Изменение. Суть изменения. Пункт статьи 2 закона №305-фз. В какую статью НК РФ внесено изменение. С какого момента вступило в силу. Налог на прибыль

Изменение

Суть изменения

Пункт статьи 2 закона №305-ФЗ

В какую статью НК РФ внесено изменение

С какого момента вступило в силу

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Господдержку не включают в состав облагаемых доходов

К необлагаемым налогом на прибыль доходам относятся доходы, которые: - получены безвозмездно от органов власти, в том числе местных, корпораций развития МСП, организаций, включенных реестр инфраструктуры поддержки МСП по закону № 209-ФЗ; - получены безвозмездно от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта (на основании Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ, законодательства субъектов РФ, актов органов местного самоуправления); - получены от физических или юридических лиц, если оплата стоимости этих работ (услуг, имущественных прав) осуществлена перечисленными выше структурами в рамках поддержки малого бизнеса и экспортеров.

Пп. «в» п. 32.

Ст. 251 п. 1 пп. 61

Вступил в силу с 02.07.2021 и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г.

Пониженные ставки по налогу на прибыль в регионах

Субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки по налогу на прибыль для организаций, которые предоставляют права по лицензионным договорам. При условии, что права принадлежат самому налогоплательщику и зарегистрированы в Роспатенте

П. 41

Ст. 284

Вступает в силу с 02.08.2021 г. П. 2 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Для предприятий культуры

От обязанности представлять декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 и 2021 годов освобождены предприятия культуры. Послабления получают организации, работающие в творческих сферах и имеющие ОКВЭД 90, а также библиотеки, архивов, музеи и прочих объектов культуры с ОКВЭД 91. Для кого перенесли сроки уплаты налога на прибыль

П. 44, пп. «б» п. 46, п. 47

Ст. 286, 287, 289

Вступает в силу с 02.08.2021 г. П. 2 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Амортизации основных средств

Первоначальная стоимость ОС изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов независимо от размера остаточной стоимости основных средств.

П.33, 34

Ст. 257 п. 2, ст. 258 п. 1

Вступает в силу с 01.01.2022 г. П. 4 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Окончание срока полезного использования не является основанием для прекращения начисления амортизации

П. 35

П. 35 Ст. 259.1 п.5

Вступает в силу с 01.01.2022 г. П. 4 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Применение инвестиционного налогового вычета

Региональные власти получают право местными законодательными актами определять: - здания, сооружения, передаточные устройства, относящихся к 8-10 амортизационным группам, в отношении которых предоставляется либо не предоставляется инвестиционный налоговый вычет. - минимальные сроки фактического использования ОС, которое дает право на инвествычет. Но, включить эти расходы в налоговый вычет можно, если региональные власти примут соответствующий закон.

Пп. «б» - «г» п. 45

Ст. 386.1 п. 12

Вступает в силу с 02.08.2021 г. П. 2 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Копии для подтверждения постоянного представительства иностранной организации

Подтвердить наличие представительства можно копией свидетельства о постановке на налоговый учет в РФ. Ранее копию нужно было заверить у нотариуса, причем не ранее чем в предшествующем налоговом периоде.

П. 49

Ст. 310 п.2 пп.1

Вступает в силу с 02.08.2021 г. П. 2 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Расходы на НИОКР

В расходы на НИОКР можно будет включить приобретение: - исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем по договору об отчуждении исключительных прав. - прав на использование по лицензионному договору.

П. 36

Ст. 262

Вступает в силу с 01.01.2022 г. П. 4 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Возмещение ущерба нельзя принять в расходы

К расходам нельзя будет отнести не только штрафы и пени за административные нарушения, но и суммы возмещения ущерба, нанесенного бюджету.

П. 39

Ст. 270

Вступает в силу с 01.01.2022 г. П. 4 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Перенос убытка

Налогооблагаемую прибыль за отчетные (налоговые) периоды 2017-2021 гг. можно уменьшить на ранее полученные убытки не более чем на 50 процентов. Это правило продлили до 2024 года. Налог на прибыль: продлили ограничение на перенос убытков до 2024 года

П. 40

Ст. 283

Вступает в силу с 01.01.2022 г. П. 4 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Проценты по льготным кредитам

Проценты по коронавирусным кредитам за 2020-2021 гг. можно учитывать в расходах по мере оплаты. Этот порядок порядок будет действовать и в 2022 г.

Ст. 6 Закона № 305-ФЗ

УСН

Расходы на УСН

Перечень расходов, которые можно учитывать при УСН, установлен пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ. Этот перечень является закрытым. Теперь в него внесены: 1) расходы на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации; 2) расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой короновирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования. Перечень расходов, которые можно учитывать в налоговой базе при УСН, расширили

П. 66

Ст. 346.16

Вступило в силу со 02.07.2021 г., распространяются на правоотношения с 01.01. 2021 г.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Экстерриториальный порядок выдачи сообщений

Сообщение о транспортном налоге можно будет получить в любом налоговом органе.

П. 77

Ст. 363

Вступает в силу с 02.08.2021 г. П. 2 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Регионы вправе устанавливать льготы по транспортному налогу

Регионы в своих законах могут определять условия беззаявительного предоставления налоговых льгот.

П. 72

Ст. 356

Вступает в силу с 02.08.2021 г. П. 3 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Когда транспортный налог не платится

Вне зависимости от даты снятия транспорта с регистрационного учета, исчисление налога прекращается с первого числа месяца, в котором оно было принудительно изъято у его собственника. Налогоплательщику нужно будет подать заявление в налоговую.

П. 76

Ст. 362

Вступает в силу.с 01.01.2022 г. П. 3 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Неплательщики налога

Освобождаются от налогообложения весельные лодки, моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 л.с., зарегистрированные до вступления в силу Федерального закона от 23.04.2012 № 36-ФЗ. Упростили правила уплаты транспортного налога

П. 74

Ст. 358

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Единый срок уплаты налога на имущество и авансовых платежей

Налог на имущество организаций подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Для налога на имущество установили единый срок уплаты

П. 82

Ст. 383

Вступает в силу с 01.01.2022 г. П. 3 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Прекращение уплаты налога

Исчисление налога будет прекращаться с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в любой налоговый орган

П. 81

Ст. 382

Вступает в силу с 01.01.2022 г. П. 3 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Экстерриториальный порядок заявления о налоговых льготах

Российские организации, имеющие право на налоговые льготы, смогут подавать заявления о льготах в любую ИФНС. Этот порядок применим только в отношении недвижимости, налоговая база по которой определяется по кадастровой стоимости.

П. 81

Ст. 382

Вступает в силу с 01.01.2022 г. П. 3 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Кто не сдает отчетность

Освобождены от сдачи налоговой декларации организации, владеющие исключительно объектами, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

П.83

Ст.386

Вступает в силу с 01.01.2023 г. П. 3 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

НДС

Освобождение от НДС

НДС смогут не платить компании, которые оказывают услуги общественного питания: через объекты общепита: рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии и иные аналогичные объекты общепита, вне объектов общепита по системе выездного обслуживания. Освобождение от НДС не распространяется на: кулинарии, розничные продажи организаций и ИП; тех, кто занимается заготовочной и аналогичной деятельностью для общепита. Для освобождение от уплаты НДС нужно, чтобы: - сумма доходов за предыдущий год не должна превышать 2 млрд руб., - доля доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов должна составлять не менее 70 процентов. Кто получит право на пониженные тарифы с 1 января 2022 г. и не будет платить НДС

П. 2

Ст. 149 п. 3

Вступает в силу с 01.01.2022 г. П. 4 ст. 10 Закона № 305-ФЗ Абз. 8 пп. 38 п. 3 ст. 149 01.01.2024 г. П. 18 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Безвозмездная передача товаров

Не облагается НДС безвозмездное выполнение работ (оказание услуг), передача имущественных прав (подп. 21 п. 2 ст. 146 НК РФ): - органами госвласти, органами местного самоуправления, корпорацией развития МСП и ее дочерними обществами, организациями, включенными в единый реестр, в рамках поддержки субъектов МСП; - организациями, осуществляющими функции по поддержке экспорта, в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий (в соответствии с федеральным законодательством).

П. 1

Ст. 146

Вступает в силу с 02.07.2021 г. Распространяется на правоотношения с с 01.01.2019 г. П.16 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Право на пониженные тарифы

Пониженные тарифы смогут применять компании сферы общепита с ОКВЭД класса 56 при одновременном выполнении следующих условий: 1. Сведения о компании внесены в реестр МСП в соответствии с подп. «б» п. 88 ст. 2 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. 2. Компания иметь право освобождение от НДС по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ: - сумма доходов не должна превышать 2 млрд руб., - доля доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов должна составлять не менее 70 процентов. 3. Среднесписочная численность работников не превышает 1500 человек за предыдущий календарный год в соответствии с подп. «а» п. 1 ст. 3 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

П.88

Ст. 427

Вступает в силу с 01.01.2022 г. П. 4 ст. 10 Закона № 305-ФЗ

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Организация работы процедурного кабинета

Области применения синхронных машин

Оптимизация по Винеру и Калману