Правила составления и предоставления «отчета о кассовых оборотах учреждения банка и кредитных организаций». Организация анализа состояния наличного денежного оборота

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

РАСХОД

Выдачи на заработную плату

Выдачи на стипендии

Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера

Выдачи на выплаты социального характера

Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов

Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений

Выдачи на другие цели

Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно - обменных операций

Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации

Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации

Итого по расходу – символы 40 - 61

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» (форма N 202).

Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлений выдач денежной наличности

Кредитные организации для определения потребности в на­личных деньгах, необходимых для обеспечения расходных опера­ций своих клиентов, составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы и их выдач на основании динамических рядов и «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» или на базе кассовых заявок, получаемых от обслуживаемых предприятий.

Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используют­ся расчетно-кассовыми центрами при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы. Территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по об­ласти, краю, республике по источникам поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам на основе оценочных перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров или кредит­ных организаций сообщений о прогнозируемых оборотах на­личных денег и эмиссионном результате.

Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учре­ждения Банка России учитывают при разработке мер по орга­низации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фон­ды расчетно-кассовых центров.

Тема 3.

Сущность и понятие анализа состояния наличного и безналичного оборота

Налично-денежный оборот — это совокупность платежей за определенный период времени, который отражает движение наличных денег, как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.

Налично-денежный оборот организуется государством в лице центрального банка через систему расчетно-кассовых центров, где имеются резервные фонды денежных знаков и монет, а также оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег. Расчетно-кассовые центры обслуживают расчетную деятельность банков, осуществляют инкассацию денег и проводят операции, связанные с денежным оборотом. Организация и управление наличным денежным обращением осуществляется в централизованном порядке, что должно обеспечивать устойчивость и эластичность денежного обращения.

Безналичный денежный оборот — это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

Безналичный денежный оборотпредставляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного оборота. Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта; распределение и перераспределение национального дохода; платежи за товары, услуги и выполненные работы; платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.

Объекты анализа ХД напрямую зависят от целей анализа. Так, с одной стороны, объектом АХД может быть предприятие в целом или его отдельные производственные подразделения. С другой стороны, объектом АХД являются экономические процессы и явления, происходящие на предприятии и находящие отражение в конкретных показателях.

Документация, используемая при анализе состояния наличного и безналичного денежного оборота

При анализе состояния наличного денежного оборота используются:

1. Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (формы N 201, 202);

2. Информационно-аналитические материалы территориальных органов Государственного комитета Российской Федерации по статистике о социально-экономическом положении региона;

3. Государственная статистическая отчетность "Отчет об обороте кассы" (форма 11-торг);

4. Федеральное государственное статистическое наблюдение "Сведения о производстве и отгрузке товаров, услуг" (форма П-1 (месячная);

5. Баланс денежных доходов и расходов населения, разрабатываемый территориальными органами Государственного комитета Российской Федерации по статистике;

6. Формы федерального государственного статистического наблюдения по труду: "Сведения о численности и заработной плате работников" (форма 1-т (квартальная, годовая), "Сведения о просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату" (форма З-ф (месячная);

7. Информация о произведенных проверках соблюдения порядка работы с денежной наличностью

Обеспечение сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке.

Порядок ведения кассовых операций на руководителей предприятий возложены обязанности по обеспечению сохранности денежных средств в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк.

В тех же случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, 1 раз в несколько дней.

Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения.

Выдачи денежной наличности организациям на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производятся в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков.

При согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели учреждения банков учитывают необходимость равномерного распределения их по дням месяца и беспрепятственного удовлетворения обоснованных требований организации в наличных деньгах.

Выдачи наличных денег организациям по срокам, приходящимся на пятницу, субботу и воскресенье, могут производиться учреждениями банков в целях рассредоточения нагрузки на кассовых работников начиная с четверга. Выдачи наличных денег по срокам, приходящимся на праздничные дни, производятся не ранее чем за три дня до их наступления, а по организациям, выходные дни которых не совпадают с общеустановленными, накануне выходных дней этих организаций.

При получении наличных денежных средств на оплату труда работников организации должны учитывать положения действующего законодательства о необходимости перечисления в указанные сроки сумм исчисленных к уплате по принадлежности налога на доходы физических лиц, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В определенной степени обеспечению сохранности денежных средств способствует действующий порядок документального оформления движения денежной наличности. Пунктом 22 Порядка ведения кассовых операций установлено, что все поступления и выдачи наличных денег в обязательном порядке учитываются кассиром в кассовой книге сразу же после совершения операции. Причем каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего. Правильность ведения кассовой книги контролируется главным бухгалтером организации.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия.
Выдача денег из кассы производится строго по расходным ордерам или же надлежаще оформленным другим документам (платежным (расчетно-платежным) ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными, а также лицом, получившим деньги. Согласно п.27 Порядка ведения кассовых операций выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя.

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Тактические действия в защите

История Олимпийских игр

История развития права интеллектуальной собственности