Обслуживание клиентов пластиковых карт их классификация и учет

Пластиковые карты (ПК) выполняют функции депозитарного, расчетного, кассового и кредитного инструмента. По техническому решению различают магнитные и микропроцессорные ПК. Большинство ПК является магнитными, информация содержится на узкой магнитной полоске. № карты и фамилия нужны для оформления «Слипа» – своеобразного счета. Но эти карты устаревают и их заменяют микропроцессорные или смарт-карты. Носителем здесь является микросхема.

Классификация пластиковых карт.

Существует ряд признаков, по которым можно классифицировать пластиковые карты:

1. По материалу, из которого они изготовлены: бумажные (картонные); пластиковые; металлические.

2. По общему назначению: идентификационные; информационные; для финансовых операций.

3. На основании механизма расчетов: двусторонние системы. Возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, при которых владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т.д.); многосторонние системы. Предоставляют владельцам карт возможность покупать товары в кредит у различных торговцев и организаций сервиса, которые признают эти карты в качестве платежного средства. Многосторонние системы возглавляют национальные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты туризма и развлечений (например, American Express).

4. По виду проводимых расчетов: кредитные карты,  дебетовые карты

5. По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент: обычные карты; серебряные карты; золотые карты.

6. По характеру использования: индивидуальная карта, выдаваемая отдельным клиентам банка, может быть «стандартной» или «золотой»; семейная карта, выдаваемая членам семьи лица, заключившего контракт, который несет ответственность по счету; корпоративная карта выдается юридическому лицу. На основе этой карты могут выдаваться индивидуальные карты избранным лицам (руководителям, главному бухгалтеру или ценным сотрудникам).

7. По принадлежности к учреждению-эмитенту: банковские карты, эмитент которых – банк или консорциум банков; коммерческие карты, выпускаемые нефинансовыми учреждениями: коммерческими фирмами или группой коммерческих фирм; карты, выпущенные организациями, чьей деятельностью непосредственно является эмиссия пластиковых карт и создание инфраструктуры по их обслуживанию.

8. По сфере использования: универсальные карты. Служат для оплаты любых товаров и услуг; частные коммерческие карты. Служат для оплаты какой-либо определенной услуги (например, карты гостиничных сетей, автозаправочных станций, супермаркетов).

9. По территориальной принадлежности: международные, действующие в большинстве стран; национальные, действующие в пределах какого-либо государства; локальные, используемые на части территории государства; карты, действующие в одном конкретном учреждении.

10. По времени использования: ограниченные каким-либо временным промежутком (иногда с правом пролонгации); неограниченные (бессрочные).

11. По способу записи информации на карту: графическая запись; эмбоссирование; штрих-кодирование; кодирование на магнитной полосе; чип; лазерная запись (оптические карты).

Учет операций в банке

Порядок открытия и ведения счетов: порядок открытия и ведения счета физического лица

Кредитная организация имеет право открывать счета физическим лицам только при условии, что ее банковская лицензия дает право на работу с физическими лицами. Счет открывается на основании договора. В договоре на открытие счета должно быть указано, что физическое лицо не занимается предпринимательской деятельностью. Держателям главных банковских карт счета открываются как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте.

По кредиту этих счетов отражаются: суммы, поступившие от владельца пластиковой карточки для зачисления на его счет;

начисленные проценты по счету владельца пластиковой карты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме счета.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами: поступившие средства - корреспондентскими, клиентов, кассы; начисленные проценты - учета расходов.

По дебету счетов отражаются: выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов;

выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита;

производственные расходы или снятие наличных денег по пластиковым картам в пределах остатка по счету.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

12. Проценты по депозитным и вкладным счетам. Банковский вклад (или банковский депозит) — сумма денег, переданная лицом кредитному учреждению с целью получить доход в виде процентов, образующихся в ходе финансовых операций с вкладом.

Процентная ставка по банковскому вкладу (депозиту) может быть как фиксированной (устанавливается в начале срока действия договора по вкладу и не изменяется в течение всего срока хранения денег), так и плавающей (изменяется в зависимости от тех или иных финансовых индикаторов в государстве: учетная ставка, биржевые индексы и др.). В случае плавающей ставки банк обычно гарантирует некий минимальный процент доходности вклада, а максимальный может достигать значительных величин. Плавающая процентная ставка не позволяет прогнозировать получение прибыли, но в определенных случаях эта прибыль может быть весьма ощутимой.

13. Порядок предоставления банковских кредитов. Кредитный договор и его содержание

Под организацией кредитного процесса в банке понимаются техника и технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятельности, снижения кредитного риска и получения достаточной прибыли от совершенной кредитной сделки.

Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов.

1-й этап. Разработка кредитной политики

Документом, направляющим и регулирующим деятельность банка на каждый год в области кредитования, является меморандум (положение) о кредитной политике. Он опирается на основные направления кредитной политики банка, на стратегический план его развития в ближайшей перспективе. Меморандум о кредитной политике определяет:

• цель кредитной политики на текущий год;

• главные принципы формирования кредитного портфеля банка;

• организацию кредитования;

• обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижение кредитного риска;

• процентную политику по ссудам.

2-й этап. Знакомство с потенциальным заемщиком

На этом этапе изучаются: сфера деятельности клиента; состояние дел в данном бизнесе на момент обращения за ссудой и в перспективе; основные поставщики и покупатели; правовой статус заемщика; изучается цель кредита; определяется соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка; устанавливается вид кредита, его форма, срок, источники возврата ссуды и уплаты процентов за нее.

3-й этап. Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды.

На данном этапе изучается репутация заемщика, его кредитная история. На основании анализа оборотов по расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рассчитанных коэффициентов платежеи кредитоспособности оцениваются возможности клиента погасить кредит в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники погашения кредита, т. е. обеспечительные обязательства, а также оценивается качество ссуды. Результатом всей проведенной банком работы на втором и третьем этапах кредитного процесса является «Заключение» специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита, в котором дается развернутая характеристика самого заемщика (его статус, репутация в деловых кругах, наличие положительной кредитной истории); оценка его бизнеса, финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования; самого объекта кредитования, способов обеспечения кредита и основных источников его погашения; реальности сроков возврата основного долга и процентов по кредиту, а также оценка кредитного риска банка.

4-й этап. Заключение кредитного договора и договоров, обеспечивающих его исполнение, выдача кредита.

5-й этап. Кредитный мониторинг.

Кредитный мониторинг - осуществление банком постоянного контроля за выполнением условий кредитного договора. В частности, контролируются: соблюдение лимита кредитования; целевое использование кредита; своевременность уплаты процентов за кредит; полнота и своевременность погашения кредита; кредитоспособность клиента.

Процентная политика — важная часть кредитной политики в целом. Проценты, полученные от предоставления кредитов, составляют важнейшую часть доходов банка. Уровень процентных ставок по кредитам зависит от ряда общих и частных факторов:

- уровень инфляции в стране (для рублевых кредитов);

- ставка рефинансирования Банка России, играющая роль официальной «цены денег» на кредитном рынке;

- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту;

- ставка LIBOR (для кредитов в валюте);

- средняя процентная ставка банка по депозитам;

- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля «дорогих» ресурсов в пассивах банка, тем дороже выдаваемый кредит);

- спрос на кредит, который связан с настроениями инвесторов относительно вложений в реальный сектор экономики, уровнем доходности других способов инвестиций (например, вложений в валюту, ценных бумаг);

- назначение и условия выдачи ссуды, степень риска;

- операционные расходы банка.

14. Кредитные операции юр лиц

Кредитные операции регулируются ГК РФ главой 42 «Заем и кредит».

Банк-кредитор обязуется по кредитному договору предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Предоставленные кредиты учитываются на активных балансовых счетах второго порядка 441-454, 456 – предоставленные кредиты юридическим лицам; 455 и 457 – предоставленные кредиты физическим лицам.

Балансовые счета второго порядка открыты в разрезе счетов по учету овердрафта, сроков погашения и счетов до востребования.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Порядок предоставления денежных средств:

- юридическим лицам в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет или перечисления денежных средств с корреспондентского счета.

- физическим лицам путем выдачи наличных денежных средств и зачисление денежных средств на текущий счет.

Способы предоставления денежных средств:

- разовое зачисление денежных средств на банковские счета;

- овердрафт;

Открытие кредитной линии, т. е. заключение договора с заемщиком, на основании которого заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

- общая сумма предоставленных средств не превышает максимальный размер (лимита), определенного в договоре (лимит выдач);

-в период действия договора размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного лимита (лимит задолженности).

15. Кредитные операции физ лиц

Размещение (предоставление) денежных средств осуществляется как в национальной валюте РФ, так и иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства.

Отражение в учете операций, связанных с размещением (предоставлением) денежных средств, производится на основании распоряжений, составляемых специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанных уполномоченным должностным лицом банка. Указанные распоряжения передаются в бухгалтерию банка и являются подтверждающими документами для проведения операций по счетам бухгалтерского учета.

В распоряжении на размещение (предоставление) денежных средств указываются:

-номер и дата договора / соглашения,

-сумма предоставляемых (размещаемых) средств,

-срок уплаты процентов и размер процентной ставки,

-срок / сроки (дата) погашения (возврата) средств,

-группа кредитного риска или портфель однородных ссуд,

-размер неиспользованного лимита кредитной линии (в случае выдачи транша по договору кредитной линии

-стоимость залога (если имеется договор залога),

-другая необходимая информация.

Отражение в учете операций, связанных с возвратом размещенных (предоставленных) денежных средств и уплатой процентов за пользование размещенными (предоставленными) средствами, происходит на основании первичных бухгалтерских документов (мемориальных ордеров, платежных поручений, платежных требований, приходных кассовых ордеров).

Для учета кредитных операций используется счет первого порядка 455. Кредиты относятся на счета второго порядка в зависимости от срока предоставления.

Суммы на соответствующие счета по срокам относятся в момент совершения операций. В случаях, когда ранее установленные сроки изменены (пролонгация), новые сроки исчисляются путем прибавления дней отсрочки к ранее установленным срокам. При этом может возникнуть необходимость изменения номера балансового счета второго порядка.

В аналитическом учете на каждый вид обеспечения и соответствующий договор обеспечения открывается отдельный лицевой счет. Аналитический учет предоставленного обеспечения в виде поручительства осуществляется, при отсутствии суммы обеспечения в договоре, - по сумме, указанной в решении соответствующего кредитного комитета.

Познавательные статьи:



Формы дистанционного обучения

Передача мяча двумя руками снизу

Значение правильной осанки для жизнедеятельности человека

Основные ошибки при выполнении передач мяча на месте