Расчет ндс по проданным товарам за декабрь
| Показатели
| По ставке 18%
| По ставке 10 %
| Итого
| | 1. Стоимость поступивших товаров по продажным ценам, руб.
|
|
|
| | 2. Удельный вес поступивших товаров по продажным ценам, %
|
|
|
| | 3. Стоимость проданных товаров по продажным ценам (товарооборот), руб.
|
|
|
| | 4. Начислен НДС по проданным товарам в бюджет, руб.
|
|
|
| Таблица 15
Расчет стоимости израсходованных материалов
на производство продукции за декабрь 201_г.
| Дата
| Содержание
операции
| Кол-во, ед.
| Цена,
руб.
| Сумма,
руб.
| Остатки материалов
| | кол-во,
ед.
| сумма,
руб.
| | Материал А
| | 01.12
| Остатки на начало месяца
|
|
|
|
|
| | 05.12
| Приход
|
|
|
|
|
| | 10.12
| Расход
|
|
|
|
|
| | 18.12
| Приход
|
|
|
|
|
| | 21.12
| Расход
|
|
|
|
|
| | 25.12
| Приход
|
|
|
|
|
| | 26.12
| Расход
|
|
|
|
|
| | 28.12
| Расход
|
|
|
|
|
| |
| Итого приход
|
|
|
|
|
| |
| Итого расход
-на продукцию Х
-на исправление брака Х
|
|
|
|
|
| | 31.12
| Остатки на конец месяца
|
|
|
|
|
| | Материал В
| | 01.12
| Остатки на начало месяца
|
|
|
|
|
| | 10.12
| Приход
|
|
|
|
|
| | 15.12
| Расход
|
|
|
|
|
| | 20.12
| Приход
|
|
|
|
|
| | 22.12
| Расход
|
|
|
|
|
| |
| Итого приход
|
|
|
|
|
| |
| Итого расход на продукцию У
|
|
|
|
|
| | 31.12
| Остатки на конец месяца
|
|
|
|
|
| | Материал С
| | 01.12
| Остатки на начало месяца
|
|
|
|
|
| | 10.12
| Приход
|
|
|
|
|
| | 15.12
| Расход
|
|
|
|
|
| | 20.12
| Приход
|
|
|
|
|
| | 22.12
| Расход
|
|
|
|
|
| |
| Итого приход
|
|
|
|
|
| |
| Итого расход на продукцию Х
|
|
|
|
|
| | 31.12
| Остатки на конец месяца
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ 4
1 Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям
2. Рассчитать недостающие суммы с оформлением указанных таблиц
3. Элементы учетной политики организации:
- метод учета выпуска продукции из производства – с использованием счета №40
- оценка готовой продукции в текущем учете – по нормативной себестоимости
- порядок списания общехозяйственных расходов – на счет № 90
- база распределения общепроизводственных расходов между видами продукции – основная зарплата производственных рабочих
- метод учета приобретения материальных ценностей – с использованием счетов №15 и №16
- оценка материалов на счете 10 – по учетным ценам
4. По результатам решения задачи составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам и бухгалтерский баланс на начало и конец месяца (табл. 16)
5. Сведения для оценки готовой продукции:
- нормативная себестоимость единицы: продукции Х – 110 руб., продукции У - 155 руб.
- отпускная цена (с НДС) единицы: продукции Х – 165,2 руб., продукции У – 236 руб.
6. Сведения для оценки материалов (учетные цены):
- материал А – 210 руб.
- материал В – 45 руб.
- материал С – 55 руб.
Хозяйственные операции за декабрь 201_г.
| № опер.
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма
| |
|
|
| |
| Поступили материалы от поставщика по покупным ценам:
а) материал А 05.12 220 ед. по цене 190 руб.
18.12 350 ед. по цене 200 руб.
25.12 250 ед. по цене 195 руб.
б) материал В 10.12 1 500 ед. по цене 39 руб.
20.12 1 300 ед. по цене 42 руб.
в) материал С 10.12 200 ед. по цене 50 руб.
20.12 250 ед. по цене 45 руб.
Кроме того, НДС по материалам
|
?
?
?
?
| |
| Отражена стоимость расходов по доставке материалов, выполненных поставщиком
Кроме того, НДС по транспортным услугам
|
12 200
?
| |
| Отражены расходы по доставке материалов, оплаченные из подотчетных сумм на основании авансовых отчетов
|
15 750
| |
| Оприходованы поступившие на склад материалы по учетным ценам:
- материал А
- материал В
- материал С
|
?
?
?
| |
| Израсходованы запчасти и агрегаты:
- на общепроизводственные цели
- нужды паросилового цеха (ПСЦ)
|
12 600
2 340
| |
| На производство продукции Х израсходован материал А в количестве 690 ед. и списан по учетным ценам
|
?
| |
| На производство продукции У израсходованы и списаны по учетным ценам материалы
а) материал В 2400 ед.
б) материал С 640 ед.
|
?
?
| |
| Списаны материал А в количестве 12 ед. по учетным ценам, израсходованный на исправление брака продукции Х
|
?
| |
| Отпущен в эксплуатацию и списан хозяйственный инвентарь:
- на нужды ПСЦ
- на общецеховые цели
- на общехозяйственные цели
|
1 280
| |
| Начислена амортизация основных средств:
- ПСЦ
- общецехового назначения
- общехозяйственного назначения
|
1 920
3 350
10 700
| |
| Приняты счета за ремонт основных средств:
- общецехового назначения
- общехозяйственного назначения
Кроме того, НДС
|
1 500
5 350
?
| |
| Начислена заработная плата работникам:
- за производство продукции Х
- за производство продукции У
- за исправление брака продукции Х
- персоналу ПСЦ
- общецеховому персоналу
- аппарата управления
- за погрузку-разгрузку поступивших материалов
|
80 500
81 400
1 050
7 340
30 200
41 800
5 500
| |
| Начислены страховые взносы от заработной платы работников:
- за изготовление продукции Х
- за изготовление продукции У
- за исправление брака продукции Х
- персонала ПСЦ
- общецехового персонала
- аппарата управления
- за погрузку-разгрузку материалов
|
?
?
??
?
?
?
| |
| Приняты счета поставщиков за полученные услуги по энергоснабжению, отоплению, водоснабжению и т.д.:
- на общецеховые цели
- на общехозяйственные цели
- на нужды ПСЦ
Кроме того, НДС
|
2 500
12 800
1 200
?
| |
| Отражены отклонения по поступившим материалам
| ?
| |
| Списаны отклонения в стоимости материалов, израсходованных на производство (таблица 17):
- продукции Х
- продукции У
- на исправление брака продукции Х
|
?
?
?
| |
| Распределены и списаны расходы ПСЦ (таблица 18):
- на производство продукции Х
- на производство продукции У
- на отопление цехов основного производства
- на отопление общезаводских помещений
|
?
?
?
?
| |
| Распределены и списаны общецеховые расходы (таблица 19):
- на себестоимость продукции Х
- на себестоимость продукции У
- на исправление брака продукции Х
|
???
| |
| Списаны общехозяйственные расходы
| ?
| |
| Списаны потери от брака продукции Х
| ?
| |
| Получены отходы материалов (прочие материалы):
- от производства продукции Х
- от производства продукции У
|
| |
| Оприходованы готовые изделия из производства по нормативной себестоимости:
- продукция Х 2350 ед.
- продукция У 2060 ед.
|
?
?
| |
| Определена и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (для расчета фактической себестоимости использовать приложение 2):
- продукции Х
- продукции У
|
?
?
| |
| Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам:
- продукция Х 2150 ед.
- продукция У 1920 ед.
|
?
?
| |
| Списана нормативная себестоимость отгруженной продукции:
- продукции Х
- продукции У
|
?
?
| |
| Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью выпущенной и реализованной продукции
|
?
| |
| Поступила на расчетный счет выручка от покупателей в оплату продукции, отгруженной в текущем месяце:
- за продукцию Х (оплачено 80 % задолженности)
- за продукцию У (оплачено 75 % задолженности)
Оплачена задолженность покупателей за прошлый месяц (в полном объеме)
|
?
?
?
| |
| Начислен НДС от оборота по реализации продукции
| ?
| |
| Выявлена прибыль от продажи продукции
| ?
| |
| Оприходованы излишки материалов, выявленные при проведении инвентаризации
| 3 640
| |
| Начислены штрафы и пени, причитающиеся уплате поставщикам
| 5 250
| |
| Начислен налог на имущество
| 1 810
| |
| Списан НДС по поступившим ценностям и услугам к зачету из бюджета
|
?
| |
| Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за работы по ремонту основных средств и за материалы
|
680 720
| |
| Списано сальдо прочих доходов и расходов
| ?
| |
| Начислен налог на прибыль за декабрь (сумма налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, полученной в бухгалтерском учете)
|
?
| |
| Списана прибыль отчетного года
| ?
|
Таблица 16
Остатки хозяйственных средств и их источников
| Шифр счета
| Сальдо на 01.12. текущего года
| | Дебет
| Кредит
| |
| 12 138 400
|
| |
|
| 720 000
| | 101 *
| 177 700
|
| | 103
| 25 000
|
| | 105
| 30 000
|
| |
| 10 800
|
| | 109
| 59 700
|
| |
|
| 15 000
| |
| 15 400
|
| |
| 18 560
|
| |
| 197 000
|
| |
|
|
| |
| 1 500
|
| |
| 55 000
|
| |
|
| 48 000
| |
| 53 400
|
| |
|
| 18 000
| |
|
| 7 000
| |
|
| 149 300
| |
| 15 750
|
| |
| 269 250
| 120 160
| |
|
| 10 415 404
| |
|
| 1 029 926
| |
|
| 544 670
|
Таблица 17
Распределение отклонений в стоимости материалов
| Показатели
| Расчет
| Сумма
| | 1. Сумма отклонений на начало месяца
|
|
| | 2. Произведено отклонений за месяц
|
|
| | 3. Итого отклонений
| (1 + 2)
|
| | 4. Остаток материалов на конец месяца
|
|
| | 5. Израсходовано материалов по учетным ценам:
- на производство продукции Х
- на производство продукции У
- на исправление брака продукции Х
|
|
| | 6. Итого материалов
| (4 + 5)
|
| | 7. Средний процент отклонений
| (3 / 6) * 100
|
| | 8. Сумма отклонений, подлежащая списанию:
- на производство продукции Х
- на производство продукции У
- на исправление брака продукции Х
| (5 * 7) / 100
|
| | 9. Сумма отклонений на конец месяца
| (3 – 8)
|
|
Таблица 18
Распределение затрат паросилового цеха за декабрь
| Направление расхода
| Кол-во пара, Гкал
| Себе-
стоимость 1 Гкал, руб.–коп.
| Всего затрат, руб.
(гр. 2х гр. 3)
| |
|
|
|
| | На основное производство:
- продукции Х
- продукции У
|
|
|
| | На отопление цехов основного производства
|
|
|
| | На отопление общезаводских помещений
|
|
|
| | Итого
|
|
| Оборот по дебету субсчета 23
| Таблица 19
Распределение общепроизводственных (ОПР) расходов за декабрь
| Направление расхода
| Основная заработная плата рабочих
| Доля
ОПР
| | Сумма
| уд. вес, %
| |
|
|
|
| | Продукция Х
|
|
|
| | Продукция У
|
|
|
| | Исправление брака продукции Х
|
|
|
| | Всего
|
|
| Оборот по дебету счета 25
|
ЗАДАНИЕ 5
1. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям
2. Рассчитать недостающие суммы с оформлением указанных таблиц
3. Элементы учетной политики организации:
- метод учета выпуска продукции из производства – без использования счета №40
- оценка готовой продукции в текущем учете – по нормативной себестоимости
- порядок списания общехозяйственных расходов – на счет № 20
- база распределения общехозяйственных расходов между отраслями деятельности и видами продукции – выручка от продажи без НДС
- метод оценки материалов при списании их на производство – по средневзвешенным ценам (среднемесячным)
- оценка товаров в торговле (опт) – по покупным ценам
- списание расходов на продажу – распределение между остатком товаров и реализованными товарами
4. По результатам решения задачи составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам и бухгалтерский баланс на начало и конец месяца (табл. 21)
5. Сведения для оценки готовой продукции:
- нормативная себестоимость единицы: продукции Х – 108 руб., продукции У - 152 руб.
- отпускная цена (с НДС 18%) единицы: продукции Х – 159,3 руб., продукции У – 224,2 руб.
Хозяйственные операции за декабрь 201_г.
| № опер.
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма
| |
|
|
| |
| Оприходованы материалы от поставщика:
а) материал А 05.12 120 ед. по цене 185 руб.
18.12 250 ед. по цене 200 руб.
25.12 150 ед. по цене 190 руб.
б) материал В 10.12 1 200 ед. по цене 42 руб.
20.12 1 000 ед. по цене 38 руб.
в) материал С 10.12 100 ед. по цене 53 руб.
20.12 150 ед. по цене 48 руб.
Кроме того, НДС 18%
|
?
?
?
?
| |
| Израсходованы запчасти, агрегаты и прочие материалы на общехозяйственные цели
|
12 300
| |
| На производство продукции Х израсходован материал А в количестве 560 ед. Для определения фактической себестоимости израсходованных материалов необходимо использовать таблицу 22
|
?
| |
| На производство продукции У израсходованы материалы
а) материал В 2000 ед.
б) материал С 1100 ед.
Для определения фактической себестоимости израсходованных материалов необходимо использовать таблицу 22
|
?
?
| |
| Списан материал А, израсходованный на исправление брака продукции Х в количестве 15 ед. (таблица 22)
|
1 440
| |
| Отпущен в эксплуатацию и списан хозяйственный инвентарь:
- на нужды торговых предприятий
- на общехозяйственные цели
|
1 110
1 480
| |
| Начислена амортизация основных средств:
- торговых предприятий
- общехозяйственного назначения
|
3 450
10 210
| |
| Приняты счета за ремонт основных средств:
- торговых предприятий
- общехозяйственного назначения
Кроме того, НДС
|
1 850
5 190
?
| |
| Начислена заработная плата работникам:
- за производство продукции Х
- за производство продукции У
- за исправление брака продукции Х
- торговому персоналу
- аппарата управления
|
84 500
79 700
1 050
33 200
40 600
| |
| Начислены страховые взносы от заработной платы работников:
- за изготовление продукции Х
- за изготовление продукции У
- за исправление брака продукции Х
- торгового персонала
- аппарата управления
|
?
?
??
?
| |
| Приняты счета поставщиков за полученные услуги по энергоснабжению, отоплению, водоснабжению и т.д.:
- на нужды торговых предприятий
- на общехозяйственные цели
Кроме того, НДС
|
2 400
13 200
?
| |
| Поступили товары от поставщиков
Кроме того, НДС 18%
| 192 600
?
| |
| Поступили товары от поставщиков
Кроме того, НДС 10%
| 253 400
?
| |
| Списаны и распределены общехозяйственные расходы (таблица 23):
- на основное производство
продукции Х
продукции У
- на торговую деятельность
|
?
?
?
| |
| Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за работы по ремонту основных средств, за товары и материалы
|
750 200
| |
| Списаны потери от брака продукции Х
| ?
| |
| Получены отходы материалов (прочие материалы):
- от производства продукции Х
- от производства продукции У
|
| |
| Оприходованы готовые изделия из производства по нормативной себестоимости:
- продукция Х 2600 ед.
- продукция У 2060 ед.
|
?
?
| |
| Определена фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (для расчета фактической себестоимости использовать приложение 2). Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью выпущенной продукции (таблица 24)
|
?
| |
| Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам:
- продукция Х 2550 ед.
- продукция У 2040 ед.
|
?
?
| |
| Списана нормативная себестоимость отгруженной продукции:
- продукции Х
- продукции У
|
?
?
| |
| Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью отгруженной и реализованной продукции (таблица 24)
|
?
| |
| Начислен НДС от оборота по реализации продукции
| ?
| |
| Начислено поставщикам за доставку товаров
Кроме того, НДС
| 10 500
| |
| Отгружены покупателям проданные товары:
- покупная стоимость проданных товаров
- торговая наценка 25 %
- НДС 18%
|
199 400
?
?
| |
| Отгружены покупателям проданные товары:
- покупная стоимость проданных товаров
- торговая наценка 30 %
- НДС 10%
|
235 00
?
?
| |
| Начислен НДС от оборота по реализации товаров (по ставке 18% и ставке 10% соответственно)
| ?
| |
| Выявлена недостача товаров в торговле по покупной стоимости
По решению руководителя недостача списана:
- в пределах норм естественной убыли – на издержки обращения
- сверхнормативные потери – за счет материально- ответственного лица
- восстановлен НДС от суммы недостачи, возмещаемой за счет МОЛ, 18%
- отражена наценка по недостаче, возмещаемой за счет МОЛ, 25%
| 3 640
1 900
?
?
?
| |
| Списаны расходы на продажу торговых предприятий (таблица 25)
| ?
| |
| Выявлена прибыль от продажи:
- готовой продукции
- товаров
|
?
?
| |
| Поступила на расчетный счет выручка от покупателей в оплату материальных ценностей, отгруженных в текущем месяце:
- за продукцию Х (оплачено 90 % задолженности)
- за продукцию У (оплачено 85 % задолженности)
- за проданные товары (оплачено 80% задолженности)
Оплачена задолженность покупателей за прошлый месяц (в полном объеме)
|
?
?
?
?
| |
| Оприходованы излишки, выявленные при проведении инвентаризации:
-материалов
- товаров
|
2 640
1 950
| |
| Начислены штрафы и пени, причитающиеся уплате поставщикам
| 4 250
| |
| Начислен налог на имущество
| 2 100
| |
| Списан НДС по поступившим ценностям и услугам к зачету из бюджета
|
?
| |
| Списано сальдо прочих доходов и расходов
| ?
| |
| Начислен налог на прибыль за декабрь (сумма налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, полученной в бухгалтерском учете)
|
?
| |
| Списана прибыль отчетного года
| ?
|
Таблица 21
Остатки хозяйственных средств и их источников
| Шифр счета
| Сальдо на 01.12. текущего года
| | Дебет
| Кредит
| |
| 12 138 400
|
| |
|
| 720 000
| | 101 *
| 162 700
|
| | 103
| 25 000
|
| | 105
| 30 000
|
| |
| 18 900
|
| | 109
| 51 600
|
| |
| 15 400
|
| |
| 18 560
|
| |
| 220 000
|
| |
| 197 000
|
| |
| 4 850
|
| |
| 1 500
|
| |
| 55 000
|
| |
|
| 48 000
| |
| 53 400
|
| |
|
| 18 000
| |
|
| 7 000
| |
|
| 149 300
| |
| 285 000
| 120 160
| |
|
| 10 415 404
| |
|
| 1 254 776
| |
|
| 544 670
| * Расшифровка сальдо на 01.12. по счету 101:
- материал А 200 ед. по цене 185 руб.; - материал В 1500 ед. по цене 45 руб.;
- материал С 1200 ед. по цене 48,5 руб.;
Таблица 22
Расчет стоимости израсходованных материалов
на производство продукции за декабрь 201_г.
| Дата
| Содержание операции
| Кол-во, ед.
| Цена,
руб.
| Сумма,
руб.
| | | | | Материал А
| | | 01.12
| Остатки на начало месяца
|
|
|
| | | 05.12
| Приход
|
|
|
| | | 18.12
| Приход
|
|
|
| | | 25.12
| Приход
|
|
|
| | |
| Итого приход
|
|
|
| | |
| Итого расход
-на продукцию Х
-на исправление брака Х
|
|
|
| | | 31.12
| Остатки на конец месяца
|
|
|
| | | Материал В
| | | 01.12
| Остатки на начало месяца
|
|
|
| | | 10.12
| Приход
|
|
|
| | | 20.12
| Приход
|
|
|
| | |
| Итого приход
|
|
|
| | |
| Итого расход на продукцию У
|
|
|
| | | 31.12
| Остатки на конец месяца
|
|
|
| | | Материал С
| | | 01.12
| Остатки на начало месяца
|
|
|
| | | 10.12
| Приход
|
|
|
| | | 20.12
| Приход
|
|
|
| | |
| Итого приход
|
|
|
| | |
| Итого расход на продукцию У
|
|
|
| | | 31.12
| Остатки на конец месяца
|
|
|
| |
Таблица 23
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
