Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж
Похожие статьи вашей тематики
| Показатель
| 2012 год
| 2013 год
| Изменение
(+,-)
| |
|
|
|
| | Исходные данные
| | 1.Выручка, тыс. руб.
|
|
|
| | 2. Общие затраты по элементам, тыс. руб.,
в том числе:
|
|
|
| | 2.1. Материальные расходы, тыс. руб.
|
|
|
| | 2.2. Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.
|
|
|
| | 2.3. Амортизация, тыс. руб.
|
|
|
| | 2.4. Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.
|
|
|
| | Расчетные данные
| | 3. Затраты на 1 руб. продаж, коп.
|
|
|
| | 4. Материалоемкость, коп.
|
|
|
| | 5. Зарплатоемкость, коп.
|
|
|
| | 6. Амортизационная емкость, коп.
|
|
|
| | 7. Прочая расходоемкость, коп.
|
|
|
| | Расчет влияния факторов
| | 8. Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж – всего,
в том числе:
|
| | а) материалоемкости
|
| | б) зарплатоемкости
|
| | в) амортизационной емкости
|
| | г) прочей расходоемкости
|
| | Баланс отклонений
|
|
Задание 5
Провести анализ выполнения бюджета затрат, имея следующие данные (таб. 5.1). Оценить степень выполнения плана по затратам, используя технологию гибкого бюджетирования. Расчеты обобщить в табл. 5.2.
Таблица 5.1
Исходные данные
| Показатели
| Фактические
затраты на
производство 900
ед. продукции, тыс.
руб.
| Плановые затраты,
на производство
1000 ед. продукции,
тыс. руб.
| |
|
|
| | Прямые трудовые затраты
|
|
| | Прямые материальные затраты
|
|
| | Накладные производственные затраты
|
|
| | Амортизация
|
|
| | Аренда
|
|
| | Всего затрат
|
|
| Таблица 5.2
Формирование гибкого бюджета
| Показатель бюджета
| Норматив
затрат
| Жесткий
бюджет
| Гибкий
бюджет
| Факт
| Отклонение
| |
|
|
|
|
|
| | Объем производства, ед.
|
|
|
|
|
| | Прямые трудовые
затраты, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| | Прямые материальные
затраты, тыс. руб.
| 1,5
|
|
|
|
| | Накладные
производственные
затраты, тыс. руб.
| 0,25
|
|
|
|
| | Итого переменных
затрат, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| | Амортизация, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| | Аренда, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| | Итого постоянные
затраты, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| | Всего затрат, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Вариант 5
Задание 3
Используя данные отчета о финансовых результатах (Приложение 2), провести анализ величины, состава и структуры прибыли организации. Расчеты обобщить в табл. 3.
Таблица 3
Анализ динамика прибыли организации
| Показатели
| Абсолютная
величина, руб.
| Темпы роста (снижения)%
| Удельный вес (%) к
прибыли до
налогообложения
| |
год
|
год
| Измен
ение
|
год
|
год
| Изме
нение
| |
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.Прибыль
(убыток) до
налогообложения
|
|
|
|
| 100,0
| 100,0
| -
| | в том числе:
| | 2.Валовая
прибыль
|
|
|
|
|
|
|
| | 3.Прибыль
(убыток) от
продаж
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.Финансовый
результат от
прочих операций
|
|
|
|
|
|
|
| | 5. Текущий налог
на прибыль,
уменьшенный на
сумму
отложенных
налоговых
активов
|
|
|
|
|
|
|
| | 6.Чистая прибыль
(убыток)
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей 20 величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж (табл. 4).
Таблица 4
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности
Активов организации
| Показатель
| 2012 год
| 2013 год
| Изменение
(+,-)
| |
|
|
|
| | Исходные данные
| | 1.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
|
|
|
| | 2. Среднегодовая стоимость оборотных активов,
тыс. руб.
|
|
|
| | 3.Выручка, тыс. руб.
|
|
|
| | 4. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
|
|
|
| | Расчетные данные
| | 5. Рентабельность активов, %
|
|
|
| | 6. Доля оборотных активов в общей величине активов, коэф.
|
|
|
| | 7. Оборачиваемость оборотных активов, об.
|
|
|
| | 8. Рентабельность продаж, %
|
|
|
| | Расчет влияния факторов
| | 9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов – всего, %
в том числе:
|
| | а) доли оборотных активов в общей величине активов
|
| | б) оборачиваемости оборотных активов
|
| | в) рентабельности продаж
|
| | Баланс отклонений, %
|
|
Задание 5
На основе исходных данных (таб.5.1.) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей прибыли (таб. 5.2). Постоянные затраты для всех вариантов одинаковы и составляют 98 тыс. руб. Выручка от реализации для каждой из трех вариантов равна соответственно 360 тыс. руб., 330 тыс. руб., 340 тыс. руб.21
Таблица 5.1
Исходная информация
| Изделия
| Цена,
руб.
| Перем.
расходы на
единицу, руб.
| Удельный вес в объеме продаж, %
| | Вариант 1
| Вариант 2
| Вариант 3
| | А
|
|
|
|
|
| | В
|
|
|
|
|
| | С
|
|
|
|
|
| | Д
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.2
Расчетная информация
| Изделия
| А
| В
| С
| Д
| | Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
|
|
|
|
| | Вариант 1
| | Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
|
| | Прибыль от продаж
|
| | Вариант 2
| | Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
|
| | Прибыль от продаж
|
| | Вариант 3
| | Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
|
| | Прибыль от продаж
|
|
Задание 6
(для вариантов 1 – 5)
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 6. 22
Таблица 6
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности
Использования основных ресурсов в процессе производства
| №
п/п
| Показатель
|
год
|
год
| Темп
прироста,
%
| Прирост ресурса на 1 % прироста
выручки, %
| Коэффициенты
влияния на при-
рост выручки
от продаж
| | экстенсивности
использования ресурса
(Кэкст.i× 100)
| интенсивности
использования ресурса
(100–Кинт.i × 100)
| |
|
|
|
| 51
| 62
| 73
| 84
| |
| Оплата труда с
отчислениями на социальные
нужды, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
| |
| Материальные
затраты, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
| |
| Основные
средства, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
| |
| Оборотные
средства, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
| |
| Комплексная
оценка
всесторонней
интенсификации
| х
| х
| х
|
|
|
| |
| Выручка
|
|
|
| х
| х
| х
| 1 Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 × 100 – 100. 2 Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4.
Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3/n.
3 Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 × 100.
Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр. 7 по стр. 1, 2 и 3/n.
4 Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 – гр. 7 стр. 1, 2 или 3
Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3/n.
Задание 7
(для вариантов 1 – 5)
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать показатели оценки качества деятельности организации (таб. 7.1). Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Агат», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 7.3
Таблица 7.1
Исходная информация Х
| Показатель
| Общества с ограниченной
ответственностью
| Значимость
показателя,
балл
(Кзн)
| | «АГАТ»
| № 1
| № 2
| |
|
|
|
|
| | 1. Коэффициент текущей
ликвидности
|
| 1,52
| 0,89
|
| | 2. Коэффициент оборачиваемости
активов
|
| 0,89
| 0,62
|
| | 3. Рентабельность продаж, %
|
| 7,83
| 10,51
|
| | 4. Рентабельность собственного
капитала, %
|
| 5,01
| 4,72
|
| | 5. Коэффициент финансовой
независимости (автономии)
|
| 0,78
| 0,59
|
| | 6. Коэффициент маневренности
|
| 0,018
| 0,023
|
| | 7. Коэффициент финансирования
|
| 1,82
| 2,41
|
| | 8. Коэффициент обеспеченности
оборотных активов
собственными средствами, %
|
| 0,032
| 0,015
|
|
Таблица 7.2
Коэффициенты отношения показателей к эталону (Х/Х mах)
| Показатель
| Общества с ограниченной
ответственностью
| Балл
значимости
показателя
| | «АГАТ»
| № 1
| № 2
| |
|
|
|
|
| | 1. Коэффициент текущей
ликвидности
|
|
|
|
| | 2. Коэффициент оборачиваемости
активов
|
|
|
|
| | 3. Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
| | 4. Рентабельность собственного
капитала, %
|
|
|
|
| | 5. Коэффициент финансовой
независимости (автономии)
|
|
|
|
| | 6. Коэффициент маневренности
|
|
|
|
| | 7. Коэффициент финансирования
|
|
|
|
| | 8. Коэффициент обеспеченности
оборотных активов
собственными средствами, %
|
|
|
|
| Таблица 7.3
Результаты сравнительной рейтинговой оценки (Х/Х mах)2*Кзн
| Показатель
| Общества с ограниченной
ответственностью
| | «АГАТ»
| № 1
| № 2
| |
|
|
|
| | 1. Коэффициент текущей
ликвидности
|
|
|
| | 2. Коэффициент оборачиваемости
активов
|
|
|
| | 3. Рентабельность продаж, %
|
|
|
| | 4. Рентабельность собственного
капитала, %
|
|
|
| | 5. Коэффициент автономии
|
|
|
| | 6. Коэффициент маневренности
|
|
|
| | 7. Коэффициент финансирования
|
|
|
| | 8. Коэффициент обеспеченности
оборотных активов
собственными средствами, %
|
|
|
| | 9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента
значимости: √(Σп.п.1-9)
|
|
|
| | 10. Место организации
|
|
|
|
Приложения
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (в тыс. руб.)
| Актив
| Код строки
| На31
декабря
2013года
| На 31
декабря
2012 г.
| На 31
декабря
2011 г.
| |
|
|
|
|
| | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
|
|
|
| | Результаты исследований и разработок
|
| -
| -
| -
| | Нематериальные поисковые активы
|
| -
| -
| -
| | Материальные поисковые активы
|
| -
| -
| -
| | Основные средства
|
|
|
|
| | Доходные вложения в материальные ценности
|
| -
| -
| -
| | Финансовые вложения
|
|
|
| -
| | Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
| | Прочие внеоборотные активы
|
|
|
| -
| | Итого по разделу I
|
|
|
|
| | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
|
|
|
| | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
| | Дебиторская задолженность
|
|
|
|
| | Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
|
|
| -
|
| | Денежные средства и денежные эквиваленты
|
|
|
|
| | Прочие оборотные активы
|
| -
| -
| -
| | Итого по разделу II
|
|
|
|
| | БАЛАНС
|
|
|
|
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
|
|
|
| | Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
| (-)
| (-)
| (-)
| | Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
| -
| | Добавочный капитал (без переоценки)
|
| 53 045
| 53 045
| 53 045
| | Резервный капитал
|
|
|
|
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
| -
| -
| | Итого по разделу III
|
| 61 947
| 63 279
| 53 358
| | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
|
|
|
| | Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
| | Оценочные обязательства
|
|
|
|
| | Прочие обязательства
|
|
|
|
| | Итого по разделу IV
|
| -
| -
| -
| | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
| |
|
| | Кредиторская задолженность
|
| 26 416
| 24 237
| 19 906
| | Доходы будущих периодов
|
|
|
|
| | Оценочные обязательства
|
| -
| -
|
| | Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
| -
| | Итого по разделу V
|
| 26 831
| 25 566
| 19 906
| | БАЛАНС
|
| 88 778
| 88 845
| 73 264
|
Приложение 2
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (в тыс. руб.)
| Поясн
ения
| Наименование показателя
| За год
| За год
| |
| Выручка
|
|
| |
| Себестоимость продаж
| (53210)
| (45384)
| |
| Валовая прибыль (убыток)
|
|
| |
| Коммерческие расходы
| (117)
| (87)
| |
| Управленческие расходы
| (-)
| (-)
| |
| Прибыль (убыток) от продаж
|
|
| |
| Доходы от участия в других организациях
|
|
| |
| Проценты к получению
|
|
| |
| Проценты к уплате
| (-)
| (-)
| |
| Прочие доходы
|
|
| |
| Прочие расходы
| (4185)
| (3434)
| |
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
| |
| Текущий налог на прибыль
| (799)
| (993)
| |
| В том числе постоянные налоговые
обязательства (активы)
| -
| -
| |
| Изменение отложенных налоговых
обязательств
| -
| -
| |
| Изменение отложенных налоговых активов
| -
| -
| |
| Прочее
| -
| -
| |
| Чистая прибыль (убыток)
|
|
|
| Поясн
ения
| Наименование показателя
| За 12 месяяцев
| За 12 месяцев
| |
| СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов,
не включаемый в чистую прибыль (убыток)
периода
| (3005)
|
| |
| Результат от прочих операций, не включаемый в
чистую прибыль (убыток) периода
| -
| -
| |
| Совокупный финансовый результат периода
| (839)
| 12 263
| |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
|
| |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
Приложение 3
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
