IX. Сравнение доходов, отраженных В бухгалтерской отчетности, с доходами, учтенными для целей налогообложения В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 5Следующая ⇒

(по годам проверяемого периода)

2008г. тыс. руб.

В 2008г. доходы, отраженные по форме № 2 больше доходов, отраженных в налоговой декларации по налогу на прибыль на 1 тыс. руб., данное расхождение могло возникнуть вследствие округления величин.

2009г. тыс. руб.

В 2009г. доходы, отраженные по форме № 2 меньше доходов, отраженных в налоговой декларации по налогу на прибыль. Данные расхождения возникли за счет корректировки расходов для целей налогообложения по сравнению с расходами для целей бухгалтерского учета.

9 мес.2010г. тыс. руб.

Доходы, отраженные по форме № 2 больше доходов, отраженных по налоговой декларации по налогу на прибыль на 1 тыс. руб. Данные расхождения возникли из-за округления величин.

X. Сравнение расходов, отраженных в бухгалтерской отчетности, с расходами, учтенными для целей налогообложения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

(по годам проверяемого периода)

2008г. тыс. руб.

Расходы, отраженные по форме № 2 превышают расходы, отраженные по налоговой декларации по налогу на прибыль, на сумму 730 тыс. руб. Данные расхождения возникли за счет корректировки расходов для целей налогообложения по сравнению с расходами для целей бухгалтерского учета.

2009г. тыс. руб.

Расходы, отраженные по форме № 2 превышают расходы, отраженные по налоговой декларации по налогу на прибыль, на сумму 511 тыс. руб. Данные расхождения возникли за счет корректировки расходов для целей налогообложения по сравнению с расходами для целей бухгалтерского учета.

9 мес.2010г. тыс. руб.

Расходы, отраженные по форме № 2 превышают расходы, отраженные по налоговой декларации по налогу на прибыль, на сумму 911 тыс. руб. Данные расхождения возникли за счет корректировки расходов для целей налогообложения по сравнению с расходами для целей бухгалтерского учета.

XI. Динамика НДС за отчетные периоды: месяц или квартал

(по годам проверяемого периода)

Доля налоговых вычетов за весь анализируемый период превышала 89%. В связи с этим возможно доначисление по налогу на добавленную стоимость в размере:

В 2008г.- 98,70%-89%=9,7%

9,7% * 23 925 тыс. руб. = 2 321 тыс. руб.

В 2009г.-97,92%-89%=10,89%

8,92% * 42 507 тыс. руб. = 3 792 тыс. руб.

За 9 месяцев 2010г. 99,10%-89%=10,10%

10,10%* 88 683тыс. руб. = 8 957тыс. руб.

XII. Сравнение оборотов по реализации, отраженных в налоговой декларации по налогу на прибыль, с оборотами по реализации, отраженными в налоговых декларациях по НДС и форме № 4 (приложение к бухгалтерскому балансу)

Обороты по реализации, отраженные в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль значительно отличаются.

В 2008г. обороты по реализации из деклараций по НДС были выше оборотов по реализации, участвующих в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на 1 596 тыс. руб. Таким образом, в этот период, возможно, произошло занижение налога на прибыль в размере:

1 596 тыс. руб. * 24% = 383 тыс.руб.

В 2009г. обороты по реализации, отражаемые в налоговых декларациях по налогу на прибыль, меньше оборотов по реализации, отраженных в налоговых декларациях по НДС на 1 202 тыс. руб. Таким образом, возможно доначисление налога на прибыль в размере:

1 202 тыс. руб. * 20% = 240 тыс.руб.

За 9 месяцев 2010г. обороты по реализации, отражаемые в налоговых декларациях по налогу на прибыль, меньше оборотов по реализации, отраженных в налоговых декларациях по НДС на 197 тыс. руб. Таким образом, возможно доначисление налога на прибыль в размере:

197 тыс. руб. * 20% = 39 тыс.руб.

XIII. Анализ ЕСН

1.

Численность (на конец года) взята из деклараций по ЕСН.

Среднемесячная заработная плата, выплачиваемая на предприятии в течение 2008г. и 2009г. была ниже прожиточного минимума и среднеотраслевых показателей.

2. Руководитель Фамилия Иван Александрович

^(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер Полина Александровна

^(Ф.И.О.)

Соответствие налоговой базы по ЕСН и налоговой базы

По страховым взносам на ОПС

Налоговые базы по ЕСН и страховым взносам на ОПС в 2008-2009гг. абсолютно идентичны.

Познавательные статьи:



Как правильно слушать собеседника

Типичные ошибки при выполнении бросков в баскетболе

Принятие христианства на Руси и его значение

Средства массовой информации США