Тема 18. Проведение проверок за соблюдением валютного и таможенного законодательства рф участниками внешнеэкономической деятельности.

Вопросы:

1. Определение и понятие проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД.

2. Организация проверки. Технология проведения проверки.

3. Проверка учета товарно-материальных ценностей.

4. Проверка учета денежных средств и расчетов.

5. Оформления акта проверки.

1.Определение и понятие проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД.

Одной из форм таможенного контроля, которая относится к документальной, является проверка финансово-хозяйственной внешнеэкономической деятельности ее участников. Такая проверка назначается или проводится таможенными органами в пределах их компетенции в отношении лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу РФ, таможенных брокеров либо иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы, в целях обеспечения соблюдения законодательства и международных договоров России, контроль за исполнением которых возложен на эти органы, при наличии оснований полагать, что указанные законодательство и международные договоры не соблюдаются либо соблюдаются не в полной мере.

1. Организация проверки. Технология проведения проверки.

Проверка призвана устанавливать законность и достоверность совершенных операций.

- проверка законности операций и правильности учета товаров и транспортных средств, перемещаемых участником ВЭД через таможенную границу РФ;

- проверка правильности постановки и ведения бухгалтерского учета, доброкачественности документов, оформляющих отдельные операции и правильности бухгалтерских записей;

- проверка соблюдения государственной дисциплины, использования государственных средств, сохранности материальных и денежных ресурсов;

- пресечение факторов нарушения требований законодательства по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, правильности расчета таможенной стоимости ввозимых и вывозимых товаров и соответствия этой стоимости данным бухгалтерского учета, правильности исчисления и уплаты участникам ВЭД таможенных платежей, расчетов с бюджетом;

- выявление, локализация и оценка недостатков хозяйственной деятельности, выявление нарушений действующего законодательства.

Контроль хозяйственной деятельности предприятия подразделяется на фактический и документальный.

Целью проверок участника ВЭД, проводимых таможенны­ми органами, является контроль за полным и своевременным внесением в государственный бюджет всех установленных за­коном пошлин, налогов и платежей от внешнеэкономической деятельности, выявление фактов нарушения таможенного за­конодательства.

Приступая к документальной проверке участника ВЭД, проверяющий внимательно знакомится с документами, опре­деляющими его экспортно-импортную деятельность:

• учредительные документы (устав и учредительный дого­вор), из которых уясняет состав учредителей, их доли в устав­ном капитале, характер деятельности участника ВЭД согласно уставу: особенности его работы, особые права и обязанности, если таковые имеются;

• лицензия па право внешнеэкономической деятельности и наличие (при необходимости) специальной регистрации в МВЭС на право экспорта стратегически важных сырьевых то­варов;

• экспортно-импортные контракты и дополнительные со­глашения к ним.

Анализ этих документов позволяет проверяющему устано­вить:

• номенклатуру ввозимых и вывозимых товаров и связан­ные с этим особенности работы участника ВЭД;

• условия поставок каждому контракту и дополнительному соглашению, порядок платежей и т.п.

    Таможенные органы проводят таможенную ревизию - проверку факта выпуска товаров, а также достоверности сведений, указанных в таможенной декларации и иных документах, представляемых при таможенном оформлении, путем сопоставления этих сведений с данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами, с другой информацией лиц, указанных в настоящей статье. Таможенная ревизия проводится в общей и специальной формах.

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Организация работы процедурного кабинета

Области применения синхронных машин

Оптимизация по Винеру и Калману