Новые добавления
Обратная связь
FAQ
Написать работу

ТОП 10 на сайте

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Техника нижней прямой подачи мяча.

Франко-прусская война (причины и последствия)

Организация работы процедурного кабинета

Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний

Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Обработка изделий медицинского назначения многократного применения

Образцы текста публицистического стиля

Четыре типа изменения баланса

Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву

Мы поможем в написании ваших работ!

ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Влияние общества на человека

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Практические работы по географии для 6 класса

Организация работы процедурного кабинета

Изменения в неживой природе осенью

Уборка процедурного кабинета

Сольфеджио. Все правила по сольфеджио

Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления

Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу

Определить дату фактического получения разных видов доходов.

↑

Стр 1 из 2Следующая ⇒

Дата фактического получения дохода – это день, в который необходимо исчислить налог на доходы физического лица.

Вид дохода	Дата получения (с указанием источника)
Оплата труда
Денежная форма
Натуральная форма
Материальная выгода
Дивиденды
Проценты по банковским вкладам
От продажи имущества, находящегося в собственности более 3-х лет

Задание 5. (16 баллов)

1. Определите облагаемые и необлагаемые доходы НДФЛ (10 баллов).

2. Выделите доходы сотрудника, которые облагаются по ставке35% (1 балл).

3. Для пунктов, в которых указаны суммы, рассчитайте величину налогооблагаемого дохода (5 баллов).

В текущем году сотрудник ЗАО «Парус» получил от организации следующие виды выплат, компенсаций и льгот:

№	Виды доходов	Необлагаемые доходы (с указанием ст. НК РФ)	Облагаемые доходы (с указанием ст. НК РФ)	Доходы, облагаемые по ставке 35% (с указанием ст. НК РФ)	Величина налогооб- лагаемого дохода
	основная заработная плата (оклад).
	премия по результатам работы за год – 100 000 руб., начисленная в текущем году. Только половина премии была выплачена в текущем году.
	оплата абонемента в спортклуб.
	материальная выгода по беспроцентному займу, предоставленному ЗАО «Парус» на покупку автомобиля.
	оплата медицинской операции маме сотрудника.
	оплата больничных листов.
	пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченного ЗАО в пользу сотрудника.
	материальная помощь согласно заявлению сотрудника, всего на сумму 40 000 руб.
	оплата отдыха сотрудника в санатории «Московские Зори» (произведено за счет чистой прибыли ЗАО);
	оплата учебного семинара по улучшению профессиональных навыков сотрудника.
	компенсация затрат на мобильную связь (ЗАО оплачивает сотруднику фиксированную сумму в месяц за пользование его личного мобильного телефона в производственных целях).
	оплата добровольного медицинского страхования работодателем в пользу сотрудника.
	-компенсация суточных за20 дней командировок по норме 1600 руб. в день (норма установлена приказом по организации), норма по законодательству – 700 руб. в день.
	скидки при приобретении производимой организацией продукции по цене ниже рыночной.
	фотоаппарат в подарок на день рождения стоимостью 15 000 руб.
	талоны на бесплатное питание.

Задание 6. (3 балла)

Доходы в натуральной форме

1) К доходам в натуральной форме относятся/не относятся (2 балла):

Виды доходов	Относятся «+», не относятся «-»
Получение денежных средств на условиях беспроцентного займа
Суммы процентов по банковским вкладам
Выплата дивидендов
Оплата (полностью или частично) организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения за налогоплательщика;
Полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;
Оплата труда в натуральной форме.

2) Порядок расчета налоговой базы при получении доходов в натуральной форме (указать источник) (1 балл)

________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 7. (10 баллов)

Порядок определения налоговой базы и исчисления налога по видам доходов, полученных в виде материальной выгоды. Заполнить таблицу.

Вид дохода	Налоговая база	Ставка налога	Дата получения дохода
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными(кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей		Для налогового резидента: а)__________% б)__________% Для налогового нерези-дента________%
Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику		Для налогового резидента ____________% Для налогового нерези-дента________%
Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг		Для налогового резидента ____________% Для налогового нерези-дента________%

Задание 8. (1 балл)

Налоговые вычеты – это _____________________________________________

Задание 9.(2 балла)

Виды налоговых вычетов. Заполнить схему.

Задание 10. (2 балла)

Если сумма налоговых вычетов в данном налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база _____________

Задание 11. (5 баллов)

Проанализировать порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по годам. Заполнить таблицу и сделать соответствующие выводы.

год					Текущий год
Виды налоговых вычетов
Размеры
Условия предоставления

Выводы:____________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Задание 12. (4 балла)

Размеры стандартных налоговых вычетов (заполнить таблицу)

Категория сотрудников	Размер вычета (руб.)	Основание
Вычеты на самого работника
Чернобыльцы, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, и др.
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации, и др.
Все остальные сотрудники, которые не относятся к первым двум категориям
Вычеты на обеспечение ребенка (детей)
Сотрудники-родители (в том числе приемные) <*>, опекуны или попечители, на обеспечении которых находится ребенок (дети)

Письмо Минфина России от 02.03.2010 N 03-04-05/8-75

Задание 13. (по 1 баллу за каждый пункт)

· Если на содержании работника находятся иные лица,

не являющиеся детьми, например нетрудоспособные

совершеннолетние граждане, данный вычет

______________________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________

абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Родители ребенка вправе перераспределить "детский"

вычет между собой. Один из родителей (приемных

родителей) может письменно отказаться от получения

стандартного налогового вычета в пользу другого. В этом

случае последнему может быть предоставлен вычет

на обеспечение ребенка_____________________________________________

________________________________________________________________.

· Если в течение налогового периода одному из родителей вычет уже был предоставлен, отказаться от него можно /нельзя. Ответ пояснить.__________

· Вычет на обеспечение ребенка может предоставляться в одинарном, двойном или четырехкратном размере.

абз. 2 и 3 пп. 4 п.1 и абз. 2 п. 2 ст. 218 НК РФ

Вычет на ребенка (детей) предоставляется сотруднику

независимо от предоставления ему других видов

налоговых вычетов, в том числе стандартного налогового

вычета на самого работника:

а) верно;

б) неверно.

В данном случае речь идет об удвоенном стандартном налоговом вычете максимум по двум основаниям

Задание 14. (2 балла)

В зависимости от состояния здоровья ребенка, его

возраста, от того, является ли он учащимся

очной формы обучения, аспирантом, ординатором,

студентом или курсантом, а также от гражданского

статуса самого работника, (являющегося, например,

единственным родителем или опекуном) и других

обстоятельств (например, в случае письменного отказа родителя от получения "детского" вычета в пользу второго), сотруднику может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка, находящегося на его обеспечении, в следующих размерах:_________________________________________________

Задание 15.(5 баллов)

Укажите обстоятельства, влияющие на размер "детского" вычета (заполнить таблицу):

Размер вычета на одного ребенка	Получатели	Возраст, статус и категория ребенка
1 400	Родители (в том числе приемные) Супруг (супруга) родителя (в том числе приемного) Опекуны или попечители
3 000	Родители (в том числе приемные) Супруг (супруга) родителя (в том числе приемного) Опекуны или попечители
2 800	Один из родителей (в том числе приемный), если второй родитель откажется от вычета в его пользу
Единственный родитель (в том числе приемный) Единственный опекун или попечитель
Родители (в том числе приемные) Супруг (супруга) родителя (в том числе приемного) Опекун или попечитель
6 000	Один из родителей (в том числе приемный), если второй родитель откажется от вычета в его пользу
Единственный родитель (в том числе приемный) Единственный опекун или попечитель

Задание 16. (15 баллов)

Рассчитаться с бюджетом по НДФЛ за январь, февраль, март.

На предприятии числятся следующие сотрудники:

№	Сотрудники	Оклад, руб.	Принят на работу с
1.	Иванов А.А.	37 750	01.01
3.	Лисичкина Л.Т.	27 450	01.01
4.	Мишина А.Л.	15 750	01.01
5.	Петров В.В.	47 550	01.01
6.	Сидоров А.С.	22 650	04.02
7.	Синицин П.П.	37 450	01.01
8.	Степкина Л.В.		01.01

1. В. В.Петров имеет 2-х детей: один ребенок 4-х лет, второй (усыновленный) – 20-ти лет, учащийся высшего учебного заведения, очной формы обучения.

2. А.Л. Мишина имеет 3-х детей в возрасте 2-х, 5-ти, 16-ти лет.

3. А.С. Сидорову вручен подарок в марте к юбилею в сумме 20 000 руб.

Л.В. Степкиной в январе выдана беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий в размере 100 000 руб. сроком на 2 месяца. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 8%.

4. Всем сотрудникам выплачена в марте премия за производственные результаты в размере 10% оклада.

5. А.А. Иванову в феврале выданы командировочные расходы в сумме 24 000 руб. Все расходы экономически обоснованы, документально подтверждены, произведены в переделах нор.

Произведенные расчеты проиллюстрировать в таблице.

Фамилия

Оклад

Дата приема

Необлагаемые ндфл доходы

НВ за 1 мес.

НВ за 3 мес.

Налогооблагаемый доход

Налог на доходы физических лиц

Премия, б/лист и пр.

Примечания (расчет)

январь

Февраль

Янв-февр

Март

Янв-март

Январь

Февраль

Март

Янв-март

Иванов А.А.

Лисичкина Л.Т.

Мишина А.Л.

Петров В.В.

Сидоров А.С.

Синицын П.П.

Степкина Л.В.

«выдано на руки»

Фамилия	Январь	Февраль	Март
Иванов А.Л.
Кудряшев Ф.Е.
Лисичкина Л.Т.
Мишина А.Л.
Петров В.В.
Сидоров А.С.
Синицын П.П.
Степкина Л.В.

Задание 17. (5 баллов)

Проанализировать порядок предоставления социальных налоговых вычетов по годам. Заполнить таблицу и сделать соответствующие выводы.

год					Текущий год
Виды налоговых вычетов
Размеры
Условия предоставления

Выводы:____________________________________________________________________________________________

Задание 18. (5 баллов)

Проанализировать порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц по годам. Заполнить таблицу и сделать соответствующие выводы.

год					Текущий год
Виды налоговых вычетов
Размеры
Условия предоставления

Выводы:____________________________________________________________________________________________

Задание 19. (2 балла)

Составить пример альтернативного способа предоставления имущественного вычета.

Задание 20. (2 балла)

Профессиональные налоговые вычеты. Заполнить таблицу.

Общий способ предоставления	Альтернативный

12 Следующая ⇒

Познавательные статьи:

Организация работы процедурного кабинета

Статус республик в составе РФ

Понятие финансов, их функции и особенности

Сущность демографической политии

Последнее изменение этой страницы: 2016-07-16; просмотров: 363; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 216.73.217.21 (0.007 с.)