Оценка системы учета и внутреннего контроля

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 8Следующая ⇒

Заключение

Выводы и предложения по результатам практики

Список литературы

….

Перечень приложений:

1. Годовая отчетность предприятия (основные формы: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и др.)

2. Положение или приказ об учетной политике предприятия.

3. Тест по оценке системы учета и внутреннего контроля.

Приложение

Оценка системы учета и внутреннего контроля

Наименование аудируемого лица

Проверяемый период

ФИО лица, составившего документ

Дата составления документа

ФИО лица, проверявшего документ

Дата проверки документа

Показатели

Критерии

Фактическое количество баллов

Варианты ответов

Шкала баллов

1. ОЦЕНКА

КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ

1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятия

Высокий

8-10

Средний

5-8

Низкий

1-3

2. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации

Да

5-10

Частично

1-5

Нет

-

3. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности

Да

8-10

Нет

-

4. Работа с аудиторскими материалами, внесение изменений в учет согласно рекомендациям аудиторов

Да

8-10

Нет

-

Не всегда

3-5

5. Наличие и соблюдение единой методики учета в головном предприятии и его филиалах, структурных подразделениях (в т.ч. консолидированной отчетности)

Да

8-10

Нет

-

2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УЧЕТА

2.1. Учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета

1.Наличие учетной политики

Да, с обобщенными данными

5-8

Да, с раскрытием сведений об учете и налогообложении

8-10

Нет

-

2. Учетная политика применяется

последовательно от одного отчетного периода к другому

8-10

непоследовательно

1-5

3. Изменения в учетную политику

вносятся в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету

5-10

с несоблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету

1-5

4. Учетная политика применяется

всеми структурными подразделениями организации

5-10

не всеми структурными подразделениями организации

1-5

не применяется структурными подразделениями организации

-

5. В учетной политике направления хозяйственной деятельности и способы их учета

раскрыты достаточно полно

5-10

частично раскрыты

3-5

не раскрыты

-

6. Наличие в учетной политике методов учета отличных от установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и налоговым законодательством

Да

1-5

Нет

5-10

Познавательные статьи:



Алгоритмические операторы Matlab

Конструирование и порядок расчёта дорожной одежды

Исследования учёных: почему помогают молитвы?

Почему терпят неудачу многие предприниматели?