Опишите документацию и процесс документооборота банков второго уровня.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 4Следующая ⇒

Все банковские операции отражаются в учете только при наличии документального подтверждения. Банковские документы - это письменное распоряжение клиента или ответственного работника банка на проведение денежно-расчетной операции или иной операции в банке. По назначению они делятся на распорядительные, т.е. содержащие разрешение на выполнение операции, и исполнительные. Документы поступают в банки от предприятий и учреждений, других банков, а также составляется непосредственно в банке и содержат необходимую информацию о характере операции, что позволяет проверить ее законность и осуществить банковский контроль.

Документ, удостоверяющий сделку, называется первичным. На основании первичных документов могут составляться сводные документы. Внесение исправлений в кассовые и банковские первичные документы не допускается.

Документы по содержанию операций делятся на: Кассовые; Мемориальные;

Внебалансовые и др.

Кассовыми документами оформляются операции по приему и выдаче наличных. Они делятся на пришельцы и расходные. К приходных принадлежат объявления на внесение наличных в кассу банка, приходных кассовый ордер и т.д.; к расходным - денежный чек на получение наличных и расходный кассовый ордер_

Мемориальные документы используются для безналичных перечислений по счетам. Это расчетные документы, предоставляемые банку клиентами (платежные поручения, требования-поручения, расчетные чеки), мемориальные ордера и др.

К внебалансовым документам относятся приходные и расходные внебалансовые ордера. Этими документами оформляются прием и выдача ценностей и документов, хранящихся в кассе и хранилище.

В банковской документации выделяют следующие виды документов:

1) Документы директивного характера (приказы, инструкции, правила, циркуляры) они предназначены для руководителей и работников банка, которые должны принять их к исполнению. 2) Кредитно-плановые документы (кредитно-расчетные документы, ходатайства клиентов, отчетные материалы клиентов, договоры залога и страхования). 3) Операционно-расчетные документы, на основании этих документов работники учетно-операционного отдела совершают денежно-расчетные операции (платежные поручения, авизо, мемориальные ордера). 4) Кассовые документы, т.е. документы связанные с приемом и выдачей наличных денег. 5) Документы по внутрибанковским операциям (ведомости по заработной плате, авансовые отчеты, счета-фактуры).

Формы документов, которые предприятия подают банкам, а также документов, которые они получают от банков в подтверждение выполнения соответствующих операций, включены в унифицированную систему денежно-расчетной документации. Они утверждены Правлением НБ РК и стандартизированы. Для составления документов используются стандартные бланки установленного образца, изготовленные типографским способом. Широко применяется составление денежно-расчетных документов на электронно-вычислительных машинах.

Банковские документы включают данные, которые называют реквизитами.

К обязательным реквизитам относят: Название учреждения банка; Дату совершения сделки; Содержание операции; Сумму операций; Подписи ответственных лиц.

Другие реквизиты документа зависят от вида операции.

Все денежно-расчетные документы в своем составе имеют мемориальный ордер, в котором указана бухгалтерская проводка.

Реквизиты в документах размещены в соответствующей последовательности: справочные данные - слева, бухгалтерские статистические - справа.

Количество экземпляров документов должна быть достаточной для отражения операции в учете по всем лицевым счетам всех сторон-участников, участвующих в выполнении банковской операции.

Документооборот по банковским операциям представляет собой последовательное движение денежно-расчетных документов от момента их составления до завершения операций за рабочий день. От правильности и четкости организации документооборота зависит своевременность отражения банковских операций по счетам банка в бух.учете предприятий.

Расчетные документы передаются клиентами банку. Расчетные документы, оплачиваемые со ссудных счетов и счетов финансирования, а также документы на оплату товаров, реализуемых мелким оптом, подлежащие предварительному контролю, сдаются в кредитный отдел для получения разрешительной подписи на их оплату, а затем передаются в операционные отделы.

Порядок прохождения документов по структурным подразделениям учреждений банка устанавливается главным бухгалтером в соответствии с основными Правилами документооборота и контроля. Наличные деньги выплачиваются по расходным кассовым документам после отражения их по счетам бух. учета. При совершении безналичных расчетов мемориальные документы сначала проводятся по дебету счетов плательщиков, а затем по кредиту счетов получателей.

Кассовые расходные операции подвергаются дополнительному контролю. Документооборот и контроль по кассовым расходным операциям организуют следующем образом. Ответственный исполнитель на основании кассового расходного документа проверяет законность операции и возможность ее совершения с учетом наличия средств на счете. Одновременно проверяется правильность оформления документа, сличаются подписи и оттиски печати клиента, а также номер чека с номером, записанным в карточке образцов подписей, после чего документ передается контролеру. В необходимых случаях сумма выдачи отражается ответственным исполнителем в оперативном учете. При выдаче денег на зар.плату сумма чека регистрируется в специальной карточке, открываемой для контроля за расходованием фондов з/п. Контролер также проверяет правильность оформления документов и записывает их сумму в расходный кассовый журнал, после чего документы направляются в кассу для выдачи наличных денег.

Документооборот по приходным кассовым операциям обеспечивает зачисление сумм на счета только после фактического поступления денег в кассу. Приходный кассовый документ, принятый или составленный ответственным исполнителем, регистрируется им в кассовом журнале и передается в кассу вместе с выписанной квитанцией. Получив обратно из кассы ордер из комплекта бланков с подписью кассира о приеме денег, ответственный исполнитель проверяет подлинность подписи кассира на ордере по ее образцу, после чего документ используется как основание для записей в лицевых счетах.

Ускорению внутреннего документооборота способствует четко организованная связь между отдельными структурными подразделениями учреждения банка, а также между операционными бригадами и отдельными работниками.

5. Дайте классификацию счетов и назовите классы плана счетов банков второго уровня

Поскольку в балансовых позициях речь идет о наличии имущества или капитала, то соответствующие счета называются инвентарными счетами. Активные имущественные ценности учитываются на активных инвентар­ных счетах (активные счета), пассивные и капитальные ценности (фонды заемного и собственного капитала) - на пассивных инвентарных счетах.

В активных счетах остаток находится в дебете, поэтому:

- поступления проводятся в дебете;

- затраты проводятся в кредите.

В пассивных счетах остаток находится в кредите, поэтому:

- поступления проводятся в кредите;

- затраты проводятся в дебете.

Итоговые счета являются собственно субсчетами счета собственного капитала. Поскольку итоговые счета включают в себя лишь изменения капитала, у них нет начального фонда. На итоговых счетах изменения производятся на той же стороне, что и на счете собственного капитала:

- доходы проводятся как увеличение капитала в кредите счетов доходов;

- расходы осуществляются как уменьшение капитала в дебете счетов расходов.

Основа построения бухгалтерского учета в банках Республики Казах­стан - единая система счетов синтетического учета, то есть Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, утвержденный Национальным банком Республики Казахстан. План счетов представляет со­бой перечень счетов с цифровым четырехзначным кодом. Этот документ отличается от системы счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности предприятий. Единая форма учета для всех банков второго уровня Казахстана создает возможность анализа банков­ской деятельности, как банков, так и их филиалов.

Все счета Плана счетов разбиты на семь классов:

I Класс - Активы

II Класс - Обязательства.

III Класс - Собственный капитал.

IV Класс - Доходы.

V Класс - Расходы.

VI Класс -Условные и возможные требования и обязательства.

VII Класс - Счета меморандума к балансу банка.

Учет всех операций ведется методом двойной записи, кроме счетов меморандума к балансу банка.

Как известно, бухгалтерские счета подразделяются на балансовые и внебалансовые. К балансовым относятся счета с первого по пятый классы - активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы, а счета шестого и седьмого классов относятся к внебалансовым счетам. Балансо­вые счета в свою очередь подразделяются на активные и пассивные. К ак­тивным счетам относятся группы счетов первого и пятого классов, к пас­сивным - второго, третьего и четвертого.

На активных счетах по дебету учитываются поступления (увеличения), по кредиту - списания (уменьшения). На пассивных счетах все наоборот.

В балансе банка отражаются счета первых трех классов. Счета четвер­того, пятого классов отражаются в Отчете о доходах и расходах, при этом сам финансовый результат выявляется по окончании отчетного периода по счетам третьего класса «Собственный капитал». Данные счетов шестого класса используются для составления отчета об условных и возможных обязательствах банка, для представления дополнительной информации по операциям банка используются счета седьмого класса.

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Организация работы процедурного кабинета

Области применения синхронных машин

Оптимизация по Винеру и Калману