Розрахунок амортизації премії

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 6Следующая ⇒

Балансова вартість на 31.12.2010 = 217467,00

Придбали облігації 143/311 (280 000,00)

2. З розрахункового рахунку незароблені відсотки 732/311 (20 000/12=1667)

На суму аморт премії 952/143 (15 240,00)

4. 31.12.07 нараховані % 373/732 (20 000,00)

Завдання4

у 2007 році 20 000-1667-15240=3093

у 2011році 20000-17467=2533

завдання 5 20000*5=100000-1667-80000=18333

Задача 3

Підприємство «Надія» 01.01.12р. випустило в обіг 15%-ві облігації на 3 роки з виплатою відсотків два рази на рік: 01.07 і 31.12. Номінальна вартість облігації - 10 000 грн. Підприємство «Алекс» готове купити ці облігації, але якщо їх дохідність буде складати 20%. В результаті переговорів емітент погодився продати підприємству «Алекс» 30 облігацій за ціною 8911,25 грн., яка забезпечить 20% доходності облігацій. Підприємство «Алекс» 01.01.12р. купило 30 облігацій. Необхідно:

1. Зробити розрахунок амортизації дисконту облігацій до моменту їх погашення.

2. Визначити балансову вартість облігацій на 31.12.2013р.

3. Скласти записи, пов’язані з обліком облігацій, за 2012 рік.

4. Визначити, яку суму прибутку отримує підприємство «Алекс» від володіння облігаціями за три роки.

Рішення:

Ефективна ставка%: 22500+(32662,5/6)/(300000+267337,5)/2=0,85=0,9%

Розрахуемо амортизації дисконту

300000*0,15/2=22500

Завдання 3 285085,5

Завдання 4

Придбані акції,грн 143/311 (267337,5)

Отримні відсотки 732/311 (22500,00)

На суму аморт дисконту 143/733 (3833,00)

4. 31.12.07 нараховані % 373/732 (22500,00)

На суму аморт дисконту 143/733 (4210,00)

22500*6*135000*300000-267337,5=167662,5

Задача 4

ВАТ «Надія» випустило 10%-і облігації номінальною вартістю 1 000 000 грн., на 5 років, з виплатою відсотків один раз на рік (31.12).

Підприємство «Алекс» купило ці облігації за ціною 927 900 грн., за умовою, що вони забезпечують 12%-ву дохідність.

Необхідно:

1. Розрахувати балансову вартість цих облігацій на кінець кожного з п’яти років.

2. Зробити бухгалтерські проводки в момент придбання облігацій та в кінці першого року при умові, що відсотки 31.12 отримані.

Рішення:

Ефективна ставка%: (10000+((1000000-927900)/5)/(1000000+927900)/2=11,87%=0,1187

Завдання 3

1. 143/31 (927900)

2. 31.12 отримані % 311/732 (100 000)

Відоб аморт дисконту 143/733 (10142)

Тести

1.Якщо інвестор здійснює контроль об’єкта інвестування, то облік придбаних ним акцій здійснюється:

в момент придбання на дату балансу

а) за собівартістю; за справедливою вартістю;

б) за амортизованою собівартістю; за справедливою вартістю;

в) за собівартістю; за методом обліку участі в

капіталі;

г) за методом обліку участі в капіталі; за методом обліку участі в

капіталі.

2. Якою проводкою відображають в обліку інвестора оголошені дивіденди, якщо інвестиції обліковуються за методом обліку участі в капіталі?

а) Дт 311 «Рахунки в банках»

Кт 721 «Доходи від інвестицій в асоційовані компанії»;

б) Дт 373 «Розрахунки за нарахованими дивідендами»

Кт 141 «Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі»;

в) Дт 311 «Рахунки в банках»

Кт 141 «Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі»;

г) Дт 373 «Розрахунки за нарахованими дивідендами»

Кт 721 «Доходи від інвестицій в асоційовані компанії».

3. При відображенні довгострокових фінансових інвестицій за методом обліку участі в капіталі дивіденди визнаються компанією-інвестором:

а) у момент їх оголошення та зменшують балансову вартість фінансових інвестицій;

б) у момент їх оголошення та збільшують балансову вартість фінансових інвестицій;

в) у момент їх сплати та не впливають на балансову вартість фінансових інвестицій;

г) у момент їх сплати та збільшують балансову вартість фінансових інвестицій.

4. Підприємство «А» 05.01.12 р. купило 30% акцій підприємства «В» на суму 100 тис.грн. За 2012 рік підприємство «В» оголосило прибуток в розмірі 500 тис.грн. і за рахунок дооцінки основних засобів збільшиться додатковий капітал на 200 тис. грн.

15.03.13 р. підприємство «В» сплатило дивіденди всім своїм інвесторам - 300 тис.грн. Який розмір інвестицій в підприємство «В» буде показано в обліку і звітності підприємства «А» після отримання дивідендів (тис.грн.)?

а) 400;

б) 310;

в) 220;

г) 160.

5. Випущені 10% облігацій, але інвестори згідні купувати ці облігації під 15% доходності. Ринкова вартість цих облігацій буде:

а) номінальною;

б) вище номінальної;

в) нижче номінальної;

г) правильної відповіді немає.

6. Випущені 10% облігації, але на ринку вони купляються за ціною, вищою за номінальну. Який реальний відсотковий дохід отримає інвестор в цій ситуації?

а) 10%;

б) більше 10%;

в) менше 10%;

г) правильної відповіді немає.

7. Якщо облігація куплена з премією, то дохід від її утримання за весь термін дорівнює:

а) % дохід + премія;

б) % дохід - премія;

в) % дохід;

г) правильної відповіді немає.

8. За якою оцінкою в обліку інвестора відображаються облігації, які утримуються до погашення?

в момент придбання на дату балансу

а) амортизованою собівартістю; собівартістю;

б) собівартістю; амортизованою собівартістю;

в) справедливою вартістю; дисконтованою вартістю;

г) собівартістю; справедливою вартістю.

9. Яку суму необхідно заплатити як незароблені відсотки, якщо купується 10% облігація з номіналом 10 000 грн. 01.05, а відсотки по ній сплачуються двічі на рік: 01.07 та 31.12, (грн.)?

а) 167;

б) 330;

в) 333;

г) 666.

10. Підприємство купило облігації на 70 000 грн. номінальною вартістю 100 000 грн., випущених на 5 років з 12% річних. Відсотки сплачуються раз на рік. Річна ефективна ставка відсотка складає (%):

а) 12;

б) 7,06;

в) 15,81;

г) 21,18.

11. Підприємство купило облігації на 70000 грн. номінальною вартістю 100000 грн., випущених на 5 років під 12% річних. Відсотки сплачуються двічі на рік. Річна ефективна ставка відсотку складає (%):

а) 17,65;

б) 35,29;

в) 21,18;

г) 10,59

12. П’ятирічна облігація номінальною вартістю 10 000 грн. під 10%, які сплачуються два рази на рік, придбана за номінальною вартістю. Яка буде ефективна ставка відсотка (%)?

а) 8;

б) 10;

в) 12;

г) 14.

13. Підприємство купило облігацію за 105 000 грн. номінальною вартістю 100 000 грн., випущену на 5 років під 12% річних. Відсотки сплачуються 01.07 та 31.12. Яка вартість цієї облігації буде показана наприкінці п’ятого року?

а) 105 000;

б) 104 341;

в) 100 000;

г)94 428.

Тема 8. Облік сировини і матеріалів.

Задача 1

Підприємство “Астра” одержало від постачальника наступні матеріали:

матеріали А - 500 кг вартістю 3600 грн. (в т.ч. ПДВ); матеріали Б - 450 кг вартістю 3240 грн. (в т.ч. ПДВ); матеріали В - 280 кг вартістю 2160 грн (в т.ч. ПДВ).

Загальна сума транспортно-заготівельних витрат становить 355,2 грн. (в т.ч. ПДВ).

Необхідно:

1. Визначити первісну вартість кожного виду матеріалів.

2. Відобразити операції, пов’язані з їх придбанням на рахунках бухгалтерського обліку двома методами:

- ТЗВ включаються до собівартості придбаних матеріалів;

- ТЗВ відображаються на окремому субрахунку загальною сумою.

3. Визначити, якою буде сума залишку транспортно-заготівельних витрат на кінець звітного періоду, якщо протягом місяця у виробництво було відпущено 300 кг матеріалу А та 150 кг матеріалу В (залишків на початок звітного періоду на рахунках 201 “Сировина і матеріали” і 2019 “ТЗВ сировини та матеріалів” не було)? Яким бухгалтерським записом відобразиться таке списання матеріалів?

Рішення:

Коефіціент розподілу ТЗВ=(355,2-59,2)/(500+450+280)=296,2/1230=0,24 Г/КГ

Собівартість (первісна вартість) придбаних запасів становить:

А=3000+500*0,24=3120

Б=2700+450*0,24+2808

В=1800+280*0,24=1868

Загальна собівартість=7796

Якщо облік вироб запасів і ТЗВ ведуть на одному і тому ж бух обліку вироб товари слід відобразити

Одержано від постачальника матеріали 201/631 (7796,00)

Одночасно на суму ПДВ 641/631 (1559,2)

Якщо обік ТЗВ ведеться на окремих рахунках

Одержано від постачальника матеріали 201-1/631 (7500,00)

Одночасно на суму ПДВ 641/631 (1500,00)

Відображено сумум ТЗВ 201-9/631 (296,00)

Одночасно на суму ПДВ 641/631 (59,2)

При відпуску в виробництво 300кг мат А, 150кг мат Б

Залишки матеріалів становлять

7500-1800-900=4900

ТЗВ=296-450*0,24=188

Якщо обік вироб запасів І ТЗВ на одному і тому ж бух обліку операції з випуску у виробництво операції слід відобразити

Відпущені матеріали у виробництво 23/201 (2808,00)

Якщо ТЗВ ведеться на окремому рахунку операції х\з випуску продукції у виробництво слід відобразити

Списана вартість матеріалів 23/201-1 (2700,00)

Списана вартість ТЗВ 23/201-9 (10,8)

Задача2

Торговельне підприємство придбало товари вартістю 31200 грн. (в т.ч. ПДВ). Торговельна націнку встановлено у розмірі 30%. За звітний період реалізовано товарів на суму 32000 грн.

Необхідно:

1. Визначити, якими будуть залишки на кінець звітного періоду на рахунках

282 “Товари в торгівлі” та 285 “Торгова націнка”, якщо на початок періоду вони становили 16000 грн. та 3840 грн. відповідно.

2. Відобразити операції з придбання та реалізації товарів на рахунках бухгалтерського обліку.

Рішення:

Середній % торг націнки визначається=(3840+(26000*0,3)/16000+(26000*1,3))*100%=23,4%

Торгова націнка реалізованих товарів становить=32000*23.4=7488

На кінець звітного періоду залишки на рахунку 285 визничаються ТНк=3840+(26000*0,3)-7488=4152

Залишок на рахунку 288 на кінець звітного періоду становит ТНк=1600+(2600*1,3)-32000=17800

Собівартість реалізованих товарів=32000-7488=24512

Познавательные статьи:



Организация работы процедурного кабинета

Статус республик в составе РФ

Понятие финансов, их функции и особенности

Сущность демографической политии