Аудит денежных средств в кассе

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 101 из 213Следующая ⇒

150 000

-

73 «Расчеты с персоналом по прочим операция» (в части расчетов по предоставленным процентным займам)

-

-

Итого:

150 000

-

Данные строки 1240 «Финансовые вложения» бухгалтерского баланса  подтверждены данными инвентаризации, проведенной по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

Данные строки 1240 «Финансовые вложения» бухгалтерского баланса не подтверждены данными инвентаризации, что противоречит требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

В проверяемом периоде инвентаризация финансовых вложений не проводилась, что не противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.

Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:

В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

ИЛИ

В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств .

1.1240.02 проверка правильности аналитического и синтетического учета краткосрочных  финансовых вложений

Учет краткосрочных финансовых вложений ведется на счетах 55 «Специальные счета в банках» (в части депозитных вкладов),58 «Финансовые вложения», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части расчетов по предоставленным процентным займам), что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Аналитический учет по счету 58 «Финансовые вложения» ведется по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения, что соответствуетпорядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ № ).

Аналитический учет по счету 55 «Специальные счета в банках» (в части депозитных вкладов) ведется по каждому вкладу, что соответствуетпорядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ № ).

Аналитический учет по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части расчетов по предоставленным процентным займам) ведется по каждому работнику организации и договору займа, что соответствуетпорядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ № ).

1.1240.03 процедуры выборочной проверки хозяйственных операций. Анализ норм Учетной политики организации

При небольшом количестве (не более 10) обязательно привести весь список финансовых вложений в разрезе их видов и контрагентов, а при большом – наиболее существенные. А также конкретно указать какие хозяйственные операции осуществлялись в проверяемом периоде (например, приобретение, погашение) и документы, на основании которых они осуществлялись.

Хозяйственные операции (какие?) по учету краткосрочных финансовых вложенийотражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ № ).

Первичные учетные документы по учету краткосрочных финансовых вложений (какие?) оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).

Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):

«________________________».

Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям ПБУ 19/02.

Учет краткосрочных финансовых вложений ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета №34н, ПБУ 19/02 и Учетной политики организации.

1.1240.04 Аудит обеспечений обязательств и платежей полученных

Инвентаризация обеспечений обязательств и платежей полученных проведена по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

В проверяемом периоде инвентаризация обеспечений обязательств и платежей полученных не проводилась, что (не) противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.

Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:

В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

ИЛИ

В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств .

Учет обеспечений обязательств и платежей полученных ведется на счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Аналитический учет по счету 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» ведется по каждому полученному обеспечению, что соответствуетпорядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ № ).

При небольшом количестве (не более 10) обязательно привести весь список полученных обеспечений и раскрыть информацию о том в отношении каких договоров займа они получены, а при большом – наиболее существенные.

Хозяйственные операции (какие?) по учету обеспечений обязательств и платежей полученныхотражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ № ).

Первичные учетные документы по учету обеспечений обязательств и платежей полученных (какие?) оформляются в соответствии с требованиями __ (указать нормативный акт).

Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):

«________________________».

Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям Закона о бухгалтерском учете.

Учет обеспечений обязательств и платежей полученных ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н, Учетной политики организации.

1.1250 Аудит денежных средств

Данные по строке 1250 «Денежные средства» бухгалтерского баланса(Документ № ) отражены в размере 150 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующим счетам:

№ п/п

Наименование счетов

Сальдо на конец отчетного периода (руб.)

Дебет

Кредит

50 «Касса»

50 000

-

51 «Расчетные счета»

50 000

-

52 «Валютные счета»

-

-

55 «Специальные счета в банках» (кроме депозитных вкладов)

25 000

-

57 «Переводы в пути»

25 000

-

Итого:

150 000

-

Проверке предоставлено:

- Первичные учетные документы по учету денежных средств в кассе(Документ № );

- Расчет лимита остатка кассы(Документ № );

- Регистры бухгалтерского учета по учету денежных средств в кассе(Документ № );

- Кассовая книга(Документ № ).

1.1251.01 проверка и подтверждение правильности отражения величины денежных средств в кассе в финансовой (бухгалтерской) отчетности

Данные строки 1250 «Денежные средства» бухгалтерского баланса в части денежных средств в кассе подтверждены данными инвентаризации, проведенной по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

Познавательные статьи:



Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Рынок недвижимости. Сущность недвижимости

Решение задач с использованием генеалогического метода

История происхождения и развития детской игры