деятельности сектора государственных и муниципальных финансов

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 5

Составление бюджета на здравоохранение начинается с анализа отчетных данных за истекший финансовый год, который основывается на оценке сетевых показателей и показателей финансового отчета, выполнен ли план развития сети и как использовалась фактически развернутая сеть (среднегодовая занятость койки).

Рассмотрим фактические и плановые показатели работы стационара за 2017 г. – 2019 гг. (см.табл.1 – 3).

Таблица 13

Показатели работы стационара за 2017 г.

Как видно из таблицы 1, расхождения между плановыми и фактическими показателями в 2017 году незначительны. Это может свидетельствовать о том, что плановые показатели были определены правильно.

Таблица 2

Показатели работы стационара за 2018 г.

Сопоставление фактических показателей 2018 г. с плановыми показателями, представленными в таблице 2, выявило существенное расхождение по количеству пролеченных больных (на 10,4%) и проведенных койко-дней (на 11,6%). При этом средние сроки лечения увеличились на 1,1%. Доход на одного больного по сравнению с плановыми показателями вырос на 3,2%, на 1 койко-день – на 2,3%.

В целом можно отметить, что индекс отклонений плановых показателей от фактических имеет незначительную величину. Причина расхождения плановых и фактических показателей может быть обусловлена объективными обстоятельствами (например, ростом заболеваемости населения).

Таблица 3

Показатели работы стационара в 2019 г.

Сопоставление фактических показателей 2019 г. с плановыми показателями, представленными в таблице 3, выявило следующее:

- число пролеченных больных увеличилось на 13,7%;

- средние сроки лечения в стационаре сократились на 6,7%, что позволило увеличить оборот койки на 13,7%;

- возросли доходы на 1 больного на 4% и на 1 койко-день на 11,4%. Увеличилось количество проведенных койко-дней и занятость койки на 6,1%.

При повышении стоимости 1 койко-дня на 11,4% их количество составило 106,1% к плану. Суммарный результат действия двух этих факторов и привел к тому, что сумма выставленных счетов увеличилась на 18,3% (1,115 *1,061 = 1,183).

Таким образом, количество проведенных койко-дней и занятость койки оказались более важными показателями для определения плановых показателей, чем количество пролеченных больных.

Динамика показателей фондоотдачи и показателей

использования фонда оплаты труда

Как видно из таблицы 10, показатель фондоотдачи на конец анализируемого периода вырос на 46,4%. Это свидетельствует о повышении эффективности использования основных производственных фондов: если на начало анализируемого периода на каждый рубль ОПФ приходилось 1,1 руб. выручки от реализации услуг, то на конец анализируемого периода – 1,61 руб.

К концу анализируемого периода больница ГКБ №8 добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда: фондовооруженность повысилась на 8,6% (по сравнению с 2017г.), а производительность труда – на 58,9%, причем наблюдается явное превышение темпа роста производительности труда. На один рубль заработной платы в 2019г. получено на 425% больше прибыли, чем в 2017 г. Это может свидетельствовать о повышении эффективности использования трудовых ресурсов, совершенствовании организации производства.

Показатель рентабельности к концу анализируемого периода увеличился на 11,8%. Это свидетельствует о том, что каждый рубль основных производственных фондов стал приносить больше прибыли предприятию.

Таким образом, проведенный анализ динамики основных показателей деятельности ГКБ №8 позволил выявить следующие тенденции:

1.Стабильный рост прибыли от платных услуг, позволяющий сделать вывод о том, что медицинское учреждение постепенно адаптируется к рыночным условиям и стремится к самофинансированию;

2.Рост объема внеоборотных активов к концу анализируемого периода на 2708,9 тыс.руб. и, соответственно их доли в структуре активов на 2,0%, свидетельствующий о том, что предприятие ориентировано на создание материальных условий для расширения основной деятельности;

3.Повышение эффективности использования основных производственных фондов, о чем свидетельствует динамика показателей фондовооруженности и рентабельности основных средств;

4.Повышение эффективности использования средств фонда оплаты труда, о чем свидетельствует динамика показателей фондовооруженности и др.

Указанные изменения свидетельствуют о том, что, несмотря на трудности с финансированием, медицинское учреждение работает стабильно и достаточно эффективно, добивается положительных результатов за счет повышения деловой активности и совершенствования организации производства.

Динамика доходов и расходов по платным услугам

Как видно из таблицы 6, за анализируемый период наблюдается стабильная динамика роста доходов и расходов медицинского учреждения, а также рост балансовой прибыли. Это позволяет сделать вывод о повышении деловой активности организации. К доходам организации относится выручка от реализации медицинских услуг населению.

Следует заметить, что темп роста доходов ГКБ (158,5%) превышает темп роста расходов (147,5%), следовательно, на предприятии были изысканы резервы для снижения себестоимости услуг.

Наблюдается стабильный рост расходов на оплату труда, обусловленный ежегодной индексацией оплаты труда (темп роста составил 146,4%, что не превышает темп роста совокупных расходов).

Наибольшее отклонение получено по прочим расходам (транспорт, связь, оплата коммунальных услуг и т.д.), к концу анализируемого периода данные расходы выросли на 142,2%. Это связано с повышением цен на энергоносители, коммунальные услуги и пр.

На конец анализируемого периода наблюдается значительный рост валовой прибыли (877% к показателю 2017г.), обусловленный отчасти снижением роста себестоимости услуг, отчасти повышением оплаты платы за медицинские услуги.

Проведенный анализ позволил сделать вывод о том, что предприятие повышает свою деловую активность, имеет рост выручки от продажи и прибыли на конец анализируемого периода, рационально использует имеющиеся средства.

Анализ доходов и расходов внутри отделений больницы позволит выявить, какое отделение приносит доход медицинскому учреждению, а какое не может покрыть доходами свои расходы, то есть нуждается в дополнительных источниках финансирования.

Дебиторская задолженность (VI) в целом увеличилась на 204,4 тыс. рублей, что негативно отразилось на общем состоянии и структуре оборотных активов.

Основную часть заемных средств составляет кредиторская задолженность медицинского учреждения. В отчетном периоде ее величина изменилась:

- величина кредиторской задолженности увеличилась на 1535,7 тыс. руб.;

- удельный вес кредиторской задолженности в структуре капитала увеличился на 2,5%.

Тема 2.3. Оформление результатов и оценка финансово-хозяйственной деятельности субъектов сектора государственных и муниципальных финансов.

Проведенный анализ позволил сделать вывод о том, что предприятие повышает свою деловую активность, имеет рост выручки от продажи и прибыли на конец анализируемого периода, рационально использует имеющиеся средства.

Анализ доходов и расходов внутри отделений больницы позволиЛ выявить, какое отделение приносит доход медицинскому учреждению, а какое не может покрыть доходами свои расходы, то есть нуждается в дополнительных источниках финансирования.

Кроме этого, данный анализ позволил выяснить, какое отделение финансируется в пределах фактических доходов, а какое отделение испытывает финансовое затруднение, и финансируется за счет других отделений.

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Тактические действия в защите

История Олимпийских игр

История развития права интеллектуальной собственности