Расчет ежемесячных издержек производства и материальных издержек

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

Расчет материальных издержек фирмы по всем видам деятельности, согласно инвестиционному замыслу, осуществляется исходя из прогнозируемого месячного объема производства и оказания услуг при условии выхода на 100-ную загрузку мощностей участков и цехов.

Нормативы расхода материала даны с учетом технологических неликвидных отходов (табл. 6.1)

Согласно инвестиционному замыслу, в первый квартал с момента запуска производства будет осуществляться 50%-ная загрузка мощностей, что потребует собственные средства на основные и вспомогательные материалы в первом производственном квартале в сумме:

256,9х3х0,5 = 385,35 тыс. руб.

Таблица 6.1
Стоимость материальных издержек (основные, вспомогательные материалы и комплектующие)

Расчеты издержек на заработную плату

Количество основных и вспомогательных рабочих в цехах производства прицепов и автомобилей: всего -14 чел.

Среднемесячная заработная плата рабочего - 950 руб.

Количество рабочих смен - 2.

Коэффициент сменности -1,5.

Количество рабочих месяцев в году -12.

Отпуска - по скользящему графику без остановки производства.

Издержки на заработную плату рабочих в цехах производства прицепов и автомобилей (среднемесячные):

14х1,5х0,95 = 19 ,95 тыс. руб./мес.

Количество рабочих на участке (цехе)антикоррозийного покрытия: всего - 3.

Средняя заработная плата рабочего в месяц - 500 руб.

Количество рабочих смен - 2.

Коэффициент сменности -1,6.

Количество рабочих месяцев в году - 12.

Издержки на заработную плату рабочих участка (цеха) антикоррозийного покрытия (среднемесячные):

Зх 1,6х0,5 = 2,4 тыс. руб./мес.

Количество работников аппарата управления - 3 чел.

Среднемесячная заработная плата работника управления - 1,0 тыс.руб.

Коэффициент сменности -1.

Издержки на заработную плату работников аппарата управления (среднемесячные):

Зх 1х 1,0 = 3,0 тыс. руб. мес.

Таблица 6.2
Отчисления и сборы с ФОТ в месяц

Прямые затраты на заработную плату персонала в месяц:

19,95 + 2,4 + 3,0 = 25,35 тыс. руб./мес., из них, относимые на себестоимость:

6х0,083х[(14х1,5) + (3х1,6) + 3] = 14,34 тыс. руб./мес., относимые на чистую прибыль:

25,35 -14,34 = 11,01 тыс. руб./мес,

Издержки на энергию

Приведенная суммарная мощность энергопотребителей:

· по цехам производства прицепов и автомобилей -24,83 квт./час

· по участку (цеху) антикоррозийного покрытия -4,36 квт./час

Фонд рабочего времени в месяц:

· по цехам производства прицепов и автомобилей:

7х24х 1,5 = 252 час./мес.;

· по участку (цеху) антикоррозийного покрытия:

7х24х 1,6 = 268,8 час./мес.;

Стоимость одного квт./час. - 426,7 руб. Издержки на электроэнергию в месяц:

· по цехам производства прицепов и автомобилей:

252х24,83х426,7 = 2,67 тыс. руб./мес.;

· по участку (цеху) антикоррозийного покрытия:

268,8х4,36х426,7 = 0,5 тыс. руб./мес.;

· на бытовые нужды - 0,1 тыс. руб./мес. Всего издержки на энергию: 3,37 тыс. руб./мес.

Издержки на аренду помещений н услуги связи

Услуги связи, включая междугородние переговоры, по условиям аренды включаются в стоимость аренды помещений.

Aрендная плата производственных помещений (по факту) составляет: 2,8 - 4,4 руб. за 1 м кв./мес. В расчете принята средняя величина - 3,6 руб./м кв./мес.

Общая площадь арендуемых помещений:

· по цехам производства прицепов и автомобилей - 180 м кв.;

· по участку (цеху) антикоррозийного покрытия - 218 м кв.

Издержки на аренду помещений в месяц всего:

3,6х(180 + 218) = 1,43 тыс. руб./мес.

Издержки на рекламу

Расходы на все виды рекламных услуг:

· по услугам участка (цеха) антикоррозийного покрытия в год- 50,0 тыс. руб.; в месяц- 4,17 тыс. руб.;

· по продукции цехов производства прицепов и автомобилей в год - 5 млн. руб.; в месяц - 0,42 млн. руб.

Издержки на рекламу в месяц всего: 4,59 тыс. руб./мес.

Транспортные (эксплуатационные) расходы

Транспортные расходы принимаются в объеме 1% от суммы оборота фирмы в месяц в части деятельности по данному инвестиционному проекту:

7.382: 12х0,01 = 6,2 млн. руб./мес.

Командировочные расходы

Расходы на командировки в месяц принимаются в объеме 1% от суммы месячного оборота фирмы в части деятельности по данному инвестиционному проекту:

7.382: 12х0,01 = 6,2 тыс. руб./мес.

Амортизация основных средств

Стоимость собственных и арендуемых помещений балансовая - 1.300,0 тыс. руб.

Стоимость оборудования - 995,0 тыс. руб. Норма амортизации - 5;

Амортизационные отчисления в месяц:

2.295х0,05: 12 = 9 56 тыс. руб./мес.

Финансовые издержки

Объем кредитных средств - 995,0 тыс. руб. Процентная ставка - 20% годовых.

Финансовые издержки в месяц:

995,0х0,2: 12 = 16,58 тыс руб./мес.

Прочие издержки

Издержки на прочие расходы принимаются в объеме 1% от суммы прямых затрат фирмы в месяц в части деятельности по данному инвестиционному проекту (см. ниже - калькуляцию себестоимости) - 3,02 тыс. руб./мес.

Налоги и платежи

· Налог на добавленную стоимость (20% от объема оборота в месяц):

· НДС, уплачиваемый в бюджет за производство и реализацию продукции (услуг) в месяц:

7.382,0: 12х0,167 = 102,73 тыс. руб./мес.;

· НДС, уплачиваемый поставщикам за поставку материалов и комплектующих:

256,9х0,167 = 42,9 тыс. руб./мес.;

· НДС, уплачиваемый за энергию:

3,27х0,167 = 0,55 тыс. руб./мес.

Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет в месяц-

102,73 - 42,9 - 0,55 = 59,28 тыс. руб./мес.

Местные налоги и сборы:

Налог на содержание ЖКХ (1,5% от объема реализации):

615,17х0,015 = 9,23 тыс. руб./мес.;

1. Сбор на нужды образования (1% от ФОТ) - 0,25 тыс руб./мес.;

2. Транспортный налог (1% от ФОТ) - 0,25 тыс. руб./мес.;

3. Налог на содержание автодорог (4,5° "., от объема реализации):

615,17х0,045 = 27,68 тыс. руб./мес.

Всего местные налоги и сборы: 37,41 тыс. руб./мес.

Взносы в Фонды от ФОТ:

1. Пенсионный фонд - 7,35 тыс. руб./мес.;

2. Фонд ОМС - 0,91 тыс. руб./мес.;

3. Фонд социального страхования - 1,37 тыс. руб./мес.;

4. Фонд занятости - 0,38 тыс. руб./мес. Всего взносы в Фонды: 10,01 тыс. руб./мес.

Познавательные статьи:



Как правильно слушать собеседника

Типичные ошибки при выполнении бросков в баскетболе

Принятие христианства на Руси и его значение

Средства массовой информации США