Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Облік інших кредитних операцій банку
Овердрафт - це кредит, що надається надійному клієнту в межах узгодженого угодою ліміту у разі виникнення дебетового сальдо на його поточному рахунку, має здебільшого короткостроковий характер і застосовуються при тимчасовій потребі клієнта у коштах
Кредити овердрафт, надані клієнтам, обліковуються за дебетом балансових рахунків:
2600 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання"
2605 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток"
2620 "Кошти на вимогу фізичних осіб" 2625 "Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток"
2650 "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ"
2655 "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ для здійснення операцій з використанням платіжних карток".
Кредити овердрафт, надані банкам, відображаються за, дебетом балансового рахунку 1600 "Кореспондентські рахунки інших банків"
Кореспонденція рахунків з обліку доходів за кредитами овердрафт та погашення кредиту
Зміст операції
|
Кореспонденція рахунків
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1
| Нарахування процентів за проценти овердафт, що надані:
- іншим банкам;
- суб’єктам господарювання;
- фізичним особам.
|
1607
2607
2627
|
6016
6020
6040
|
| 2
| Сплата процентів
| 1200
2600
2620
| 1607
2607
2627
|
| 3
| Відображення прострочення сплати процентів
| 2069
| 2607
|
| 4
| Погашення основної суми боргу за кредитом овердрафт
| 1200
2600
(рахунок контрагента позичальника)
| 2600
2620
(рахунок позичальника)
|
| 5
| Відображення простроченої основної суми боргу
| 2067
| 2600
|
|
|
|
|
|
|
|
Операція зворотного репо – це кредитна операція, яка полягає в купівлі банком цінних паперів за умови їх подальшого перепродажу продавцю
Рахунки для обліку операцій зворотного репо
1211 "Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо" або
1522 "Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо", або
2010 "Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання"
Кореспонденція рахунків з обліку операцій зворотного репо
Зміст операції
Кореспонденція рахунків
| | Дебет
| Кредит
|
| 1
| 2
| 3
| 4
|
| 1
| Відображення зобов’язань з кредитування
| 9100
9129
| 990
|
| 2
| Перерахування коштів за цінні папери:
- НБУ;
- іншим банкам;
- суб’єктам господарювання.
|
1211
1522
2010
|
1200
1200
1200
2600
|
| 3
| Нарахування процентів за операціями репо:
- з НБУ;
- з іншими банками;
- з суб'єктами господарювання.
|
1218
1528
2018
|
6002
6015
6021
|
| 4
| Сплата процентів за операціями репо:
- з НБУ;
- з іншими банками;
- з суб'єктами господарювання.
|
1200
1200
2600
|
1218
1528
2018
|
| 5
| Зворотний продаж цінних паперів:
- НБУ;
- іншими банками;
- суб'єктами господарювання.
| 1200
1200
1200
2600
| 1211
1522
2010
|
Кореспонденція рахунків з обліку гарантій наданих
Зміст операції
Кореспонденція рахунків
| | Дебет
| Кредит
|
| 1
| Відображення наданих банком гарантій:
- іншим банкам;
- клієнтам.
|
9000
9020
|
990
990
|
| 2
| Списання сум невикористаних гарантій
| 990
| 9000
9020
|
| 3
| Переведення гарантії у сумнівну при виникненні ймовірності її виконання
| 9090
9091
| 9000
9020
|
| 4
| Виконання банком зобов’язань за гарантіями:
- перед іншими банками;
- перед клієнтами
|
1589
2099
2299
|
9090
9091
|
| 5
| Відображення отриманих комісійних доходів:
- за операціями з іншими банками;
- з клієнтами.
|
1200
1200
2600
|
6108
6108
|
Облік резервів під кредитні ризики
Резерв під кредитні ризики банки створюють для відшкодування можливих втрат за всіма видами кредитних операцій у національній та іноземних валютах.
Не здійснюється формування резерву за:
бюджетними кредитами;
кредитними операціями між установами в системі одного банку;
операціями фінансового лізингу, якщо об'єктом цих операцій є нерухоме майно;
за коштами, що розміщені банком на умовах субординованого боргу;
за позабалансовими зобов'язаннями з кредитування, за якими банк не повинен надавати кошти за першою вимогою контрагента
Критерії класифікації кредитного портфелю банку:
- оцінка фінансового стану позичальника;
- стан обслуговування позичальником кредитної заборгованості за основним боргом та процентами;
- рівень забезпечення кредитної операції.
Класи позичальників
| Клас
| Фінансовий стан
|
| А
| фінансова діяльність здійснюється на рівні, що забезпечує високу дохідність, прибутковість операцій, більше того, наявні резерви щодо підтримки фінансового стану на цьому рівні досить великі, а отже, імовірність непогашення позики зводиться до мінімуму
|
| Б
| фінансова діяльність забезпечує добрі результати, проте резерви щодо утримання її на відповідно високому рівні вже вичерпані
|
| В
| фінансова діяльність визначається як задовільна, проте відстежується чітка тенденція до погіршення
|
| Г
| фінансова діяльність досить нерівномірна щодо результатів. За короткі періоди часу прибутки змінюються на збитки
|
| Д
| за результатами діяльності чітко відстежуються збитки, а отже, ні основна сума боргу за кредитом, ні проценти сплачені не будуть
|
